관련 내부 통제 제도의 개요는 세 부분으로 나누어 설명할 수 있다. 먼저 내부 제어 시스템을 구축하는 목적을 설명할 수 있습니다. 둘째, 특정 시스템을 설명할 수 있습니다. 셋째, 특별한 고려 사항을 설명 할 수 있습니다.
내부 통제 시스템 요약 패러다임 1
제 1 조는 행정사업 단위 내부 권력 운영에 대한 제약과 감독을 강화하고, 중대한 경제문제 의사결정 행위를 규범화하고, 단위 경제활동의 의사결정, 집행과 감독, 상호 감독, 상호 제약을 보장하고, 단위 염정위험 예방제도 건설을 추진하고, 단위 경제결정의 질과 효율성을 높이기 위해' 중화인민공화국 회계법',' 행정사업 단위 내부 통제 규범 (시행)' 에 의거한다.
제 2 조 주요 경제사항 결정, 집행 및 감독 분리 메커니즘의 기본 요구 사항은 다음과 같습니다.
(1) 의사 결정, 집행, 감독 분리 메커니즘은 프로세스와 직무의 분리를 요구한다.
(b) 의사 결정, 집행 및 감독 메커니즘은 해당 단위의 실제 상황에 맞게 서로 분리되어야 한다.
제 3 조 의사 결정 메커니즘은 일반적으로 다음과 같은 측면을 포함한다.
(a) 의사 결정 시스템을 수립하고 개선한다.
(2) 대중 참여, 전문가 논증, 위험 평가, 합법성 심사, 집단 토론 및 의사 결정 방법을 채택한다.
(3) 심사 및 승인 시스템 구축;
(4) 의사 결정 기록의 기록, 회람 및 보존을 잘 한다.
(5) 의사 결정 집행의 추적과 효율성을 강화하고 운영 가능한 의사 결정 책임 제도를 수립한다.
제 4 조 다음의 중대한 경제 문제는 단위 지도부의 집단 연구에 의해 결정되어야 하며, 공동 사무회의나 좌담회 제도를 실시해야 한다.
(1) 본 단위의 연간 예산을 연구하고 연말 결산을 심사한다.
(b) 654.38+0 만원 이상의 거액의 자금을 사용한다.
(c) 대량 장비 및 서비스 조달, 고정 자산 구매, 서적 인쇄 및 기타 항목 654.38+0 만 위안 이상.
(4) 자본 건설 프로젝트;
(e) 주요 아웃소싱 사업;
(6) 외국인 투자 및 금융 사업;
(7) 중요한 자산의 처분;
(8) 정보 건설 및 예산 조정;
(IX) 기타 주요 경제 문제에 대한 내부 결정.
중대 경제문제의 확정 기준은 관련 규정과 본 단위의 실제 상황에 따라 확정해야 한다. 일단 확정되면 마음대로 변경해서는 안 된다. 단위 자금 사용이나 지출이 65438 만원을 넘고 자산 처분이나 기타 사항 금액이 65438 만원을 넘는 것은 중대한 경제문제에 속한다.
제 5 조 지도부의 집단연구는 중대한 경제사항을 결정하고,' 집단지도, 민주집중, 개별적 양조, 회의결정' 원칙을 엄격히 따르고, 집단심의를 하고, 회의 표결 형식으로 지도부의 의지를 반영해야 한다. 단체 심의와 회의 표결을 회람회람이나 개별 구견으로 대체해서는 안 된다.
제 6 조 주요 경제 의사 결정 원칙
(a) 당의 민주적 중앙집권 원칙을 견지하고 집단 리더십과 개인 분업을 결합하는 제도를 실시한다. 무릇 지도부의 직책 범위 내에서 결정된 사항은 반드시 엄격하게 집행해야 하며, 지도부가 집단적으로 토론하여 결정해야 한다.
(2) 소수는 다수결 원칙에 복종한다. 지도부의 모든 구성원은 적극적으로 집단 지도력에 참여하여 개인의 의견을 충분히 발표해야 한다. 민주주의를 발양하는 기초 위에서 소수가 다수에 복종하는 원칙을 관철하고 개인의 의견을 보류하도록 허용해야 하지만, 회의에서 형성된 결정은 무조건 집행해야 한다.
