기업의 효과적인 내부 통제 구축 및 구현에는 (1) 내부 환경이 포함되어야 합니다.
내부 환경은 기업이 내부 통제를 실시하는 기초이며 일반적으로 거버넌스 구조, 기관 설정 및 권한 할당, 내부 감사, 인적 자원 정책, 기업 문화 등을 포함합니다. (2) 위험 평가.
위험 평가란 비즈니스 활동에서 내부 통제 목표 달성과 관련된 위험을 적시에 식별하고 체계적으로 분석하고 위험 대응 전략을 합리적으로 파악하는 것을 말합니다. (3) 활동을 통제하다.
통제 활동은 기업이 위험 평가 결과에 따라 적절한 통제 조치를 취하여 위험을 감당할 수 있는 범위 내에 통제하는 것을 말합니다. (4) 정보 및 커뮤니케이션.
정보 및 커뮤니케이션이란 기업이 외부와의 효과적인 커뮤니케이션을 보장하기 위해 내부 통제와 관련된 정보를 적시에 정확하게 수집하고 전달하는 것을 말합니다. (5) 내부 감독.
내부 감독이란 기업이 내부 통제의 수립과 집행 상황을 감독하고 검사하고, 내부 통제의 유효성을 평가하고, 내부 통제 결함을 발견하고, 제때에 개선하는 것을 말한다.
내부 통제의 일반적인 방법은 무엇입니까?
1, 책임 분담 통제, 기업 목표와 기능 임무에 따라 과학, 간소화, 효율적인 원칙에 따라 기능 부서와 직위를 합리적으로 설정하고, 각 부서와 직위의 역할 권한을 명확히 하여 각 부서의 직무, 심사, 상호 제약을 위한 작업 메커니즘을 형성해야 합니다.
기업은 책임 분담을 확정하는 과정에서 호환되지 않는 일자리 분리의 견제와 균형 요구 사항을 충분히 고려해야 한다. 비호환성직에는 일반적으로 승인 승인, 업무 처리, 회계 기록, 재산 보관, 감사 검사 등이 포함됩니다.
2. 권한 통제는 기업이 직무분업에 따라 각 부서, 각 직위가 경제업무와 사안을 처리하는 권한 범위, 승인 절차 및 해당 책임을 명확히 할 것을 요구한다. 기업 내 각급 경영진은 반드시 권한 범위 내에서 책임을 행사해야 하며, 기업 경영진은 반드시 권한 범위 내에서 업무를 처리해야 한다.
3. 감사 승인 통제에는 기업 각 부서, 각 직위가 규정된 권한과 절차에 따라 관련 경제업무와 사안의 진실성, 규정 준수, 합리성 및 관련 자료의 무결성을 검토, 검사하고, 의견, 서명 또는 도장에 서명하여 승인, 불승인 또는 기타 처리 결정을 내려야 합니다. 4. 예산 통제는 기업이 예산 편성, 집행, 분석 및 평가 관리를 강화하고, 예산 프로젝트를 명확히 하고, 예산 기준을 세우고, 예산 편성, 승인, 발행 및 집행 절차를 규범화하고, 예산 차이를 적시에 분석 및 통제하고, 예산 집행을 보장하기 위한 개선 조치를 취할 것을 요구한다.
5. 재산보호통제는 기업이 허가받지 않은 인원이 재산에 대한 직접적인 접촉과 처분을 제한하고 재산기록, 실물보관, 정기재고, 계좌검증, 재산보험 등의 조치를 취하여 재산의 안전과 완전성을 보장해야 한다. 6. 회계제도 통제는 기업이' 중화인민공화국 회계법',' 기업회계기준-기본기준' 및 국가통일회계제도에 따라 본 기업에 적합한 회계제도를 제정하고, 회계증명서, 회계장부, 재무회계보고 및 관련 정보 공개를 위한 처리절차를 명확히 하고, 회계정책의 선택기준과 승인 절차를 규범화하고, 건전한 회계파일 보관과 회계를 건립할 것을 요구한다
7. 내부 보고 통제는 기업이 건전한 내부 보고 제도를 수립하고, 관련 정보의 수집, 분석, 보고 및 처리 절차를 명확히 하고, 경영 활동에서 중요한 정보를 적시에 제공하고, 경제 활동을 전면적으로 반영하고, 내부 관리의 적시성과 목표성을 강화할 것을 요구한다. 내부 보고 방법에는 일반적으로 정기 보고서, 실시간 보고서, 주제 보고서, 종합 보고서 등이 포함됩니다.
