소대출회사는 어떻게 기업소득세를 납부합니까?

기업소득세는 우리나라 기업과 기타 수입이 있는 조직의 생산경영소득과 기타 소득에 징수하는 소득세이다. 다음은 내가 당신을 위해 정리한 작은 대출 회사가 어떻게 기업소득세를 납부하는지, 당신에게 도움이 되기를 바랍니다!

세금 분류

1, 유동세: 부가가치세, 소비세, 영업세, 관세, 차량 구매세 등.

2. 소득세: 기업소득세, 외상투자기업, 외국기업소득세, 개인소득세 등.

3. 자원세: 자원세, 도시토지사용세, 토지부가가치세 등.

부동산세: 재산세, 도시 부동산세 등.

5. 행동세: 인화세, 도살세, 차선세, 도시유지건설세 등.

기타 세금: 농림특별세, 경작지 점유세, 증서세 등.

7. 이익세: 이익 (비수익) 에 3% 를 곱합니다.

65438 호 +0 질문: 우리 회사는 농촌 신용사로 오랫동안 농민을 위한 업무에 종사해 왔습니다. 기업 소득세에 대한 우대 정책이 있습니까?

A: 자격을 갖춘 우대 정책을 즐길 수 있습니다.

"농촌 금융개발세 정책 지속과 보완에 관한 통지" (재세 [20 14] 102 호) 제 2 조 규정, 10 월 20/Kloc-

동시에, 문서 제 4 조는' 농민' 이 장기간 도시 (성관진 제외) 행정구역에 거주하는 가정을 의미하며, 성관읍이 관할하는 행정촌에 장기간 거주하는 가정과 호적은 현지에 거주하지 않지만 현지에 거주하는 1 년 이상 거주하는 가족, 국유농장 노동자, 농촌 자영업자를 포함한다는 점에 유의해야 한다. 향 (성관진 제외) 행정구역과 성관진이 관할하는 행정촌 범위 내에 위치한 국유경제기관, 단체, 학교, 기업사업단위 집단가구 가족과 함께 1 년 이상 생계를 꾸려 나가는 현지 호적 가정은 도급 경작지를 보존하든 말든 농민이 아니다. 가정을 통계 단위로 하여 농민들은 농업 생산 경영과 비농업 생산 경영에 종사할 수 있다. 농가 대출에 대한 판단은 대출 발행 시 대출 주체가 농가에 속하는지 여부를 기준으로 해야 한다. 본 통지서에 따르면 본 가구 대출의 총 잔액이 65438+ 만원 이하인 단일 대출을 가리킨다. 이 용어는 단일 대출의 총 잔액이 65438+ 만원 이하라는 것을 가리킨다. 제 5 조는 금융기관이 조건에 맞는 농가이자 소득을 별도로 계산해야 하고, 단독으로 계산할 수 없고,' 통지' 에 규정된 우대 정책을 적용하지 않아야 한다고 규정하고 있다.

이에 따라 상술한 조건을 충족하는 사람은 기업소득세 감면 혜택을 받을 수 있다.

2 번 질문: 중소기업 대출 손실 충당금은 기업소득세 전에 공제할 수 있나요?

A: 문서 요구 사항을 충족하는 경우 세전 공제가 가능합니다.

"금융기업과 중소기업 관련 농대출 손실준비금 세전 공제 관련 문제에 대한 통지" (재세 [20 15]3 호) 제 1 조는 금융기업이' 대출 위험 분류 지침' (은발 [200/KLOC-0) 에 의거해야 한다고 규정하고 있다.

(1) 이자 관련 대출, 할당 비율 2%;

(b) 할당 비율이 25% 인 서브 프라임 대출;

(3) 의심스러운 대출의 경우 할당 비율은 50% 입니다.

(4) 손실 대출, 준비율 100%.

한편, 서류 제 3 조, 제 4 조에 따르면 중소기업 대출은 금융기업이 연간 매출과 총자산이 2 억원을 넘지 않는 기업에 지급한 대출을 말한다. 농업 관련 대출 및 중소기업 대출 손실 조건을 충족하는 금융기업은 먼저 세전에 공제된 대출 손실 충당금을 소비해야 하며, 부족한 소비 부분은 과세 소득액을 실질적으로 계산할 때 공제할 수 있다.

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기업 소득세 선납의 일반적인 문제점

질문 1

기업이 분기별로 소득세를 미리 납부하면 전년도의 적자를 메울 수 있습니까?