(3) 기밀 유지 원칙. 지도팀 구성원은 반드시 기밀 규율을 엄격히 준수해야 한다. 지도부가 토론하거나 결정한 관련 사항은 지도자가 정식으로 통지하거나 전달할 때까지 참석자가 공개해서는 안 된다.
제 7 조 주요 경제 문제를 연구하고 결정하는 데는 반드시 3 분의 2 이상의 지도자가 참석해야 하며, 그 중 이 일을 담당하는 지도자와 기검부 책임자가 반드시 출석해야 한다.
제 8 조 단위 지도부는 다음 절차 연구에 따라 중대한 경제 문제를 결정한다.
(1) 사전 세션 조정. 중대 사항을 결정하는 회의를 연구하여 임시 동의를 해서는 안 된다 (중대 돌발사건과 비상사태 제외). 의제는 회의 전에 관련 지도부 구성원들 사이에서 조율해야 하며, 그런 다음 지도부 주요 책임자가 회의 참석 여부를 결정해야 한다.
(2) 재료 준비. 지도부 관련 부서에서 광범위하게 의견을 구하고, 의안 자체와 과학적 논증 자료를 포함한 규범적인 회의 자료를 준비하다. 광범위하게 의견을 구하지 않고 과학증명서가 없는 사람은 의사절차에 들어갈 수 없으며, 참석자들은 이를 이유로 기권을 선언하고 기권 이유를 회의록에 기록할 수 있다.
(3) 사전 통지. 회의 통지 (의제와 과학논증 등 관련 자료 포함) 는 보통 2 일 (영업일 기준) 앞당겨 출석 인원에게 서면으로 전달해 회의 서명 수속을 이행한다. 만약 확실히 서면으로 배달할 수 없다면, 가능한 전화나 기타 형식으로 통지해야 합니다.
(4) 충분히 토론하다. 회의는 주요 책임자가 주관한다. 회의는 분관 지도자 또는 관련 부서에서 소개한 후 의제에 대해 충분히 토론할 수 있는 시간을 마련할 것이다. 토론할 때, 주요 책임자는 먼저 입장을 표명해서는 안 되며, 다른 지도자 구성원의 의견을 듣고 나서 입장을 표명해야 한다. 사정으로 결석한 지도부 구성원의 의견은 회의에서 서면으로 표현할 수 있다.
(e) 항목별 투표. 회의에서 사회자는 토론 상황에 따라 표결 절차에 들어갈 것인지의 여부를 결정할 것이다. 의견이 비교적 일치하면 투표를 진행할 수 있다. 찬성 및 반대 의견 (회의에 참석하지 않은 지도부 구성원의 서면 의견 포함) 을 가진 인원이 접근하면 비상시 다수의 의견을 집행해야 하는 경우를 제외하고는 표결을 중단하고 다음 회의에서 토론할 수 있도록 보류해야 한다.
회의는 항목별로 표결할 것이다. 투표는 일반적으로 기명 형식 (구두 및 서면 형식 포함) 으로 각 대원의 투표 의견을 기록하여 책임을 표시해야 한다. 회의에 참석하지 않은 지도부 구성원의 서면 의견은 회의 후에 서류를 전달할 수 있습니다. 단, 정책법규에 별도로 규정된 경우는 예외입니다. 지도자가 아닌 회원은 투표하지 않는다. 참석자는 회의 후에 회의록을 열람할 권리가 있다.
(6) 결정을 내리다. 의사결정의 형성은 소수가 다수에 복종하고, 단위 지도자가 최후의 박자를 취하는 형식을 취한다. 다수에 복종하는 소수의 의사결정 원칙에 따라 회의에 참석한 지도부 구성원의 절반 이상을 찬성한 것은 통과이다. 단위 지도자는 투표 결과를 충분히 존중해야 하고, 결국 회의 결정을 형성해야 한다.