8. 경제활동의 분석과 통제는 기업이 생산, 구매, 투자, 재무 등의 정보를 종합적으로 활용하고, 요소 분석, 비교 분석, 추세 분석 등을 활용해 정기적으로 기업의 경영 관리 활동을 분석하고, 기존 문제를 찾아내고, 원인을 찾아내고, 개선 의견과 대책을 제시할 것을 요구한다. 9. 성과평가와 통제 방면에서 기업과학이 성과평가지표체계를 설정하고, 예산지표, 이윤수준, 투자수익률, 안전생산목표 등 성과지표를 대조해 각 부서와 직원의 현재 성과를 평가하고, 상벌을 현금화하고, 각 부서와 직원에 대한 인센티브와 제약을 강화할 것을 요구한다.
10, 정보 기술 통제, 기업이 실제 상황과 컴퓨터 정보 기술의 적용 정도를 결합하고, 자체 비즈니스 관리에 적합한 정보 제어 프로세스를 구축하고, 비즈니스 처리 효율성을 높이고, 인적 조작 요소를 줄이고 제거하는 동시에 컴퓨터 정보 시스템 개발 유지 관리, 액세스 및 변경, 데이터 입력 출력, 파일 저장 및 보존, 네트워크 보안 등에 대한 통제를 강화할 것을 요구합니다 , 정보 시스템의 안전하고 효과적인 운영을 보장합니다. 1 1. 재무 보고와 관련된 내부 통제. 내부 통제는 회사 CEO 및 CFO 또는 유사한 사람이 설계하고 감독하는 프로세스로 정의되며 회사 이사회, 경영진 및 기타 관계자가 구현합니다. 재무보고의 신뢰성과 공개적으로 공개된 재무보고의 편성이 공인된 회계기준에 부합하는지를 합리적으로 보증할 수 있도록 하기 위함이다. (윌리엄 셰익스피어, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무)
이 프로세스에는 (1) 회사의 관련 기록이 거래 및 자산 처분에 대한 회사의 기록을 합리적이고 공정하게 반영한 정책 및 절차가 포함됩니다. (2) 관련 거래에 대한 회사의 기록은 공인된 회계 기준에 따라 재무 보고서를 작성할 수 있는 합리적인 보장을 제공합니다. 회사의 수입과 비용은 회사 경영진과 이사의 승인과 승인을 받았습니다. (3) 회사 자산의 불법 소유, 사용 및 처분을 포함하여 재무 보고서에 큰 영향을 미치는 불법 행위를 예방하고 적시에 파악할 수 있습니다. 。
기업 내부 통제의 기본 조치는 무엇입니까?
내부 통제는 현대 기업 관리의 중요한 구성 요소이며 시스템 엔지니어링이다. 내부 통제를 잘 하고, 단일성과 일방성을 극복하고, 전면적인 통제, 전원 통제, 전 과정 통제를 해야 한다.
기업 내부 통제가 취해야 할 조치는 다음과 같습니다.
(1) 내부 통제 시스템 및 시스템 구축 강화
(2) 내부 회계 통제를 강화한다.
(3) 내부 감사 통제를 강화한다.
(4) 내부 관리 통제를 강화한다.
(5) 기업 의사 결정자에 대한 통제를 강화한다.
또한 내부 통제는 전체 통제를 달성해야 합니다.
(1) 사람 중심의 경영 이념을 세우고,
(2) 직무 책임과 권한을 명확히 규정해야 하며,
(3) 인센티브의 역할을 발휘하여 전체 직원의 적극성을 동원하다.
내부 통제의 전 과정은 통제되어야 한다.
