본질적으로 탈세는 공공연한 위법 행위이다. 형식적으로 보면 탈세는 사기행위이며, 일반적으로 납세자가 납세의무가 발생한 후 은폐, 허위 신고, 오보, 누보 등의 수단을 취해 납세의무를 회피하는 것으로 나타난다. 조세 회피란 일반적으로 납세자가 세법의 결함을 이용해 어떤 형태의 비위법 수단을 통해 납세의무를 줄이거나 피하는 행위를 말한다. 조세 회피란 납세자가 납세의무가 생기기 전에 겉으로 합법적인 수단을 통해 납세의무를 회피하는 것을 의미하므로 본질적으로 명백한 사기성도 없고 형식도 불법이 아니며 법적 책임을 추궁당하기 어렵다는 것이다. 국제 조세 회피란 다국적 납세자가 의식적으로 세법 위반 조치를 취해 다국적 소득이나 다국적 재산의 가치에 대한 납세 의무를 줄이거나 피하는 것을 말한다. 국제조세회피란 다국적 납세자가 각국 세법의 차이 또는 국제조세협정의 허점을 이용해 어떤 형태로든 불법이 아닌 수단을 통해 납세의무를 줄이거나 피하는 것을 말한다. 국제 탈세와 국제 조세 회피는 국내 탈세와 조세 회피와 구별하기 어렵다. 국내세법은 탈세와 조세 회피를 구분하는 기준이 하나뿐이기 때문에 국가마다 국제 탈세와 조세 회피를 구분하는 기준이 크게 다르다. 어떤 행위는 한 나라에서는 국제탈세로 간주될 수 있지만, 다른 나라에서는 조세 회피로만 간주될 수 있다. 이 세상에는 통일된 기준이 없다. 둘째, 국제 탈세와 국제 조세 회피의 주요 방법 1. 국제 조세 회피의 주요 방식은 다음과 같다. ① 세무서에 세무정보를 제출하지 않는다. 이는 주로 세무서에 납세신고서를 제출하지 않거나, 세무서에서 자신이 해외에서 소유한 재산이나 해외에서 받은 배당금 이자 임금 등을 숨기는 것을 말한다. (2) 허위 수입. 허위 수입은 납세자가 탈세를 목적으로 한 수입을 다른 소득으로 허위 보고하는 것을 말한다. 예를 들어, 납세자는 해외에서 얻은 이자 수입을 배당금 소득으로 허위 보고하거나 배당금 수입을 이자 소득으로 허위 보고한다. (3) 비용 인상 (허구 공제). 허증비용은 납세자가 다보, 무중생, 난열 비용 등 비용을 늘리고 과세 금액을 줄이는 조치를 말한다. 원가를 허증하는 주요 방식은 커미션, 특허비, 통신비, 잔여감가 상각비를 허증하는 것이다. (d) 장부와 수지 증명서를 위조하다. 이는 주로 납세자가 가짜 장부를 만들어 탈세 목적을 달성한다는 뜻이다. 예를 들어, 두 개의 장부를 설치하고, 하나는 세무서의 검사에 대처하고, 하나는 기업의 실제 경영 상황을 반영한다. 2. 국제 조세 회피의 주요 방법은 일반적으로 다국적 납세자의 국제 조세 회피는 납세자의 다국적 유동 조세 회피를 통해 크게 세 가지 방법으로 이루어진다. 과세 대상의 다국적 이동을 통한 조세 회피; 조세 협정을 남용하여 국제 조세 회피를 진행하다. (1) 납세자의 다국적 유동 조세 회피와 납세자의 다국적 유동을 통한 국제 조세 회피는 자연인이 흔히 사용하는 조세 회피 방식이다. 각국이 주민세 관할권을 결정하는 기준이 다르기 때문에 납세자들은 종종 외국으로 이민하거나 한 나라에 체류하는 시간을 줄여 세금을 피한다. 예를 들어, 미국 뉴욕에 거처가 있는 미국인은 오랫동안 중국에서 생활한다. 조세 회피의 목적을 달성하기 위해 그는 국내에서 1 1 달에 한 번씩 미국으로 돌아가 휴가를 보내는 방법을 취했다. 뉴욕 주법에 따르면 해당 주에 거처가 있고 6 개월 이상 거주하는 사람만 해당 주세법의 의미에서 주민납세자로 간주되기 때문이다. 중국 법에 따르면 중국에 1 년 이상 거주하는 외국인 인재만 중국 세법의 의미에서 주민납세자로 간주된다. 