일반 납세자는 상계 세금 등록을 처리할 때 기업 매출세액이 매입세액보다 크고 기업이 상쇄 기업 관련 정책에 따라 부가가치세를 납부한 후에도 재고 잔고가 남아 있는 경우 재고 적용 세율에 따라 재고 잔액을 계산하여 공제세를 납부해야 합니다. 재고의 매입세액이 최초 구매시 공제되어 당기 과세액을 줄였기 때문입니다. 현재 재고가 기업의 경영 활동을 퇴출했기 때문에, 이미 조기 공제된 매입세액을 조정해야 한다. 이는 부가가치세의 입법 원칙에 부합하고, 세수유출을 방지하고, 기업이 높은 재고를 이용하여 공제를 늘리고, 세금을 탈루하는 것을 방지한다.

이 기업은 법에 따라 취소되고 부가가치세 일반 납세자 자격이 취소되어 해당 기업이 더 이상 존재하지 않을 것임을 보여준다. 이때 기업이 재고를 포함한 모든 자산을 어떻게 처리하는지 주의를 기울여야 하며, 주주나 투자자에게 분배되면 판매로 간주해야 합니다. 공짜로 다른 사람에게 주는 것이라면, 판매로 간주해야 한다. 사용가치가 없다면 폐기되거나 분실될 경우 비정상적 손실로 간주해 매입세를 보충세에서 이체해야 한다.

둘째, 소규모 납세자가 기업 재고를 취소하는 처리 방법

소규모 납세자 기업의 정책적 특수성으로 인해 소규모 납세자 기업이 납부한 부가가치세는 매입세에 들어가거나 매출세에서 공제해서는 안 되며, 부가가치세 전용 송장의 취득 여부와 상관없이 매입 비용에 부과해야 한다. 따라서 재고가 정상 범위 내에 있는지 확인하는 경우 (즉, 평상시 세금 부담은 정상이고, 재고 장부는 실질적으로 일치하며, 거짓이 없는 경우), 매입세 또는 사전 인출세 이전해서는 안 됩니다. 소규모 납세자 기업이 상쇄할 때 그 재고는 세금 조정을 하지 않는다.

셋째, 취소 후 기업이 재고를 판매하는 처리 방법

세무등록 취소 후 일반 납세자 기업과 소규모 납세자 기업은 더 이상 경영활동을 할 수 없다. 만약 기업의 재고가 아직 처리되지 않았다면, 일정 기간이 지난 후에도 여전히 재고가 남아 있을 경우, 그들은 구매 단위의 결산증빙서와 쌍방의 구매 계약을 가지고 세무서에 일반 송장을 발행하고 조세 정책에 따라 세금을 납부해야 한다.

기업 상쇄 일반 프로세스:

1. 국세 주관 세무서에 취소 신청서를 제출하여 청산 날짜를 명확히 한다.

2. 취소 신청서를 작성하여 세무등록증, 송장허가증, 미완료송장, 금세카드 및 부속설비를 반납합니다.

3, 해당 월의 부가가치세 취소 신고,

4. 기업소득세 주관세무서가 국세총국인 경우 65438+ 10 월 1 연도부터 청산일까지의 기업소득세 환납신고가 필요합니다.

5. 청산일과 청산종료일 사이에 발생한 청산소득신고업체에 대한 소득세를 청산한다.

6, 관할 세무서는 온라인 승인 절차를 완료하고, 온라인 절차를 감사국에 전달하며, 감사국이 심사하고, 마지막으로 관련 결론을 내고' 기업취소 신청서' 에 도장을 찍는다. 상술한 수속을 마친 후 관할 지방세무서에 가서 취소신청을 할 수 있습니다.