(7) 기요를 형성하다. 회의는 "본 단위의 중대 경제 문제 결정 기요" 를 형성하여 매년 독립 순서로 번호를 매겨야 한다. 특별한 기밀 유지가 필요한 주제 외에 내용을 단순화할 수 있다. 회의록은 각 의제에 대한 토론, 표결 및 최종 결정을 기록하고, 결정의 근거와 이유를 설명하고, 집행 결정의 책임과 감독 수행 방법을 명확히 규정해야 한다. 중대한 경제 문제의 회의록은 지도자와 관련 부서에 보내야 하며, 관련 규정에 따라 상급 지도자와 주관 부서에 보고해야 한다. 단위 지도자가 다수의 의견을 부정하고 최종 결정을 내리는 것은 기록에 이유를 설명하고 책임을 져야 한다.
제 9 조 회의는 회의 통지, 제안, 과학적 논증 자료, 회의 원본 기록, 회의록 등 관련 문서를 포함한 회의 서류를 제때에 만들어야 한다. 회의 문서는 영구히 보관해야 합니다.
제 10 조 지도부 결의가 형성된 후, 지도부 구성원 및 관련 부서는 분업에 따라 성실히 실시를 조직하고, 제때에 지도부에 실시 상황을 보고해야 한다. 사무실은 결의안의 이행을 감독 할 책임이 있습니다.
제 11 조 기검 감찰, 내부 감사 등의 부서는 본 시스템과 직무 책임 권한에 따라 지도부의 의사결정 집행 상황을 감독하고 점검하고 문제를 발견하여 즉시 지도부에 보고해야 한다.
제 12 조 지도부는 의사결정절차 위반, 의사결정실수 또는 위법 혐의를 받고 있으며, 상황 규명과 책임 구분을 바탕으로 지도부 주요 책임자, 분관 책임자 및 기타 책임자의 책임을 따져본다.
제 13 조 지도부 구성원 또는 관련 기능부서가 회의에 실제 상황을 제공하지 않아 지도부가 집단적으로 잘못된 결정을 내릴 수 있도록 관련 책임자의 책임을 추궁해야 한다.
제 14 조 책임 추궁방식에는 명령검사, 훈계 대화, 통보 비판, 면직, 사퇴 명령, 당기정기 처분, 사법기관 이송이 포함된다. 책임은 간부 관리 권한에 따라 진행된다.
내부 통제 시스템 개요 판문 2
과학 연구 기관의 내부 통제 시스템을 개선하는 방법
내부 통제 의식 훈련을 강화하고, 내부 통제 관리 및 감독을 중시하다.
내부 통제는 조직, 인사 및 재무 관리와 관련된 공공 기관의 종합적인 관리 활동입니다. 주요 지도자와 대부분의 연구원들이 내부 통제의식이 강하지 않은 상황에 대해서는 내부 통제의식에 대한 훈련을 강화하고 주요 지도자의' 제 1 책임자' 의식을 강화해야 한다.
예산 집행의 통제와 분석을 강화하다.
모든 수입과 지출에는 통일된 예산과 회계가 있어야 한다. 예산이 하달되고 집행되면 조정할 수 없다. 확실히 추가해야 할 것은 반드시 엄격하게 제도를 비준해야 한다. 예산 집행은 정기적으로 피드백해야 한다. 예산 집행이 완료되면 예산 집행 상황을 분석하고 평가하고 개선 조치를 취한다. 재정 예산 자금 소유자 한도 승인, 한도를 초과하는 집단 승인을 명확히 규정하고 있다. 중대 프로젝트 지출은 단위 사무회의 토론을 통해 결정되어야 하며, 예산이 없는 자금 지출을 엄격히 통제해야 한다.
이 단위의 내부 통제 시스템을 강화하다
특정 업무 구분에서 한 업무의 전 과정은 한 부서나 한 사람이 수행할 수 없으며, 다른 부서나 인원이 참여해야 하며, 연결된 부서나 개인은 이전에 완료된 작업의 정확성을 자동으로 확인할 수 있습니다. 예를 들어 승인 제어 및 작업 분리 제어를 승인합니다.
감사 감독 기능 강화
내부 통제 제도가 수립된 후 효과적으로 집행할 수 있을지는 내부 감사 부서와 외부 역량의 보장이 필요하다. 내부 감사는 내부 통제의 일부일 뿐만 아니라 내부 통제의 다른 부분을 감독하는 주요 힘이다. 내부 감사는 제어 환경 및 제어 절차의 유효성을 모니터링하고, 내부 통제가 실행되었는지 여부를 모니터링하며, 실행 결과에 대한 정보를 적시에 피드백하여 과학 연구 기관이 원하는 제어 목표를 더욱 효과적으로 달성할 수 있도록 지원합니다. 또한 모니터링 과정에서 내부 감사는 제어 환경 구축을 촉진하고, 제어 시스템 개선을 위한 건설적인 조언을 제공하며, 조직이 필요한 내부 통제 수준을 성공적으로 달성할 수 있도록 지원합니다. 또한 외부 감사 기관을 이용하여 과학 연구 기관의 내부 통제 제도와 그 집행 상황을 감사할 수 있다.