이 미국인은 이렇게 양국 세법의 허점을 이용했다. 중국에 거주하는 12 개월도, 뉴욕에서 6 개월도 살지 않았다. 그래서 그는 중국과 미국 주민들에게 세금을 낼 의무가 없다. (2) 과세 대상의 다국적 이동을 통한 국제 조세 회피. 과세 대상을 통한 다국적 유동 조세 회피는 주로 두 가지 방법이 있습니다. 하나는 이전 가격 조세 회피를 통한 것입니다. 두 번째는 조세 피난처를 통해 세금을 피하는 것이다. (1) 이전 가격 (Transfer pricing) 을 통한 국제 조세 회피는 다국적 계열사 간, 주로 모회사와 자회사 간, 독립적으로 경쟁하는 시장가격 대신 인위적으로 거래가격을 올리거나 낮춰 한 계열사에서 다른 계열사로 이윤을 옮기는 것을 말한다. 양도가격의 구체적인 형식은 자회사가 정상 시장보다 높은 가격으로 관련 기업으로부터 원자재나 부품을 수입한 다음 시장보다 훨씬 낮은 가격으로 관련 기업에 완제품을 판매하여 자회사가 장부상에서 적자를 내거나 이윤을 남기지 않도록 하는 것이다. 다국적 기업의 가격 이전의 주요 목적은 국제 조세 회피이다. 고세국가에 설립된 자회사의 이윤은 가격 이전을 통해 인위적으로 저세국가로 이전될 수 있어 다국적 기업의 세금 부담을 전반적으로 낮출 수 있기 때문이다. (2) 조세 피난처란 소득세와 재산세를 부과하지 않거나 매우 낮은 세율로 과세하는 국가와 지역을 말한다. 예를 들어 영국령 버진 제도, 바하마, 베레신, 니우에 등은 해외회사에만 고정료를 부과하고 다른 세금은 부과하지 않기 때문에 완전 면세된 나라입니다. 홍콩, 싱가포르, 몰타, 키프로스, 지브롤터 등지에서는 자국 또는 해당 지역의 주민이나 기업이 자국 또는 해당 지역의 소득만 받고, 해외 소득에는 세금을 부과하지 않으며, 해외 소득에는 세금을 부과하지 않는다. 현재, 많은 나라의 세무서들은 이미 이 국가들을 조세 피난처 명단에 올려놓았다. 다국적 납세자들은 주로 조세 피난처에' 기지회사' 를 설립함으로써 국제세를 피한다. 그들은 조세 피난처 이외의 소득과 재산을 조세 피난처에 있는 알카에다에 모아 조세 회피의 목적을 달성했다. 기지회사란 조세 피난처에 설치되었지만 실제로 외국 주주가 통제하는 회사들을 말한다. 이런 회사의 모든 또는 주요 업무 활동은 조세 피난처 밖에서 발생한다. 다국적 납세자들이 기지회사의 조세 회피를 이용하는 세 가지 주요 방법이 있다. 하나는 기지회사의 허구 중계 판매 업무를 이용하는 것이다. 하나는 기지회사를 지주회사로 하여 자회사의 이윤을 모두 배당 형식으로 기지회사에 남겨 두는 것이다. 하나는 기지회사를 신탁회사로, 해외 재산을 기지회사의 신탁재산으로 꾸며 수익을 모두 기지회사 계좌로 모으는 것이다. (3) 주식투자를 약화시켜 국제조세 회피 (자본약화) 를 하는 것은 주로 다국적 투자자들이 외국 관련 기업의 주식투자 비율을 낮추고 대출 투자 비율을 높여 조세 회피의 목적을 달성하는 것을 의미한다. 주식투자와 대출투자는 세무처리에서 최소한 두 가지 차이가 있다. (1) 주식투자에서 피투자회사는 먼저 근원국에서 소득세를 납부한 다음 세후 이익에서 투자자에게 배당금을 분배해야 하기 때문에 배당금은 회사의 과세 소득액에서 미리 공제할 수 없다. 대출 투자에서 투자자에게 지급되는 이자는 과세 소득액에서 비용으로 미리 공제될 수 있습니다. (2) 주식투자에서 투자자가 출처국에서 받은 배당금은 원천국에 원천징수소득세를 납부해야 할 수 있습니다. 대출투자에서 투자자가 이자 예제세를 내야 할 수도 있지만 이자 예제세율은 일반적으로 배당금 예제세율보다 낮다. 