1 상장 기업의 내부 통제의 역할
1..1사회 각계각층의 이익을 보호하는 데 유리하다.
상장회사의 경영 상황은 회사의 이익뿐만 아니라 국익을 대표하는 중소투자자와 대주주와도 관련이 있다. 상장회사의 내부 통제제도는 기업이 합리적인 개혁 방안을 마련하는 데 도움이 되며, 기업의 점진적인 과학화, 규범화 운영에 선도적인 역할을 할 수 있다.
1.2 는 중국 증권시장의 건강한 발전에 유리하다.
주식시장의 운영에서 국유상장회사의 경영 실적은 회사의 중요한 구성 요소이며, 믿을 만한 재무보고는 중국 증권시장의 건강한 발전의 기둥이다. 따라서 국유지주상장회사는 국민경제의 건강한 운영에 매우 중요한 역할을 한다. 상장회사의 규범 운영을 보장하기 위해서는 반드시 외부 감독 관리를 강화하고 내부 통제를 강화해야 한다. 실증 연구에 따르면 외부 감독 관리는 매우 중요하지만 외부 감독 역할만 한다. 상장회사의 내부 통제 제도를 개선하고 운영을 효과적으로 규범화해야 자본시장의 성숙을 촉진하고 시장규범의 발전을 더욱 규범화할 수 있다. 내부 통제 및 내부 통제
감사부의 인식은 현대기업제도와 결합해 상장회사의 관리와 연구에 큰 영향을 미친다.
연구 탐구는 국유 기업의 개혁과 발전에 없어서는 안 된다.
2 상장 기업의 내부 통제 문제
2. 1 회사의 감독 구조가 완벽하지 않습니다.
① 소유 구조가 불합리하다. 주식이 과도하게 집중되어 국유주 내부인의 통제가 심각하다.
(2) 책임이 희석되어 독립이사와 사장층에 대한 효과적인 감독이 부족하여 감독 책임을 실현하기 어렵다.
③ 이사회와 감사회는 권위가 부족하여 감독 역할을 할 수 없다.
회장 겸 사장의 현상이 매우 보편적이다.
중국의 많은 상장 회사들이 기업 지배 구조를 구축했다. 표면적으로 볼 때, 우리의 감독 평가에는 선천적인 부족과 후천적인 제도가 완벽하지 않다는 두 가지 큰 문제가 있다. 우리나라 자본시장은 상대적으로 낙후되어 관련 제도 개혁이 뒤처져 현대기업 제도가 완벽하지 않아 상장회사의 내부 통제에 결함이 있다. 둘째, 감사 분야의 감사 기능이 좁고 단순화되며 내부 교육 기관이 불합리하며 트레이너의 자질과 도덕적 소양이 높지 않아 모두 발전이 미비한 표현이다.
2.2 상장 회사는 내부 통제의 중요성을 인식하지 못했다
상장사들은 내부 통제의 중요성에 대한 인식이 부족하기 때문에 내부 통제 결함을 어떻게 보완할 것인가에 대한 논의가 치열하다. 통제 이론 지식의 부족으로 내부 통제 인원은 내부 통제의 목표, 내용 및 원칙을 정확하게 이해하지 못하여 내부 통제 환경의 간섭을 초래하여 위험 통제 메커니즘이 약하고 감독이 부실한 등의 문제를 초래하였다.
사실, 우리나라의 많은 상장회사의 내부 관리는 규범적이지 않고, 관련 내부 통제 제도가 부족하며, 과학적이고 합리적인 감독제도가 부족하며, 특히 감독부문에 대한 구속력이 부족하고, 많은 규제가 무시되고, 효과적인 조치가 부족하여 내부 통제제도를 보장하고 집행할 수 있다. 위험관리 의식이 약한 것은 상장회사의 내부 통제에 존재하는 주요 문제이다. 시장경제의 급속한 발전으로 시장 경쟁이 치열해졌고, 우리나라 상장회사들은 전략조정과 구조주기적인 조정의 이중압력에 직면해 있다. 상장 회사는 규모가 강하고 자본 비율이 충분하다. 중소기업은 자금 부족과 파괴적인 금융 위험에 구애받지 않지만, 이러한 대형 기관들도 위험 관리 부족으로 새로운 위기에 직면할 수 있습니다.