(1) 사전 통제에 주의하고,
(2) 공정 통제를 강화해야하며 현장 통제라고도합니다.
(3) 사후 통제는 피드백 제어라고도 한다.
4. 기업 내부 통제에는 무엇이 포함됩니까?
기업 내부 통제는 기업이 경제자원의 안전과 완전성을 보호하기 위해 관리 허점을 방지하고, 회계 정보의 진실성과 신뢰성을 보장하며, 내부 분업을 통해 서로 제약하고 연계하는 통제 기능을 갖춘 방식, 조치 및 절차를 말한다.
내부 통제의 근본 목적은 기업 관리를 강화하고 경제적 이익을 높이는 것이다. 그 기초는 기업 내부의 분업이다. 핵심은 제어 기능을 갖춘 일련의 방법, 조치 및 절차입니다. 그것은 현대 기업 사업 단위가 경제 활동 관리에 광범위하게 사용하는 통제 메커니즘이다.
그러나 현재의 현실에서 볼 때, 많은 중소기업의 내부 통제 문제가 두드러져 중소기업의 경제효과에 더욱 영향을 미치고 중소기업의 발전을 가로막고 있다. 첫째, 중소기업의 조직 구조는 일반적으로 중소기업은 자산, 인력, 관리 범위가 비교적 작은 기업을 가리킨다.
이런 기업의 조직 구조는 대부분 직선제나 직선직능제를 채택한다. 경영활동이 간단하고 안정적인 소기업의 경우, 일반적으로 직선형 구조로 수직관리를 하고, 전문적인 기능 구조가 없고, 가장 간단한 중앙집중식 관리이다.
중견기업의 경우, 일반적으로 직선직제 구조로 관리한다. 직선제를 바탕으로 공장장 (사장) 의 지도하에 해당 직능 부서를 설립하여 공장장 (사장) 의 통일지휘와 직능 부서의 참모, 지도를 결합하여 전문화 관리를 실현하다. 이렇게 하면 통일된 리더십을 보장할 수 있을 뿐만 아니라, 기능부의 지도 역할을 충분히 발휘하여, 지도자의 전문 관리 지식과 능력의 부족을 보완하고, 지도자의 의사결정을 보조할 수 있다.
둘째, 중소기업 내부 통제 현황 분석 1 내부 통제 제도가 완벽하지 않아 현재 대다수 기업의 내부 통제 제도가 포괄적이지 않아 모든 부서와 인력을 포괄하지 않고 기업의 모든 업무 분야와 경영 고리에 침투하지 않아 중소기업 회계 업무가 혼란스럽고 회계가 비현실적이어서 회계 정보 왜곡이 심각하다.
예를 들어, 많은 기업들은 일반적인 어음 관리 제도, 중요한 공백 증빙의 보관 및 사용 제도, 회계사의 분업에 대한' 내부 견제' 원칙을 확립하지 않았습니다. 심지어 일부 중소기업은 공식적인 회계 부서가 없고, 회계 출납원 감사 등의 업무는 모두 한 사람이 처리한다. 원시 증빙의 취득이나 작성은 모두 위법이며, 이를 바탕으로 편성된 회계증명서, 등록장부, 회계명세서, 일련의 회계분석은 의미가 없다.
일부 기업들은 인위적으로 회계 데이터를 조작하고,' 작은 금고' 를 설치하고, 비용을 마구 분담하고, 수입을 숨기고, 이윤을 허비하고, 악의적으로 탈세를 한다. 이것들은 모두 기업 내부 통제 제도의 미비와 밀접한 관련이 있다.
주된 이유는 다음과 같습니다. 첫째, 조직 구조와 관련이 있습니다. 둘째, 시스템 시스템과 관련이 있습니다. 셋째, 단위 책임자와 관련이 있다. 부서 간 효과적인 조화와 견제의 부족은 종종 관리 단절, 허점, 기회를 주는 경우가 많다.
2. 효과적인 감독 메커니즘이 부족하여 감독을 강화하기 위해 우리나라는 * * * 감독과 사회감독을 포함한 기업 외부 감독 체계를 형성하였다.