예를 들어, 미국 회사와 중국 회사가 합자하여 주식 합자기업을 설립한다고 가정해 봅시다. 그 중 미국은 500 만 위안을 출자하여 주식의 50% 를 차지하고 있습니다. 합영회사가 그해 과세 소득액은 654.38+000 만원이었고 소득세는 654.38+000 * 33% = 33 만원이었다. 중국과 미국은 각각 50%, 즉 각각 165 만원의 소득세를 납부한다. 결국 중미 쌍방은 67 만원의 세후 이윤 중 각각 33 만 5000 원의 배당 (수익률 6.7%) 을 받았다. 그러나 미국이 500 만원 투자를 분할한다면 그 중 200 만원은 주식투자로 합자회사 지분의 20%, 나머지 300 만원은 대출투자로, 대출이자는 연간 30 만원 (이자 65,438+00%) 으로 합의하면 그해 합자회사가 내야 할 소득세는 (65,438%) 이다 세후 이윤은 47 만 원, 미국은 9 만 4000 원을 배당한다. 30 만 이자를 더하면 미국은 합자회사로부터 총 39 만 4000 원, 중국은 37 만 6000 원의 배당금을 받았지만, 중국이 받은 소득세는 23 만 원에 불과했다. 미국 50% 세금 16.5, 배당금 33.5 합자 100 * 33% = 33 만, 세후 이익 67 만세 33 중국 50%16.5 33 합계 30+9.4=39.4 합자회사 (100-30)*33%=23, 세후 70-23=47, 세금 23 80% 중국/kloc-; 직접회사의 설립은 A 국과 B 국유세협정, B 국과 C 국유세협정, A 국과 C 국 사이에는 세무협정이 없고 A 국은 C 국에서 온 수입이 있지만 C 국에서 A 국으로 직접 옮기면 67% 의 이중세 (A 국 33%, C 국 34%) 를 내야 한다. 그러나 A 국의 회사는 B 국에 자회사를 설립했고, 자회사는 C 국에서 수입을 얻었다. 이렇게 하면 A 국의 회사는 C 국에 수입의 34% 를 납부한 후, 그 이윤을 B 국의 자회사에 송금하고, 그 자회사는 면세한 다음 B 국에서 A 국으로 송금하고, 그 자회사도 면세를 받는다. A 국의 회사는 총 C 국에서 소득세의 34% 만 납부했다. 간접 파이프 라인 회사의 설립은 다음과 같습니다: B 국과 C 국유 세금 우대 협정, A 국과 B 국과 C 국 사이에는 합의가 없습니다. A 국의 A 회사는 C 국의 수입이 있으므로 D 국에 지주회사를 설립하기로 결정했습니다 (D 국은 조세 피난처일 수도 있고 B 국과 조세 협정을 체결할 수도 있음). 그런 다음 D 국의 지주회사는 B 국에 자회사를 설립하여 C 국으로부터 수익을 받습니다. D. 셋째, 국제 조세 회피를 통제하는 국내법 조치는 실천적 관점에서 볼 때 현재 각국은 보편적으로 국내입법 조치를 통해 국제 조세 회피를 통제하고 있다. 각국이 국제 탈세와 조세 회피를 통제하기 위해 취한 조치는 일반 국내법 조치와 특수 국내법 조치로 나눌 수 있다. 1. 국제 탈세와 조세 회피를 통제하는 일반 국내법 조치. 이러한 조치는 주로 다음을 포함한다: ① 국제 세금 신고 시스템 강화; ② 세금 심사 시스템 강화; (3) 평가 수입 제도를 실시하다. 2. 국제 조세 회피를 통제하는 특수 국내법 조치 1 다국적 관련 기업이 양도가격 조세 회피를 이용하는 것을 막기 위한 조치는 현재 각국에서 보편적으로' 공정거래 원칙' 을 채택하여 다국적 기업의 양도가격 행위를 통제하고 있다. 공정거래 원칙은 우리나라에서도 독립경쟁 원칙으로 불린다. 그 이론적 근거는 가격 이전으로 인한 국제수지 분배 왜곡이 관련 기업 사이에서만 발생하고 경쟁 시장에서 독립된 비관련 기업 사이에서는 발생하지 않는다는 것이다. 