(a) 기업의 연간 이익 규모와 구성이 합리적인지 관찰한다. 기업의 연간 이익과 이전 이윤을 비교함으로써 기업 이익의 변화를 평가할 수 있다. 각 구성 요소가 이윤총액에서 차지하는 비중을 계산함으로써 기업의 이윤이 정상적이고 합리적인지 여부를 설명할 수 있다. 일반적으로, 기업의 주영 업무의 이윤은 총 이윤 중 가장 중요한 부분이어야 하며, 차지하는 비중은 가장 높아야 하며, 다른 업무, 투자수익, 영업외 수지의 이윤은 상대적으로 높아서는 안 된다. 특이한 일이 생기면 더 많은 분석과 연구가 필요하다.
(2) 기업의 총금리를 계산함으로써, 한 측면에서 그 주영업무의 수익성을 설명할 수 있다. 마진율 계산 공식은 (주영 업무수익-영업비용) ÷ 주영업무수익 = 마진÷ 주영업무수입, 만약 기업의 총금리가 이전보다 높으면 기업의 생산경영관리가 어느 정도 성과를 거두었다는 것을 나타낼 수 있다. 동시에, 기업 재고 회전율이 둔화되지 않은 상태에서 기업의 주영 업무 이윤을 늘려야 한다. 반대로, 기업 매출 총이익률이 하락할 때, 기업의 업무 확장 능력과 생산 관리 효율을 더 고려해야 한다.
(3) 기업의 수익성과 투자 수익률은 관련 비율 지표의 계산을 통해 설명할 수 있다.
일반적으로 사용되는 지표는 다음과 같습니다.
1.EPS.
이 지표는 주당 보통주가 1 년 동안 벌어들인 이윤을 반영한다. 주당 이익 = (세후 이익-우선주 배당금) ÷ 외부에서 발행된 보통주의 평균 주식 수로 계산됩니다. 현재 우리나라 상장회사가 보통주를 위주로 주식을 발행하고 있으며, 주당 액면가가 65,438+0 원인 경우 세후 이윤을 평균 총자본으로 나누어 직접 계산할 수 있다. 이때 이 지표는' 주식 순금리' 이다. 주당 수익은 기업의 수익성을 측정하고 주식 투자의 위험을 평가하는 데 자주 사용된다. 만약 기업의 주당 이윤이 높다는 것은 기업의 수익성이 강하다는 것을 나타낸다면, 그 회사의 주식에 투자할 위험은 상대적으로 적다. 이 지표는 종종 같은 기업의 서로 다른 시기의 세로 비교에만 사용되어 기업 수익성의 변화를 반영하고, 기업간 비교에는 거의 사용되지 않는다는 점을 지적해야 한다. 기업마다 채택된 회계정책이 다르기 때문에 이 지표에는 큰 차이가 있을 수 있기 때문이다. 2. 주가 수익 비율, 이른바 주가 수익 비율은 투자 수익과 위험을 평가하는 지표로 주당 이익 지표의 부족을 보완한다.
주가 수익 비율 = 주당 보통주 가격÷ 주당 이익 기업 보통주 가격이 10 원, 주당 이익이 0.40 원이라고 가정하면 주가 수익 비율은 = 1 0 ㎿ 0.40 = 25 입니다. 이 추정치가 정확하다면 이듬해 주당 이윤은 0.52 위안 (0.04× 130%) 에 이를 수 있다. 이때 주가수익률이 오르지 않더라도 미래 주가는 13 위안 (0.52×25 배) 이며 투자자들은 이에 따라 이 주식에 대해 결정을 내릴 수 있다.
3. 배당금 지급률.
이 지표는 기업의 배당 정책을 반영한다. 계산 공식은 다음과 같습니다. 배당금 지급률 평가 = 주당 배당금-주당 이익은 투자자가 단기 투자인지 중장기 투자인지에 따라 크게 달라집니다. 일반적으로 단기 투자라면 배당률이 높은 주식을 선택해야 한다. 중장기 투자라면 배당률이 낮은 주식을 선택해야 한다. 이는 기업이 자금을 기업에 재투자하고 있다는 것을 보여주기 때문이다. 이는 미래의 이윤 증가에 더 큰 추진 역할을 할 것이며 미래의 주가를 상승시킬 것이기 때문이다.
4. 배당금 수익률.
이것은 주식 투자자의 현금 수익률을 반영하는 지표이다. 배당률 = 주당 배당금-주가라는 공식은 배당금에 더 관심이 많은 투자자들이 주목하는 경우가 많다. 이 사람들에게 배당률이 높은 주식은 자연히 흡인력이 있다. 마지막으로, 이익 및 이익 분배 테이블의 관련 데이터를 대차대조표 및 재무 상태 변경 테이블의 관련 데이터와 비교하여 적절한 연결 관계를 충족하는지 확인해야 합니다. 예를 들어, 이익 및 이익 분배 테이블의 기말 미할당된 이익이 대차대조표의 미할당된 이익과 일치하는지 여부 그해 이익 분배가 재무 상태 변동표의 이익 분배와 일치하는지 여부 올해 인출된 적립금 금액이 대차대조표의 적립금 증가와 일치하는지 여부 등이 있습니다. 이러한 데이터를 확인할 수 없는 경우 보고서의 많은 데이터가 잘못되었거나 정확하지 않으므로 신중하게 결정해야 합니다.