그러나 이처럼 방대한 감독체계가 중소기업에 미치는 규제 효과는 만족스럽지 못하다. 일부 기업은 내부 감사가 있지만 그 역할을 충분히 발휘할 수는 없다.
일부 기업의 업무 관리자, 회계, 심지어 지도 간부들이 감독의 부실한 틈을 뚫고, 뇌물을 대량으로 받고, 공금을 마구 횡령하고, 가짜 송장을 이용하여 기업 자금을 불법으로 점유하고 있다. 3.
내부 통제 제도에 대한 일방적인 이해 내부 통제 제도는 각 업무 부서나 인원이 업무 경영 과정에서 형성하는 상호 영향, 상호 제약의 동적 메커니즘이다. 그것은 제어 기능을 갖춘 다양한 방법, 조치 및 절차의 총칭이다. 그것은 결코 규칙과 제도를 의미하지 않으며, 내부 관리도 아니고, 조직 계획도 아니다. 내부 통제의 전제는 효율성이며, 핵심은 내부 통제 시스템의 주체인 관리자와 직원입니다.
일부 중소기업의 관리자와 직원들이 내부 통제제도에 대한 인식이 빗나갔기 때문에 기업들은 내부 통제제도의 중요한 역할을 인식하지 못해 기업의 관리가 혼란스러워졌다. 4.
최근 몇 년 동안, 중소 기업 회계사의 사상 교육 및 전문 교육은 따라잡지 못했고, 전문 자격을 갖추지 못한 일부 인원이 회계팀에 잠입하여 사상적 자질이 떨어지고, 업무지식이 적고, 정상적인 회계업무도 제대로 처리하지 못하고, 내통제제도의 응용은 말할 수 없다. 일부 기업 지도자들은 회계제도와 회계규범에 대해 전혀 알지 못하지만 독단적으로 집행하면 기업에 돌이킬 수 없는 손실을 초래하고 자금이 부족한 기업을 계승하기 어렵다.
5. 내부 감사 기능을 약화시키는 내부 감사는 기업 내부 통제 체계의 중요한 구성 요소이다.
많은 중소기업들이 내부 감사기관을 설립하지 않은 것으로 조사됐다. 내부 감사 기관이 있는 기업도 기능이 심각하게 약화되어 재무 회계 정보 및 각급 관리 부서의 성과를 제대로 평가할 수 없습니다. 각급 관리 부서가 더욱 믿고, 기회를 틈타 내부 통제의 틈을 뚫게 되었다.
또한 내부 감사 기관의 기능은 기업 최고 수준의 주관적인 의지에 크게 좌우됩니다. 셋째, 중소기업의 내부 통제 문제에 대한 해결책은 우리나라에 대량의 규모와 경영 특성이 각기 다른 중소기업이 존재한다. 완전하고 과학적이며 효과적인 내부 통제 체계를 수립하는 것이 중요하다.
기업은 실제 상황과 자신의 조직 구조에 따라 수직적이고 수평적인 분업, 조정, 제약 및 감독 메커니즘을 형성할 수 있다. 이것은 필연적으로 허점을 막고, 관리를 강화하고, 위법행위를 줄이고, 횡령과 절도와 각종 사기 행위를 방지하며, 기업을 지속적이고 효율적인 발전의 길로 인도할 것이다.
1. 내부 통제 시스템 (1) 을 수립하고 개선하여 조직 계획 통제 메커니즘을 수립하다. 일부 상호 연관된 직위는 한 사람에게 집중할 수 없다. 각종 조직의 직책과 권력은 반드시 허가를 받아야 하며, 권한 범위 내의 직권은 외부의 간섭을 받아서는 안 된다. 각 유형의 경제 업무는 서로 다른 부서를 거쳐야 하며 관련 부서 간의 상호 점검을 보장해야 한다.
모든 경제업무에 대한 검사에서 검사자는 검사자에게 소속되어서는 안 되며, 검사된 문제가 신속하게 해결될 수 있도록 해야 한다. (2) 승인 제도의 수립은 내부 부서나 인원이 경제 업무를 처리할 수 있는 권한을 통제해야 한다.
