질문 2: 내부 통제 감사와 내부 감사의 차이점. 내부 통제 감사와 내부 감사의 감사 대상이 다릅니다. 전자는 내부 통제 제도의 제정과 집행만을 감사하며, 후자는 전자뿐만 아니라 자산, 부채, 손익감사도 포함한다.
질문 3: 내부 감사와 내부 감사가 같은 개념입니까? 상세한 해석을 구하다. 같은 일이 아니다.
내부 감사는 기업 내에 설립된 감사기관이나 감사인이다. 업무 일정에 따라 기업 내 관련 부서, 단위 또는 인력에 대한 감사 작업 (재무 감사, 경제적 책임 감사 등) 을 실시합니다.
내부 통제 감사는 기업 내부 통제 제도에 대한 특별 감사로 벌업 내부 통제 제도의 설계와 운영이 합리적이고 효과적인지 여부를 결정하는 것이다. 감사자는 내부 감사자가 될 수 있지만 일반적으로 외부 감사, 즉 중개 기관 감사입니다.
질문 4: 내부 통제 검사와 내부 통제 감사의 차이점은 무엇입니까? 방법의 경우: 내부 통제 검사는 임의적이고 간단하며 복잡할 수 있습니다. 내부 통제 감사는 특정 표준 절차를 따라야 하며 일반적으로 국제 내부 감사 지침 IIA 를 참조합니다.
출력 결과: 내부 검사는 모든 형태의 검사 보고서, 몇 가지 문제 또는 어떤 형태의 보고서일 수 있습니다. 내부 통제 감사에는 보고 외에 일부 작업 원고, 샘플링 기준, 샘플링 기록 등의 출력이 있어야 합니다.
주체상: 내부 통제 검사는 일반적으로 경영진이나 감독 기관에 의해 수행됩니다. 내부 통제 감사는 일반적으로 내부 감사 부서나 특정 외부 감사에 의해 수행됩니다.
질문 5: 기업 내부 통제 감사의 주요 내용은 무엇입니까? 기업 내부 통제 감사는 감사기관과 인원이 기업 내부 통제제도의 건전성과 내부 통제 조치의 시행을 점검해 기업 내부 통제제도의 완전성과 유효성에 대해 의견을 제시하고, 내부 통제제도를 더욱 보완하는 감사 건의를 하는 것을 말한다. 기업 경영 위험을 경고하고 예방하는 관련 과정. 주요 내용은 다음과 같습니다. 첫째, 내부 통제 환경, 즉 기업 지배 구조, 기관 설정 및 권한 할당, 내부 감사, 인적 자원 정책, 기업 문화 등이 기업 관리 활동에 미치는 영향을 평가하는 내부 통제 환경입니다. 두 번째는 위험 평가, 즉 기업 위험 통제 목적 설정의 합리성을 분석하고 위험 평가 범위의 포괄성, 위험 평가 결과의 유효성 및 위험 대응 전략의 과학성을 평가하는 것입니다. 셋째, 통제 활동, 즉 위험 평가의 결과와 통제 효과의 효과에 따라 기업이 제정한 내부 통제 조치의 과학성을 평가하는 것이다. 넷째, 내부 통제 정보 및 커뮤니케이션, 즉 기업 내부 통제 관련 정보의 수집, 처리 및 전달 절차의 과학성을 평가하고, 내부 통제 정보 및 커뮤니케이션에서 정보 기술의 역할을 분석하고, 부정 방지 업무 중점 영역과 관련된 작업 메커니즘의 유효성을 판단하는 것입니다. 다섯째, 내부 감독 시스템, 즉 내부 감사기관 및 기타 내부 기관의 내부 감독에서의 책임과 권한을 분석하고, 내부 감독의 절차, 방법 및 목표의 과학성을 판단하며, 내부 통제 감독 시스템의 효과를 평가하는 것이다.
질문 6: 내부 통제 감사의 다섯 가지 요소는 무엇입니까? 미국 COSO 위원회가 제시한 내부 통제 통합 프레임워크에 따르면 다음과 같은 다섯 가지 요소로 나뉩니다.