컴퓨터 정보 기술의 통제를 강화하다
현재, 컴퓨터는 이미 각 업종에 광범위하게 적용되었고, 회계 전산화는 이미 기본적으로 실현되었지만, 컴퓨터가 사용하는 관리 시스템은 왕왕 간과되는 경우가 많다. 특히 재무 담당자들이 컴퓨터를 사용하는 경우 관리자와 운영자 사이에는 엄격한 직무 책임 구분이 없고, 직무 권한을 설정하지 않고, 비밀번호를 사용하지 않고, 위반과 월권 운영을 방지한다. 이러한 현상은 우리에게 충분한 중시를 불러일으켜야 한다.
재무인력에 대한 통제를 강화하다
재무 직원의 질을 향상시키고 직업 회전을 구현하십시오. 재무인원의 지속적인 교육을 강화하고, 업무 기술 훈련을 중시하며, 업무 능력을 높이다. 재무 직원 직업 윤리 교육 및 훈련; 재무인력에 대한 반부패 교육을 실시하다.
내부 통제 시스템 요약 모델 논문 3
사회주의 시장 경제는 내부 통제 제도의 광활한 발전 공간을 넓히고 사회주의 시장 경제의 진일보한 발전을 촉진시켰다. 따라서 내부 통제 제도의 건설을 강화하는 것은 회계법의 기본 요구 사항일 뿐만 아니라 시대의 요구 사항이기도 하다. 이를 위해서는 우리나라 내부 통제제도의 현황, 원인 및 대책에 대해 약간의 조사 연구가 필요하다.
첫째, 중국의 내부 통제 시스템의 현황
우리나라 내부 통제제도의 현황은 기본적으로 몇 마디로 요약할 수 있다. 국유기업사업단위는 내부 통제제도의 요구에 비국유기업사업단위보다 더 잘 쓰지만, 집행은 잘 되지 않는다. 중대형 국유 기업 사업 단위의 내부 통제 제도가 소형 국유 기업보다 우수하다. 당정 기관과 사업 단위의 내부 통제 제도는 제도적으로 국유 기업보다 나쁘다. 주식제 단위, 외자기업, 민영기업의 내부 통제제도가 국유기업보다 우수하다.
국유 단위의 내부 통제 시스템에서 가장 두드러진 문제는 무엇입니까?
중국이 국유기업과 기구를 경영한 지 이미 수십 년이 지났기 때문에, 일부 내부 관리 경험을 쌓았다. 일반적으로 어느 정도 및 범위가 있는 내부 통제 제도 또는 기본 업무의 내부 관리에 따라야 할 장이 있습니다. 그러나 특히 두드러진 문제는 규율이 따르지 않고, 위반은 따지지 않고, 규정 준수와 비준수, 조사조사와 불찰은 모두 법정 대리인의 의지를 기준으로 한다는 것이다.
비공유제 경제는 개혁 개방의 산물이다. 그것은 발전의 초기 단계에 있다. 내부 통제 체계는 보편적으로 공기업보다 못하지만, 그들의 사장은 자각적으로 내부 통제를 집행한다. 이것은 그들의 재산권이 매우 분명하기 때문입니다!