부서의 한 직원은 경제 업무를 처리할 때 반드시 허가와 승인을 받아야 한다. 그렇지 않으면 진행할 수 없다. (3) 예산 통제를 시행하는 기업.
중소기업 내부 통제 시스템 구축 방법
내부 통제는 상해의 한 의약사가 각 경영 활동의 효과적인 진행을 보장하기 위해 자산의 완전성을 보장하고 부정행위와 사기를 방지하며 경영 관리 목표를 달성하기 위해 제정하고 실시하는 일련의 통제 기능을 갖춘 방법, 조치 및 절차입니다.
예산 통제: 일반적으로 예산 관리라고 하며, 회사의 의사 결정 목표와 회사의 자원 할당 계획을 과학적으로 정량화할 뿐만 아니라 목표와 계획이 순조롭게 이루어질 수 있는 내부 관리 운영이나 프로세스를 촉진합니다. 예산 통제는 회사의 전략적 관리 메커니즘으로서 주로 위험 자체 저항, 권리 균형, 사람 중심의 세 가지 측면에 나타난다.
권한 통제: 정해진 절차에 따라 재무 활동의 정확성, 합리성 및 합법성을 승인하고, 발생 전에 발생할지 여부를 결정하는 통제입니다. 사전 통제로 허가 통지를 통해 허가 사항과 자금 사용 한도를 명확히 하는 것이다.
실물통제: 회사의 실물의 안전과 완전성을 보호하기 위해 사기를 방지하기 위한 통제와 지배입니다. 물리적 통제의 주요 내용은 물리적 접촉 제한, 물리적 보호, 물리적 인벤토리 등입니다.
1. 중미합자 상하이 생화학제약유한공사가 예산 통제, 책임 승인, 책임 분리, 정보기록의 네 가지 방면에서 취한 재무관리 통제 조치가 적절합니까? 당신은 또 어떤 방면을 보충해야 한다고 생각합니까? A: 상하이 모 제약회사, 중미 합자, 미국 유럽 등 일부 국제 대기업의 성공 경험을 참고해 재정부가 내놓은 규정에 따라? 내부 회계 관리의 기본 규범? 내부 통제 시스템은 기업의 실제 상황과 결합하여 주로 예산 통제, 책임 승인, 책임 분리, 정보 기록의 네 가지 측면에서 재무 관리를 강화하여 기업의 건강하고 지속적인 발전을 보장하고 풍성한 성과를 거두고 있습니다. 이 회사는 내부 예산 관리 강화에 특히 중점을 두고 예산 관리를 포괄적이고 엄숙하게 만들어 예산의' 조잡함' 과 자원 낭비를 효과적으로 억제하고 기업의 경제적 효과를 높이기 위한 탄탄한 관리 기반을 제공합니다.
따라서 상하이의 한 제약 회사가 예산 통제, 책임 승인, 책임 분리, 정보 기록 등 네 가지 재무 관리 통제 조치를 취하는 것이 적절하다고 생각합니다. 물론, 대형 제약 회사로서, 회사의 재무 통제 체계는 건전해야 한다, 근거로? 내부 회계 관리의 기본 규범? 내부 통제의 기본 정신은 단위 내부의 모든 경제 업무, 부서 및 직위를 포괄해야 한다.
따라서 책임제, 실물통제제, 재무결제센터, 재무회사, 재무감독 위임제도 포함되어야 한다. 책임제는 책임, 검사 및 평가 책임 이행을 정의하는 것을 주요 내용으로 하는 규범이다.
그 주요 특징은 의무와 권리의 결합이다. 작업 작업과 작업 방법을 결합하십시오. 관련 업무 등 세 가지 측면을 결합하다. 실물통제란 회사의 실물의 안전과 완전성을 보호하고 부정행위를 막기 위한 통제와 지배다.
