화폐자금의 개념
화폐자금은 기업이 보유한 현금, 은행예금 등 화폐자금의 형태를 말한다.
화폐자금은 기업자금운동의 출발점이자 종점이며, 기업생산경영의 전제조건이다. 재생산이 진행됨에 따라 통화 균형이 자주 발생한다. 현금 투자, 현금 기부, 은행 대출, 영업소득 등. , 통화 기금의 수입을 형성 할 것이다; 자료 구입, 임금 및 기타 비용 지불, 대출 상환, 세금 납부는 모두 화폐자금 지출을 형성한다. 일상적인 경제무역왕래에서 화폐의 미수금과 실제 지불 사이에는 일정한 시간 간격이 있어 왕래결산회계를 형성하는 경우가 많다.
대차대조표의 통화 자금
화폐 자금은 대차대조표의 유동 자산 항목으로, 재고 현금, 은행 예금 및 기타 화폐 자금 (대외 예금, 은행 환어음 예금, 은행 약속 어음 예금, 신용장 예금, 신용 카드 예금, 투자 예금 등) 의 기말 잔액을 포함합니다. ), 특수 용도의 통화 자금은 포함되지 않습니다.
어떤 자금 관리 시스템이 있습니까?
첫째, 현금 관리 시스템
현금 관리 제도는 주로 현금 사용 범위, 재고 현금 한도 등 현금 관리 규정을 포함한다.
(a) 현금 사용 범위
1. 직원 급여 및 수당;
개인 노동 보수;
3. 국가 규정에 따라 개인에게 부여하는 과학기술, 문화예술, 체육대회 등의 보너스
4. 국가가 규정한 각종 노동 보험, 복지비 및 기타 개인비
5. 농수산물 및 기타 물자를 개인으로부터 인수하는 가격
비즈니스 여행자가 휴대해야하는 여행 경비;
7. 결제출발점은 1 ,000 원인 산발적 지출입니다.
8. 중국 인민은행이 확정한 기타 현금으로 지불해야 할 비용.
(2) 재고 현금 한도
은행은 단위의 실제 요구에 따라 사정하며, 일반적으로 단위 3 ~ 5 일의 일일 산발적 지출에 따라 확정해야 한다. 외진 지역, 교통이 불편한 지역 계좌 개설 단위의 현금 한도는 5 일을 초과할 수 있지만 15 일의 일일 산발적 지출을 초과해서는 안 된다. 재고 현금 한도를 늘리거나 줄여야 하는 단위는 계좌 개설 은행에 승인을 신청해야 한다.
(c) 기타 현금 관리 규정.
1. 현금을 받지 않는 것은 수입을 쓰지 않는 현금으로 직접 지불하는 것이다. 특수한 상황으로 인해 현금을 인출해야 하는 사람은 반드시 은행의 비준을 받아야 지불할 수 있다.
2. 재무제도에 맞지 않는 증빙으로 재고현금을 대체하는 것은 허용되지 않습니다. 즉,' 화이트바 정상창고' 는 허용되지 않습니다.
3. 현금 사용에 대한 거짓말은 허용되지 않습니다.
4. 다른 기관 및 개인을 대신하여 은행 계좌로 현금을 액세스할 수 없습니다.
5. 단위 수입의 현금을 개인 명의로 저축해서는 안 된다.
6. 외보 공금을 허용하지 말고,' 작은 금고' 를 설치해서는 안 된다.
둘째, 은행 예금 관리 시스템
(a) 은행 계좌 관리 기업은' 은행 계좌 관리 방법' 에 따라 기본 계좌, 일반 예금 계좌, 임시 예금 계좌 및 전용 예금 계좌를 개설하고 사용해야 한다. 기본계좌는 기업의 일상적인 경영활동 인출에 쓰이며, 한 기업은 한 은행의 영업기관에 기본계좌를 개설할 수밖에 없다.
(b) "지불 결제 방법" 의 관련 규정에 따라 단위는 다음을 포함한 은행의 결제 규율을 준수해야 한다.
1. 은행 신용, 공수표 발행, 인감이 예약 인감과 일치하지 않는 수표, 어음 수표 및 자금 보증이 없는 어음은 인출할 수 없습니다.
2. 이유 없이 지불을 거부하거나 다른 사람의 자금을 임의로 점유해서는 안 된다.
3. 규정을 위반하여 계좌를 개설하고 사용할 수 없습니다.
4. 실제 거래와 채권채무가 없는 어음을 발행, 취득, 양도, 은행 및 기타 자금을 인출해서는 안 됩니다.
다른 통화 기금은 무엇을 의미합니까?
기타 화폐자금은 현금과 은행 예금 이외의 각종 화폐자금을 가리킨다.
예: 외국 예금, 은행 약속 어음 예금, 은행 어음 예금, 신용 카드 예금, 신용 카드 예금 등.
기타 화폐 자금에 대한 회계 입력
1. 자금을 해당 계정으로 이체합니다.
차변: 기타 화폐 자금
대출: 은행 예금
2. 이 기금을 사용하여 자료를 구매합니다.
차용: 원자재
대출: 기타 통화 자금