비관련 기업의 거래는 정상적인 경쟁 조건 하에서 이루어지기 때문이다. 이 원칙에 따라 계열사 간의 상업 거래는 공정한 시장 가격으로 진행되어야 한다. 인위적으로 가격을 올리거나 낮추면 해당 국가의 세무서는 공정한 시장 가격에 따라 계열사의 수입과 비용을 조정할 수 있다. 공정거래원칙의 핵심은 계열사 간 내부 거래가격을 독립기업의 정상적인 거래가격과 비교하는 것이다. 왜곡된 가격이 나타나면 세무서에서 왜곡된 내부 가격을 조정할 수 있다. 그러나 독립 거래 원칙에는 (1) 관련 기업 간의 내부 거래 가격과 독립 기업 간의 정상 가격이 비교할 수 없다는 세 가지 결함이 있습니다. 무형 자산의 사용 및 특수 서비스 제공과 관련된 다국적 거래가 늘어나고 있기 때문에 각국 세무서에서는 비교할 수 있는 독립 기업 가격을 찾기가 어렵습니다. (2) 복습 비용이 너무 높다. 정상적인 거래 원칙은 주로 관련 기업 간의 거래 가격을 비교하는 것이기 때문에 세무서는 심사할 때 기업의 모든 다국적 거래를 하나씩 비교해야 하므로 상당한 감사 비용이 소요됩니다. (3) 새로운 이중 과세가 발생할 수 있습니다. 양도가격은 서로 다른 국가에 위치한 계열사 사이에서 발생하는 경우가 많기 때문이다. 만약 한 국세기관이 정상 거래 원칙에 따라 자국 내에 있는 기업의 과세 소득액을 증가시킨다면, 해당 기업의 거래상대가 있는 나라는 그에 따라 후자의 과세 소득액을 줄여야 한다. 그렇지 않으면 새로운 중복과세를 초래하여 공정세 부담 원칙을 위반할 수 있다. 정상적인 거래 원칙의 결함을 감안하여 미국과 OECD 국가들은 최근 기존의 양도가격 세제를 개혁하기 시작했으며, 주로 (1) 이익을 비교 대상으로 선정하는 세 가지 측면을 보였다. 전통적인 정상적인 거래 원칙은 거래 가격을 비교 대상으로 관련 기업 간의 내부 거래 가격과 독립 기업 간의 정상 거래 가격을 비교하는 것입니다. 이윤비교법은 정상 가격을 찾아 하나씩 비교하는 번거로움을 피하고, 관련 기업과 유사 독립기업의 이윤 수준을 비교하는 방법으로 계열사 간에 양도가격이 책정되었는지를 반증한다. 미국도 1994 에서' 모범 방법 원칙' 을 제시했고, 권한세무서는 가격 비교법 또는 이윤비교법을 채택하기로 했다. ⑵ 정상 거래 원칙에서 비교 가능성 요구 사항을 완화하십시오. 전통적인 정상적인 거래 원칙은 관련 기업의 내부 거래가 시장의 정상적인 거래와 정확히 일치할 것을 요구하지만, 느슨한 정상 거래 원칙은 그것들 사이에 엄격한 비교가 필요하지 않으며, 차이가 크지 않은 한 일반적으로 채택될 수 있다. (존 F. 케네디, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 성공명언) (3) 예약 가격 결정 메커니즘의 구현. 예약 가격 메커니즘은 계열사와 세무서가 미리 합의한 예약 가격 계약으로, 기업이 자신과 해외 계열사 간의 내부 거래에 대한 가격 원칙과 계산 방법을 세무서 승인을 위해 미리 제출해야 한다는 약속이다. 앞으로 납세자와 계열사 간의 거래는 예약 가격 계약서에 명시된 가격 책정 방식에 따라 진행해야 한다. 예약 가격 책정 메커니즘은 두 가지 장점이 있습니다. 하나는 양 당사자의 관리 비용을 낮추는 것입니다. 두 번째는 기업 거래 비용의 예측 가능성을 높이는 것이다. 기업은 매 거래 전에 자신의 세금 비용에 대해 정확한 판단을 내릴 수 있기 때문이다. 예약 가격 책정 메커니즘은 이미 선전 등 도시에서 몇 년 동안 시행되어 효과가 좋다. 