2.3 상장 기업의 내부 감사는 독립성이 부족하다
상장회사는 내부 감사의 독립성이 부족하고, 내부 감사는 상장회사의 내부 통제의 일부이며, 내부 통제 감사는 전체 내부 통제 활동에서 중요한 역할을 한다. 그러나 현재 대부분의 상장 기업의 감사는 그 유효성을 충분히 발휘하지 못하고 있으며, 주된 이유는 내부 감사의 독립성이 부족하기 때문이다.
우선 상장사 내부 감사 접착 현상이 뚜렷하여 내부 감사가 어렵다.
둘째, 내부 감사 기능에 대한 이해에는 약간의 편차가 있다.
다시 한 번, 내부 감사인의 전문적 자질이 높지 않고, 많은 회계도 감사를 담당하고 있으며, 감사 시 관련 지식을 잘 활용할 수 없다.
마지막으로, 내부 통제 제도의 집행이 부족하여 내부 통제 제도를 보완하면 내부 통제의 효과적인 집행과 집행 과정에서 존재하는 문제를 어느 정도 반영할 수 있다.
상장회사의 내부 통제 현황에 대한 분석을 통해 소수의 상장회사만이 집행위원회와 이사회를 설립한 것으로 드러났는데, 이는 우리나라 상장회사의 내부 통제제도가 상장회사에서 완전히 실현되지 않고, 내부 통제가 많은 상장회사 중 형식으로만 흘러간다는 것을 보여준다.
2.4 감사원은 내부 통제 심사 기술에 대한 인식이 부족하다.
감사 실천에서 내부 통제 평가는 우리나라에서의 운용이 낙관적이지 않다. 우리나라의 현재 발전을 보면 내부 통제 감사 평가가 너무 낮다. 각 기관의 관리 수준이 제한되어 있어 내부 통제 제도가 불완전하거나 무효이며, 통제된 감사 평가 기술이 완전히 파악되지 않아 과학규범의 내부 통제 평가가 적절한 감사를 받지 못했다. 국가 감사 모델은 여전히 사회 감사와 내부 감사를 포함한 모든 분야에 광범위하게 적용된다. 내부 통제 제도의 기초감사라도 회계 통제를 중시하고 평가하고 기타 관련 내부 통제 업무를 무시하는 경우가 많다.
3 상장 기업의 내부 통제 및 감독을 강화하는 방법
3. 1 위험 관리 인식 강화 및 위험 관리 수준 향상
경제가 급속히 발전함에 따라 안정된 상태에 있는 중국 상장사들은 전례 없는 발전 기회를 만났다. 그러나 최근 몇 년 동안 글로벌 경제 위기의 폭발과 확산으로 우리 상장사들은 전례 없는 어려움과 도전에 부딪히면서 리스크 관리에 대한 요구가 높아지고 있다. 이에 따라 우리나라 상장회사는 위험관리 의식을 강화하고 기업 내부에 전문적인 위험예측을 세워 기업의 위험을 줄여야 한다. 더하여, 중국에 있는 열거 된 회사는 선진국 기업의 경험에서 배우고, 외국 진보 된 리스크 관리 방법을 배우고, 열거 된 회사의 리스크 관리 및 예측 수준을 개량 해야 한다.
3.2 기업의 내부 감독 개선
우리는 반드시 내부 감독을 실질적으로 개선하고 그 효과를 높여야 한다. 내부 감독의 독립성을 보장하기 위해서는 다목표 결정을 내리고 감사회의 각자의 기능을 충분히 발휘하며, 외부 감독 체계를 통해 완전 외부 감사나 독립이사를 도입하여 감독 기능을 강화해야 한다. 상장회사의 내부 통제 체계에서 내부 감사는 매우 중요하다. 따라서, 회사는 내부 훈련을 매우 중시하고, 첫 시간에 구조를 조직하고, 충분한 인력, 물력, 재력을 제공하고, 관계자의 적극성을 충분히 동원해야 한다. 두 번째는 내부 감사의 독립성을 높이고 내부 통제의 감독 기능을 충분히 발휘하는 것이다.
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