A: 중화인민공화국 국세총국 공고 제 3 1 호 (20 15): 8 행' 전년도 결손 보상': 세금 규정에 따라 기업소득세 전에 보상할 수 있는 적자를 기입하십시오. ""

여기서 테이블 간 관계는 실제 이익 (4 행, 5 행-6 행-7 행-8 행) 입니다.

즉, 공식: 실제 이익 = 총 이익-업무별 과세 소득 금액-세금 제외 및 과세 기준 감소 과세 소득 금액-고정 자산 가속 감가상각 (공제) 감소 금액-전년도 손실 보상.

따라서 기업 소득세를 선납하면 전년도의 적자를 메울 수 있다.

질문 2

기업소득세를 선납하면 전년도의 적자를 메울 수 있지만, 올해 몇 분기 전의 적자를 메울 수는 없다.

4 분기에는 이윤이 있었지만, 올해의 축적을 거쳐 여전히 적자였다. 기업소득세는 분기별로 온라인으로 신고하는데 기업소득세를 내야 하나요?

A: 온라인 세금 신고 시스템에서 기업소득세 분기 선납세금신고서 (A 형) 는 누적액을 기준으로 합니다. 누적 수는 음수이고 분기 법인 소득세 보고서는 0 이어야 합니다.

모 기업의 1 분기 이윤은 마이너스이고, 2 분기 이윤. 소득세는 2 분기의 이윤에 따라 납부합니까, 아니면 1 분기부터 2 분기까지의 누적 이윤에 따라 납부합니까?

A: 기업 소득세는 연간 환결산, 분기별로 선납됩니다. 1-2 의 분기 누계 이익 합계가 양수인 경우 세율을 곱하여 납부를 계산합니다. 0 또는 음수일 경우 법인 소득세를 계산할 필요가 없습니다.

기업소득세를 선납하면 이전 연도와 올해 적자를 메울 수 있다는 얘기다.

질문 3

기업 분기별로 기업 소득세를 선납할 때 얻지 못한 원가비 송장은 어떻게 처리합니까?

답:' 중화인민공화국 국세총국 기업소득세에 관한 몇 가지 문제에 대한 공고' (중화인민공화국 국세총국 공고 제 34 호, 20 1 1) 제 6 조에 따르면, 기업이 그해 실제로 발생한 관련 비용, 비용은 여러 가지 이유로 제때에 얻을 수 없다. 그러나 최종 결제시 원가비에 대한 유효한 증빙을 보충해야 한다.

따라서 기업이 그해 실제로 발생한 관련 비용, 비용, 여러 가지 이유로 비용, 비용의 유효 증빙을 제때 받지 못한 기업은 분기별 소득세를 선납할 때 잠시 장부 금액으로 계산할 수 있다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 계절명언)

질문 4

소득세 선불 단계에 원가비에 대한 정규 세금 조정이 있습니까?

A: 중화인민공화국 국세총국 20 15 년 제 3 1 호 공고에 따라 분기별 신고서 및 양식 작성 설명:

라인 9 실제 이익 금액: 이 테이블의 관련 행 계산 결과에 따라 채워집니다. 9 선 =4 선, 5 선 -6 선 -7 선 -8 선.

라인 10 세율 (25%): 법인 소득세법에 규정된 세율은 25% 입니다.

1 1 라인 "미지급 소득세": 관련 라인의 계산 결과에 따라 채워집니다. 행 1 1 =9 × 10, 행 1 1 ≥0. 1 1 ≠ 9× 10 라인은 지역 간 요약 과세 기업 본사 및 지사에 서로 다른 세율이 적용될 때 적용됩니다.

따라서 기업은 광고비와 업무 홍보비, 직원 교육비, 재정비 등 자산 및 비용 공제와 관련된 세금 관련 문제만 처리하면 됩니다. , 기업 소득세를 미리 신고할 때 세금 조정을 하지 않는다.

일반적으로 기업 소득세 분기별 신고서에는' 세금 조정' 이 없기 때문에 광고비, 업무홍보비 등 자산과 비용, 직원 교육비, 재정비 공제 등 세금 관련 사항이나 기업 소득세를 선납할 때 세금 조정이 필요하지 않습니다.

질문 5

기업 소득세 선불 형태의 영업비용에 기간 비용이 포함되어 있습니까?