새로운 세수징관법 시행 세칙은 예약 정가에 원칙적인 규정을 하였다. (2) 조세 피난처의 조세 회피를 방지하기위한 조치. 각국이 이런 조세 회피에 대한 법적 통제 조치는 크게 세 가지 범주로 나눌 수 있다: (1) 납세자가 조세 피난처에 기지 회사를 설립하는 것을 방지한다. 예를 들어, 영국의 소득세와 회사법은 영국 재무부의 승인 없이는 영국에 상주하는 어떤 회사도 영국으로 이주할 수 없다고 규정하고 있습니다. 회사가 탈세를 목적으로 조세 피난처로 이주한다면 영국 정부에 세금을 내야 할 뿐만 아니라 형사처벌을 받아야 한다. (2) 비정규이익 수송을 금지함으로써 기지회사 설립을 중단한다. 예를 들어, 벨기에 법률에 따르면 벨기에 주민회사가 조세 피난처와 저세율 국가의 관련 기업에 지급한 금액은 비정상적인 이익 이전에 속할 경우 과세 소득을 계산할 때 공제되지 않습니다. (3) 국내 주주들이 기지회사에서 취득한 미분분 배당금의 이연 세금 처리를 취소하다. 많은 국가의 세법에 따르면, 회사가 배당금으로 주주에게 이익을 분배하지 않는 경우, 주주의 과세 소득을 계산할 때 이러한 미할당된 이익을 포함해서는 안 됩니다. 그러나 미국 세법에 따르면 미국 주주가 조세 피난처에 위치한 기지 회사 (통제된 외국 회사) 가 있는 경우 해당 회사의 이익이 배당금으로 주주에게 분배되지 않더라도 주주는 이를 분배된 배당금으로 과세 소득액에 부과하고 소득세를 납부해야 하며 이연 소득세 대우를 받을 수 없다고 규정하고 있다. (3) 자본 약화와 탈세를 막기 위한 조치는 다국적 투자자들이 주식에 대한 약화를 감안하면 각국은 일반적으로 두 가지 방법으로 통제한다. 하나는 주주가 회사에 과도한 대출을 제공하는 것을 제한하는 것이다. 또 다른 하나는 회사가 주주에게 지불한 이자를 배당금으로 간주하여 회사가 이자 지출을 과세 소득액에서 공제해서는 안 된다는 규정이다. 예를 들어, 미국 연방세법에 따르면 회사 부채와 순자산의 법정 비율은 65,438+0.5: 65,438+0 입니다. 회사의 총 부채 금액이 이 비율을 초과하면 자본 약화로 간주되고, 부분 지급된 이자는 과세 소득액에서 공제할 수 없으며, 이 부분 이자는 배당금으로 간주되어야 하며, 배당금 선제세를 납부해야 한다. ④ 다국적 납세자들이 조세 협정 조세 회피를 남용하는 것을 막기 위한 조치. 현재 대부분의 국가는 조세 협정에 서명할 때 제 3 국 주민들이 배관회사를 통해 세금 혜택을 받는 것을 막기 위해 반남용조협정 특별조항을 설립하는 조치를 취하고 있다. 스위스와 미국 등 소수국들도 국내세법에 반남용세협정 조치를 마련했다. 넷. 국제 협력을 통해 국제 탈세와 조세 회피를 막기 위해 국제 탈세와 조세 회피 현상이 갈수록 심각해지면서 세계 각국 정부도 일방적인 국내법 조치만으로는 국제 탈세와 조세 회피를 효과적으로 통제하기가 어렵다는 것을 깨달았다. 따라서 각국은 일반적으로 양자 및 다자간 협력의 형태를 취하여 조세 협정을 체결함으로써 국제 탈세와 조세 회피를 방지한다. 이러한 국제 협력은 주로 1 의 세 가지 측면을 포함한다. 국제 조세 정보 교환 시스템을 구축하다. 국제 조세 정보 교환 시스템을 이용하여 각국 세무서에서는 다국적 납세자의 상대 국가에서 소득과 재산 가치를 이해하고 국제 탈세 행위를 타격하는 데 도움이 될 수 있다. 현재 많은 나라들은 OECD 와' 유엔 시범협약' 에 규정된 원칙에 따라 양자세협정에서 서로 정보를 제공하는 제도를 규정하고 있다. 이 체계는 주로 세 가지 측면을 포함한다: ① 정보 교류의 대상. 