I. 계획된 감사

부동산 기업 감사 부서는 내부 통제 감사 업무를 합리적으로 계획하고, 감사원에게 전문 역량을 갖추며, 조수의 업무에 대한 지도와 심사를 해야 한다. 감사자는 계획 감사에서 위험 평가의 역할을 충분히 이해하고, 테스트할 통제를 선택하고, 위험 평가에 따라 테스트에서 수집할 증거를 결정해야 합니다.

내부적으로 통제되는 특정 영역에서 중대한 결함이 발생할 위험이 높을수록 이 분야의 감사에 더 많은 관심을 기울여야 한다. 예를 들어, 부동산 기업의 경우 고위험 분야는 주로 채용 및 마케팅에 초점을 맞추고 있으며 전문적인 감사 자원이 필요합니다.

둘째, 감사 작업의 구현

감사자는 전체적으로 구체적인 업무 세부 사항에 이르기까지 감사 작업을 수행합니다. 이는 감사자가 위험을 식별하고 통제할 것을 선택하는 기본 아이디어입니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 감사명언) 감사 시 감사자는 전사적 통제와 특정 업무 수준의 통제를 결합하여 테스트할 수 있습니다.

셋째, 통제 결함 평가

내부 통제 설계 및 운영 효율성 테스트를 기준으로 감사자는 식별된 내부 통제 결함의 심각도를 평가하여 이러한 결함의 단독 또는 조합이 중대한 결함을 형성하고 감사 결론에 영향을 미치는지 확인해야 합니다. 감사자는 하나의 내부 통제 결함 또는 여러 내부 통제 결함의 조합이 중대한 결함을 구성하는지 여부를 결정할 때 보상 통제 (대체 통제) 의 영향도 평가해야 합니다.

감사자는 내부 통제 결함을 그 원인에 따라 설계 결함과 운영 결함으로 나누고, 영향의 정도에 따라 중대 결함, 중요 결함 및 일반 결함으로 나누어야 합니다. 감사자는 감사 과정에서 발견된 모든 통제 결함을 기업과 전달해야 하며, 중대한 결함과 중요한 결함은 경영진 및 경영진과 서면으로 통신해야 합니다.

넷째, 감사 작업을 완료합니다

감사원은 얻은 증거를 평가하여 내부 통제의 유효성에 대한 의견을 형성하고 감사 보고서를 제출한다.