1, 환경 제어
2. 위험 평가
3. 활동 통제
4. 정보 통신
5. 모니터링
우리나라의' 내부 통제 규범' 은 미국 COSO 위원회가 제시한' 내부 통제-통합 프레임워크' 를 참고하고, 우리나라 국정과 결합해 기업의 건립과 시행을 요구하는 내부 통제에는 다음 다섯 가지 요소가 포함되어야 한다.
1, 내부 환경
2. 위험 평가
3. 활동 통제
4. 정보 통신
5. 내부 감독
질문 7: 내부 통제 감사의 구체적인 절차는 무엇입니까? 1. 내부 통제 감사 계획 개발. 내부 감사 계획에는 감사 범위, 인력, 시간, 감사 프로세스, 협조해야 할 부서 등이 포함됩니다.
2. 감사팀을 구성하여 감사 임무를 할당하고 각 프로세스에 대한 내부 통제 감사 계획을 수립합니다.
을 눌러 감사 알림을 보냅니다.
4. 감사가 시작됩니다.
5, 감사 결과를 제출하고 토론을 조직하십시오.
6. 감사 보고서를 작성합니다. 승인을 위해 실행합니다.
7. 승인 된 감사 보고서를 배포하십시오.
8, 문제 추적 문제 정류 및 검증.
9. 답방.
질문 8: 내부 통제 감사와 내부 통제 평가의 차이. 내부 통제 감사는 공인회계사의 외부 평가에 속하고, 내부 통제 평가는 기업이사회의 자기평가에 속하며, 둘 사이에는 본질적인 차이가 있다.
첫째, 두 사람의 책임 주체가 다르다. 내부 통제를 수립, 개선 및 효과적으로 시행하고 내부 통제의 효과를 평가하는 것은 이사회의 책임입니다. 공인회계사의 책임은 감사 업무를 실시하는 기초 위에서 내부 통제의 유효성에 대한 감사 의견을 발표하는 것이다.
둘째, 그들의 평가 목표는 다르다. 내부 통제 평가는 기업이사회가 각 항목의 내부 통제 목표 이행에 대한 종합 평가입니다. 내부 통제 감사는 재무 보고 내부 통제 목표 이행에 대한 공인 회계사의 감사 평가입니다.
마지막으로, 그들의 평가 결론은 다르다. 기업이사회는 내부 통제의 전반적인 유효성에 대해 의견을 발표하고 내부 통제 평가 보고서에서 내부 통제 유효성 결론을 내린다. 공인회계사는 재무보고 내부 통제의 유효성에 대해서만 의견을 발표하고 내부 통제 감사 보고서에' 비재무보고 중대 내부 통제 결함에 대한 설명 섹션' 을 추가하여 공개합니다.
내부 통제 감사와 내부 통제 평가에는 이러한 차이가 있지만, 동일한 증거에 의존하는 경우가 많으며, 유사한 테스트 방법을 따르고 동일한 기준 날짜를 사용하기 때문에 반드시 내적 연계가 있어야 합니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 내부 통제 평가명언) 내부 통제 감사 과정에서 공인 회계사는 실제 상황에 따라 기업 내부 통제 평가를 평가하고 내부 감사인, 내부 통제 평가자 및 기타 관계자의 업무 및 활용 정도를 사용할지 여부를 판단할 수 있습니다. 이에 따라 공인 회계사가 수행해야 할 작업을 줄일 수 있습니다.
질문 9: 내부 통제 감사 보고서는 무엇을 의미합니까? 감사 회사의 내부 통제 시스템, 환경 및 통제를 통해 얻은 보고서
질문 10: 내부 통제 감사는 주주 총회 또는 감사회가 승인한 대기업의 내부 감사 부서를 의미하며, 재무 부서의 장부에 대한 내부 감사를 수행하고 주주 총회 및 감사회에 대한 책임을 집니다. 이는 기업 내부 감사이며, 관련 감사 보고서는 외부 법적 근거가 될 수 없습니다 (단, 구체적인 상황을 제시해야 합니다).