1 부가가치세

1. 기업그룹 (기업그룹 포함) 내부 단위 간의 자금을 자유롭게 대출하고 부가가치세를 면제합니다.

2. 자유대출 행위는 2065438 년 2 월 1 일부터 2020 년 2 월 3 1 일까지 발생했다.

3. 2065438 년 9 월 1 일부터 기업은 기업그룹 승인 등록과 기업그룹 등록증을 신청할 필요가 없다. 모회사는 기업명에' 그룹' 이라는 글자를 적용해 전국 기업 신용정보 공시 시스템을 통해 기업 그룹 정보를 사회에 공시할 수 있다.

즉, 그룹 모회사와 자회사 간의 무료 대출은 부가가치세를 면제하고 감면 혜택 성격 코드는 10839 17 입니다.

정책 기반:

1.' 재정부 국세총국' (재세 [20 19]20 호)

2. 시장감독총국은 기업그룹 승인 등록 취소 등 4 가지 행정허가사항 연결 작업 (석국감 기업 [2065 438+08] 139 호) 을 잘 해준다는 통지를 받았다

2 기업소득세

실제 세금 부담이 같은 국내 관련자 간 거래가 직접적 또는 간접적으로 국가 전체 세수소득 감소로 이어지지 않는 한 원칙적으로 특별세 조정은 하지 않는다.

모자사 간 세금 부담이 같다면 미상환 대출은 매출로 기업 소득세를 납부할 필요가 없다는 것이다.

정책 기반:

1. 특별세무조사 조정 및 상호 협상 절차 관리 방법 (국세총국 공고 20 17 제 6 호)

2. "중화인민공화국 기업소득세법 시행조례" 제 123 조 규정

모회사는 자회사에 돈을 빌려 어떻게 장부를 만드나요?

모회사가 자회사에 대출을 해 회계를 할 때 자회사의 대출 신청 보고서, 모회사의 대출에 대한 승인 서류, 은행의 통장 통지 등 원본 어음을 첨부한다. 일반적으로 당좌 계정: 기타 미수금이나 기타 미지급금을 받습니다. 대출 이자는 기업이 은행이나 다른 금융기관으로부터 돈을 빌릴 때 발생하는 이자 비용, 기업이 채권을 발행할 때 발생하는 이자 비용 등을 말한다. 이자 소득은 연체 수수료/이자 소득 계정에서 계산해야 합니다.

차용: 현금 또는 등가물

대출: 기타 미수금-XX 회사

관심 분야:

대출: 연체 수수료-대출이자.

대출: 기타 미수금-XX 회사

상환:

차변: 기타 미수금-XX 회사

대출: 현금 또는 등가물

소득세에 미치는 영향은 크지 않고, 재정비용만 소득세를 포함한다. 금액이 작으면 문제가 크지 않고, 크면 장기적으로 이익율에 영향을 미치며, 지불을 요구할 수도 있다.

같은 모회사의 통제를 받는 자회사 간 대출의 세무와 재무처리.

1. 같은 모회사가 통제하는 자회사가 자금을 빌려서 쌍방이 대출계약을 체결하여 대출이자를 형성한다 (이자는 기본적으로 은행 기준금리에 따라 확인됨). 우리는 이 조작이 가능하다고 생각한다, 왜냐하면 그것은 세법의 규정과 충돌하지 않기 때문이다.

2. 대출자는 이자를 받을 때 이자 송장을 발행해야 합니다.

3. 재무처리: 이자를 지불하는 쪽은 대출비용 기준에 따라 회계를 진행하는데, 이 자본화는 비용화된다.

모회사가 자회사에 대출을 제공하는 세금은 어떻게 처리합니까?