물리적 통제의 주요 내용은 물리적 접촉 제한, 물리적 보호, 물리적 인벤토리 등입니다. 나는 이 통제가 상해 생화학 제약 유한회사에 매우 중요하다고 생각한다. 약품 자체의 요구 사항이든 기업 완제품의 관리든 매우 중요한 부분이어야 한다.
재무감독은 출자자로 경영자의 재무활동과 기업의 전체 재정수지 과정을 감독하고 통제한다. CFO 제도는 교묘한 제도 설계를 통해 자회사 이사회, CFO, 사장의 3 권 상호 제한, 상호 제약의 내부 권력 균형 메커니즘을 형성하여 어느 한 쪽의 권리의 무한한 확장을 억제했다.
이렇게 하면 효과적으로 자산의 가치를 보존하고 부가하여 더 높은 경제적 효과를 보장할 수 있다. 2. 상해의 모 중미 합자약기업의 허가 통제 상황은 어떻습니까? 모든 책임이 적절하게 분리되어 있습니까? 너는 어떻게 조정을 해서 그것을 더욱 완벽하게 할 수 있다고 생각하니? A: 권한 통제는 매우 중요한 내부 통제 방법으로 상하이의 한 중미 합자제약회사의 재무 내부 통제에서 중요한 조치로 간주됩니다.
Dell 은 권한 통제의 목적이 정해진 절차에 따라 재무 활동의 정확성, 합리성 및 합법성을 승인하고 발생 전에 이를 방치할지 여부를 결정하는 것임을 알고 있습니다. 사전 통제입니다. 주로 세 가지가 있습니다. (1) 법적 허가 없이는 회사의 모든 인원이 이 이 권리를 행사할 수 없습니다.
(2) 허가없이 회사의 모든 업무를 수행 할 수 없습니다. (3) 업무가 승인되면 반드시 집행해야 한다.
권한 통제 요구 사항에 따라 사장부터 부서장까지 회사 내 모든 인원의 권리는 제한될 뿐만 아니라 구속된다. 회사의 권한 통제 방식은 규범을 비교하여 재무 관리 권한 부여 이론의 요구 사항에 따라 권한 부여 통지를 통해 권한 부여 사항 및 자금 사용 한도를 명확히 할 수 있습니다.
동시에, 회사는 권한 통제 원칙을 준수하여 회사의 운영을 지도할 수 있다. 즉, 권한 범위 내의 행위에 대해 충분한 신뢰를 주지만 권한 범위 밖의 행위는 인정하지 않는다. "승인 통지" 는 정식 사용자가 소지할 뿐만 아니라 회사 관련 부서에도 발급되며, 이 부서는 승인 범위에 따라 엄격하게 집행해야 한다.
이것은 재무부가 반포한 것과 일치합니까? 통화자금 회계통제 강화에 관한 몇 가지 규정? 필요한 "승인자" 는 "통화 자금 승인 승인 제도" 의 규정에 따라 승인 범위 내에서 승인을 받아야 하며 승인 권한을 초과해서는 안 됩니다. 경영인은 그 직책 범위 내에서 승인자의 승인 의견에 따라 화폐자금 업무를 처리해야 한다.
허가받지 않은 부서와 인원은 화폐자금 업무를 처리할 수 없다. "이 회사는 권한 통제 원칙에 따라 관리 절차를 설계했을 뿐만 아니라, 권한 통제 원칙을 달력 연도의 내부 통제에서 구체적이고 운영가능한 내부 통제 시스템으로 전환했습니다.
명확하고 엄격한 조작 절차뿐만 아니라 집행 중 실수할 수 있는 조치를 취하여, 모든 사람이 허가 범위 내에서 규정에 따라 일을 처리할 수 있도록 하여 회사의 안전하고 질서 있는 운영을 보장합니다. 회사의 상술한 관행은 재무부가 반포한 것과 매우 일치합니까? 내부 회계 관리의 기본 규범? 。
이로써 상하이의 모 중미 합자제약회사의 권한 통제는 국가법규의 요구 사항을 준수할 뿐만 아니라 구체적인 실천에서 엄격하게 과학적으로 파악하고 집행한 것으로 드러났다. 상해의 중미 합자 기업.