A: 중화인민공화국 국세총국 공고 20 15 제 3 1 호 분기 신고서에 따르면 본 신고서의' 영업비용' 은' 기업회계제도',' 기업회계기준' 등 국가회계규정에 따라 계산된 영업원가다. 은행은 주로 납세자 경영비용의 금액을 나열하며 계산에 참여하지 않는다.

영업 수익 = 주요 영업 수익+기타 영업 수익

운영 비용 = 주요 운영 비용 및 기타 운영 비용

따라서 이 열에는 영업 외 지출 및 기간 비용이 포함되지 않습니다.

둘째, 작은 대출 회사는 어떻게 기업 소득세를 납부합니까? 어떻게 사전에 대출 손실 충당금을 공제합니까?

65438 호 +0 질문: 우리 회사는 농촌 신용사로 오랫동안 농가 업무에 종사해 왔습니다. 기업 소득세란 무엇입니까?

A: 자격을 갖춘 우대 정책을 즐길 수 있습니다.

"농촌 금융개발세 정책 지속과 보완에 관한 통지" (재세 [20 14] 102 호) 제 2 조 규정, 10 월 20/Kloc-

제 4 조에 따르면, 이 조치에서 농민이란 도시 (성관진 제외) 행정 구역 내에 장기간 거주하는 가정을 의미하며, 성관진에 장기간 거주하는 가정과 호적은 현지에 거주하지 않지만 해당 지역에 거주하는 1 년 이상 거주하는 가족, 국유농장 직원, 농촌 자영업자를 포함한다. 향 (성관진 제외) 행정구역과 성관진이 관할하는 행정촌 범위 내에 위치한 국유경제기관, 단체, 학교, 기업사업단위 집단가구 가족과 함께 1 년 이상 생계를 꾸려 나가는 현지 호적 가정은 도급 경작지를 보존하든 말든 농민이 아니다. 가정을 통계 단위로 하여 농민들은 농업 생산 경영에 종사할 수 있을 뿐만 아니라 농가 대출에 대한 판단은 대출 발행 시 대출 주체가 농가에 속하는지 여부를 기준으로 해야 한다. 이 통지에서 언급 된 대출은 단일 및 다음 대출을 의미합니다. 이 접근법에서 언급 된 단일 기관은 총 대출 잔액이 65438+ 만 위안 (포함) 이하인 자격을 갖춘 농가이자 소득을 별도로 계산하는 기관을 말한다. 단독으로 계산할 수 없는 것은' 통지' 에 규정된 우대 정책이 적용되지 않는다.

이에 따라 상술한 조건을 충족하는 사람은 기업소득세 감면 혜택을 받을 수 있다.

2 번 질문: 중소기업 대출 손실 충당금은 기업소득세 전에 공제할 수 있나요?

금융기업의 농대출과 중소기업 대출 손실 관련 문제에 대한 통지 (재세 [20 1] 에 따르면 금융기업은 대출 풍향 (은발 [2006 54 38+0]465 438+06 호) 에 따라 농대출을 받는다 (b) 할당 비율이 25% 인 서브 프라임 대출; (3) 의심스러운 대출의 경우 대출금을 회수하고 회수율은 100% 입니다.

한편, 서류 제 3 조, 제 4 조에 따르면 중소기업 대출은 금융기업이 연간 매출과 총자산이 2 억원을 넘지 않는 기업에 지급한 대출을 말한다. 농업 관련 대출 및 중소기업 대출 손실 조건을 충족하는 금융기업은 먼저 세전에 공제된 대출 손실 충당금을 반제하고, 부족한 부분은 금액이 부족할 때 공제할 수 있다.

3. 경영대출은 제 3 자 계좌에 세금이 있습니까?

세금이 없다. 제 3 자는 수취인으로서의 수금일 뿐이다. 대출이 도착하면 직접 돈을 다른 계좌로 이체할 수 있습니다. 보통 당신의 계좌에서 밤을 보내지 않기 때문에 은행은 당신에게 이자를 주거나 개인 소득세를 받지 않습니다.

공금 밀수자의 계좌에는 개인소득세뿐만 아니라 기업소득세 탈주도 포함된다. 문제가 일단 드러나면 행정처벌을 받게 되고 형사책임을 심각하게 추궁해야 한다. 조세 회피라면 형사책임을 져야 할 수도 있다.

넷째, 어떻게 회사의 기업소득세를 납부합니까, 한 달에 한 번, 아니면 한 분기에 한 번 납부합니까? ...

연간 계산, 분기별 선급. 연도가 끝난 후 5 개월 이내에 최종 결산을 진행하다.