국유 단위 내부 통제 제도의 가장 약한 고리는 어디에 있습니까? 하나는 화폐자금이고, 하나는 구매업무입니다. 자금의 임의사용, 조달 업무의 사기 행위,' 리베이트' 현상이 더욱 심각하다. 중대형 공기업도 있고, 중소기업도 있다. 게다가, 소형 국유기업과 행정사업단위의 경제업무는 중대형 국유기업보다 더 간단하고 경영 절차가 적다. 따라서, 내부 통제 시스템 건설에서, 이런 문제나 그런 문제가 보편적으로 존재한다. 첫째, 회계원, 보관원, 경제업무의사 결정자, 관리원이 잘 분리되고 제약되지 않고, 출납과 검토, 구매, 보관 등의 현상이 존재한다. 두 번째는 중대한 문제의 결정과 집행에 있어서 좋은 분리와 제약이 없고,' 중대' 에는 기준이 없고,' 결정' 에는 민주주의가 없다는 것이다. 셋째, 재산 검사에는 제도가 없고, 인벤토리 주기와 절차가 명확하지 않다. 넷째, 내부 감사는 제도화되지 않았고, 내부 감사 기관이 설정되지 않았으며, 전임 또는 시간제 내부 감사원이 구성되지 않았습니다. 상술한 네 가지 상황의 존재로 인해, 규율이 따르지 않고, 위반도 따지지 않고, 법정대표인의 의지가 전이되는 상황을 악화시켰다.
둘째, 상술한 상황의 원인을 간략하게 분석하다
(a) 재산권이 불분명하다. 왜 사업 단위의 내부 통제 제도가 비사업 단위만큼 좋지 않은가? 근본적으로, 재산권이 불분명하여 생긴 것이다. 공공 (특히 국유) 단위에는 재산권 주체가 부족하고, 권력과 책임이 불분명하며, 내부 통제를 강화하는 수혜자는 분명하지 않다. 비공개 단위, 특히 민영기업은 재산권이 명확하고 권력과 책임이 명확하며 내부 통제를 강화하는 수혜자도 분명하다. 따라서 이들 기관에 대해 법률 법규의 강제와 행정 개입이 없다면, 개인 사장은 자연히 내부 통제 제도를 강화할 것이다.
(b) 법적 환경이 없습니다. 우리나라는 아직 법적으로 근거가 있고, 법 집행이 엄격하고, 법을 어기면 반드시 조사해야 하는 큰 환경을 형성하지 못했기 때문에, 한 부서에서 규칙을 반드시 찍고, 법을 어기면 반드시 조사해야 하는 국면을 형성하기 어렵다.
(3) 인력의 질이 낮다. 물이 맑으면 물고기가 없다. 내부 통제 시스템이 강화되면 횡령, 자산 횡령, 허위 조작이 어려울 것이다. 이기적이고' 부자가 되고 싶다' 는 법인 대표와 일부 직원들은 그렇게 원하지 않는다. 법제 관념이 약한 공기업 단위' 사장' 도 있다. 천성적으로 자신의 내통제제도를 구속하는 것을 싫어하고, 다른 사람의' 내통제제도' 를 구속하는 것을 좋아한다. 또 일부 공기업의' 사장' 은 전문적인 자질이 높지 않아 내부 통제 제도가 무엇인지 모르겠다. 물론 내부 통제 제도 건설을 강화하는 것도 필수는 아니다.
셋째, 대책과 제안
(a) 현대 기업 시스템 구축을 가속화한다. 현대 기업 제도를 확립하고, 재산권이 명확하고, 권력권이 명확하고, 관리과학, 정기업이 분리되어, 재산권 제도에서 내부 통제 제도 건설의 제도화를 보장해야 한다.
(2) 법제 건설을 강화하다. 법제교육을 강화하는 동시에 법정대표인에 대한 법제교육을 중시하고, 그들의 법제 관념을 진정으로 제고하고, 그들로 하여금 자각적으로 국가법, 법규, 본부의 내부 통제제도를 준수할 수 있도록 해야 한다.
(3) 금융 부문의 역할을 충분히 발휘하다. 내부 통제 제도 건설에서 재무 부서는 기본 내부 통제 제도 제정자와 심판의 역할을 맡아 지도, 감독, 처벌의 세 가지 역할을 해야 한다.