경제협력개발기구 시범협약은 교환대상이 조세협정 이행에 필요한 정보와 각 계약국의 국내세 정보라고 규정하고 있다. 유엔 시범공약은 교환목표에도 국제탈세 방지 정보가 포함되어야 한다고 덧붙였다. ② 정보 교환의 범위. 각국은 조세 협정에서 일반적으로 정보 교환의 범위에 제한이 있다. 예를 들어, 규정 교환된 정보는 합법적이고 정상적인 행정 채널을 통해 얻을 수 있는 정보로 제한됩니다. 계약국은 서로 기업이나 개인의 기밀 정보를 제공할 의무가 없다. 국가 공공정책 위반 정보를 제공할 의무가 없다. ③ 정보 교환 방법. 계약국 간 정보 교환에는 일반적으로 다섯 가지 방법이 있다: 정기 교환; 특별한 요구 사항에 따라 교환하십시오. 한쪽이 자발적으로 제기하다. 쌍방의 세무서는 납세자에 대해 동시에 세무검사를 실시해야 한다. 한쪽은 다른 측 세무원이 입국하여 세무검사를 할 수 있도록 허락한다. 2. 이중과세협정에 반남용협정 조항을 추가합니다. 조세협정 남용은 대부분 배관회사를 설립하는 방식을 채택하고 있기 때문에 각국은 조세협정 남용을 막기 위한 조치를 취하고 있으며, 가장 중요한 것은 제 3 국 주민들이 배관회사를 이용해 조세혜택을 받는 것을 방지하는 것이다. 현재 각국이 실천에 채택한 방법은 ① 투시법이다. 투시법에 따르면 계약국 주민들이 협정의 특혜 대우를 받을 수 있는지 여부는 회사를 통제하거나 소유한 주주도 계약국 주민인지 여부에 달려 있다. 회사를 통제하거나 소유한 주주가 제 3 국 주민인 경우, 회사는 협의에 규정된 관련 감면 혜택을 받을 수 없다. (2) 제외법. 배제법은 양자세협정에서 규정한 특혜대우를 가리키며, 한 계약국 중 일부 저세대우를 받는 회사에는 적용되지 않는다. 제 3 국 주민들은 도관회사를 설립할 때 이런 저세회사를 특히 선호하기 때문이다. ③ 채널 경로. 채널 방법은 디딤돌 도관 회사를 다루는 효과적인 방법입니다. 이 가운데 계약국 측 주민회사가 제 3 국 주민에게 지불한 배당금 이자 특허권 사용료는 총소득의 일정 비율을 초과해서는 안 된다고 규정하고 있다. 한정비율을 초과하는 상주회사는 협의에 규정된 특혜 대우를 받을 수 없다. 이것은 도관회사가 대량의 수입을 제 3 국으로 이전하는 것을 제한한다. ④ 주체 대 세법. 즉, 납세자는 협정에서 어떤 종류의 소득공제 혜택을 받을 수 있으며, 납세자 주거국에서의 세금을 전제로 해야 한다는 뜻이다. 예를 들어, 오스트리아와 영국의 조세 협정은 오스트리아 회사가 영국에서 배당금 수입을 가지고 있는 경우 영국이 출처국으로서 징수하는 특혜 원천징수세율은 5% 라고 규정하고 있습니다. 그러나 영국이 이 회사에 우대세율을 주는 전제 조건은 오스트리아도 이 회사의 주거국이어야 하고 세금을 부과해야 한다는 것이다. 그렇지 않으면 영국은 이 회사에 15% 의 표준 선제세를 징수할 것이다. 세법 통과의 목적은 조세 피난처에 위치한 기지회사, 한 계약국에 설립된 면세나 저세 대우를 받는 배관회사와 같은 전형적인 배관회사를 상대하기 위한 것이다. (윌리엄 셰익스피어, 조세법, 세법, 세법, 세법, 세법, 세법) 3. 세금징수공조에는 한 국세기관이 다른 국세기관의 위탁을 받고, 대신 세금징수활동을 하는 것 (예: 납세통지서 전달, 세금보전조치 실시, 세금 추징 등) 이 포함된다. 다국적 납세자들은 소득과 재산을 외국으로 옮기거나 조세 피난처에 축적해 중국으로 돌아가지 않고 외국으로 이민을 가서 납세의무를 회피하는 경우가 많기 때문에, 이 경우 해당 국가는 이와 관련된 세무행정협조를 제공하여 이런 국제탈세와 조세 회피 행위를 효과적으로 막을 수 있다.