1. 기본적인 내부 통제 제도를 제정하다. 내부 통제 제도, 간단히 말해서, 한 단위 내에서, 모든 직위, 모든 사람, 심지어 모든 고리에도 명확한 권력과 책임이 있어야 한다. 이러한 권리와 책임은 서로 연결되고 상호 제한됩니다. 이런 제도체계의 핵심은 통제이고, 핵심 제도는 회계통제제도이며, 그 기본 기능은' 부정행위 방지' 와' 이익' 이다. 따라서 중앙재정부는 천 단위에 적용되는 내부 통제 제도를 제정할 수 없으며, 한 단위의 사람, 재정, 물물, 공급, 생산, 판매를 포함한 내부 통제 제도를 제정할 수도 없다. 보편적인 의미의 내부 통제 제도만 제정할 수 있고, 경제 운영과 직접적으로 관련된 측면 (두 가지' 아니오' 와 두 가지' 하나') 또는 기본적인 내부 통제 제도만 제정할 수 있다. 권한 제정에 있어서, 지방 재정 부서에 보충 규정이나 구체적인 조작 방법을 제정하는 자주권을 부여하고, 각 부서에 구체적인 방법을 제정하는 자주권 (두 가지 자주권) 을 부여해야 한다. 제정을 기초로,' 회계법' 에 규정된 내부 통제제도' 4 대' 의 기본 요구 사항을 지도사상으로 삼아야 한다. 개발 단계에서 내부 통제 시스템의 약점에 대해 통화자금, 공급업무, 대외투자, 자산처분, 판매업무, 비용상환, 재산검사, 내부감사 등 내부 통제 제도를 마련해야 한다.
2, 가능한 한 빨리 "회계법" 시행 조례를 도입했습니다. 일련의 기본적인 내부 통제 제도를 제정하는 것은' 회계법' 부분의 내용에 대한 정제일 뿐이다. 하지만 이 밖에도 회계법에는 더 다듬어야 할 다른 많은 내용이 있다. 그렇지 않으면 내부 통제제도의 건설에 불리하다. 예를 들어,' 회계법' 이 내부 통제제도에 대한 징벌적 규정을 어떻게 파악하는지 등등.
3, 분류 지침, 주요 감독, 엄격한 처벌. 경제적 성격, 조직 형태, 업무 규모가 다르기 때문에 내부 통제 제도 건설에 차이가 있다. 따라서 재무 부서는 내부 통제 시스템 구축에서 차별적으로 대우하고 분류 지도, 중점 감독, 엄격한 처벌을 실시해야 한다. 하나는 국유와 국유지주를 가진 중대형 기업, 사업단위, 금융공급기관으로, 중점적으로 지도하고, 중점적으로 감독하고, 엄벌에 집중해야 한다. 두 번째 범주는 상장회사, 유한책임회사, 중대형 외자기업, 민영기업, 소기업으로 보편적으로 지도하고, 중점적으로 조사하고, 엄격하게 처벌해야 한다. 세 번째 범주는 소규모 외자와 민영기업으로, 적당히 개방하고, 중점적으로 조사하여 (보고하지 않고 조사하지 않고), 엄벌에 처한다. 제 2 종, 제 3 종 단위의 업주들은 일반적으로 내통제제도를 의식적으로 운용하여 자신의 재산을 안전하게 보호하고 경제적 효과를 높일 수 있기 때문이다.
(4) 외부 환경을 조성하다. 내부 통제 체계 건설에서 기업은 관건이고, 국유기업은 우선 순위이다. 따라서 외부 환경을 조성하는 것은 우선 정부의 관점에서 내부 통제 제도의 제정, 지도, 감독, 처벌은 일언당일 뿐이다. 감사, 세무, 공상행정관리, 은행, 주관부는 모두 개입할 필요가 없어 중복 관리, 중복 검사 현상을 피한다. 둘째, 사회중개기구는 단위 내부 통제제도에 대한 검사를 감사의 중점으로 객관적이고 공정한 평가를 해야 하지만 처벌할 권리는 없다. 반대로 평가가 객관적이고 공정하지 않다면 적절한 처벌을 해야 한다. 셋째, 기업공위가 기업 간부를 심사할 때, 동급 재정부의 평가 단위 내부 통제제도 건설에 대한 의견을 구하고, 가능한 한 포괄적이고 객관적인 평가를 해야 한다.
비록 내부 통제 제도가 방금 우리나라 법률에서 벗어났지만, 우리는 재정부의 정확한 지도하에 각급 재정의 공동 노력으로 우리나라 내부 통제 제도 건설이 반드시 건강하게 발전할 것이라고 믿습니다!
이상은 변쇼의 오늘 나눔입니다. 여러분께 도움이 되었으면 합니다.