2. 생산, 판매, 수리 등에 종사하는 기업은 일반적으로 부가가치세를 납부해야 하며, 부가가치세 납세자는 부가가치세 일반 납세자와 소규모 납세자로 나뉜다. 일반 납세자는 연간 산업소득 654.38+0 만, 연간 상업소득 654.38+0.8 만 기업을 말한다. 일반 납세자의 세율은 654.38+07% 로 매입한 상품의 매입세를 공제할 수 있다. 소기업 부가가치세율은 6%, 상업기업은 4% 입니다. 부가가치세는 국세 신고에 납부한다.
3. 과세 서비스 (음식, 서비스, 광고, 운송, 상담 등) 를 제공하는 기업에 종사한다. ), 무형 자산의 양도 또는 부동산 매각은 영업세를 납부해야 한다. 영업세의 세율은 업종에 따라 3% 에서 5% 까지 다양하며, 개별 업종의 20% 는 인터넷 카페와 같다. 영업세는 지방세에 납부한다.
4. 기업소득세: 기업이익에 부과되는 세금으로 기본세율은 33% 로 18% 와 27% 의 우대세율이 있습니다. 과세 소득액 (즉 세무서가 인정한 이익) 10 만원 이상은 33%, 3 만원 이하는 18%, 30 만원에서 10 만원 사이는 27% 입니다. 기업소득세는 두 가지 징수 방법이 있다: 승인 징수와 감사 징수. 장부 징수는 기업이 신고한 소득에서 관련 원가비용을 뺀 후 이윤을 계산하고, 이윤에 해당 세율을 곱하여 과세 금액을 계산하는 것이다. 승인 징수란 당신의 비용을 고려하지 않고 세무서에서 직접 수입에 고정세율 (업종에 따라 다름) 을 곱해서 얻은 수를 당신의 이익으로 삼고 금액에 따라 상응하는 세율을 곱한 것을 말합니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 성공명언) 승인 징수는 일반적으로 회계가 미비한 중소기업에 적용된다. 2002 년 6 월 65438+ 10 월 1 이후 설립된 기업은 국세에 기업소득세를 납부한다. 개인독자기업은 기업소득세를 납부하지 않고 지방세에 개인소득세를 납부한다.
5. 게다가 기업은 부가세와 소액세를 내야 한다. 도시 건설세와 교육비 부가는 부가가치세와 영업세의 부가이다. 후자만 납부하면 금액에 해당 세율을 곱해 할증료를 내야 한다. 도시 건설세는 기업의 지역에 따라 7% (시내), 5% (현진), 1% (기타), 교육비 부가세율은 3% 로 나뉜다. 작은 세금으로는 인화세, 부동산세 등이 있다. , 직원 개인 소득세를 추가로 원천징수합니다. 이 부가세와 작은 세금은 모두 지방세에 납부한 것이다.
질문 2: 기업이 납부해야 할 세금은 무엇입니까? 회사는 어떤 세금을 내야 합니까?
기본세
1. 영업세는 제공된 서비스 수입의 5% 에 따라 납부한다.
2. 17%, 6%, 4% 의 판매소득에 따라 부가가치세를 납부합니다 (각각 부가가치세 일반 납세자, 소규모 생산가공납세자, 상업기업 납세자).
3. 도시 건설세는 영업세와 부가가치세의 합계의 7% 에 따라 납부한다.
4. 교육비 추가는 영업세와 부가가치세의 합계의 3% 에 따라 납부한다.
5. 지방교육부가 영업세와 부가가치세의 합계의 2% 에 따라 납부한다.
스탬프 의무: 구매 및 판매 계약은 구매 및 판매 금액의 10,000 분의 3 에 따라 봉인됩니다. 장부는 5 원/본 (매년 개설할 때) 에 따라 납부한다. 매년' 납입 자본' 과' 자본공모' 의 합계의 만분의 5 로 납부한다 (첫해 전액 납부한 후, 앞으로 해마다 점진적으로 납부한다).
7. 도시 토지사용세는 실제 점유한 토지면적에 따라 납부한다 (각지에 따라, XX 원/평방미터).
8. 부동산세는 자기 부동산의 원래 가치의 70%* 1.2% 에 따라 납부한다.
9. 차선세는 차별로 납부합니다 (각지의 규정이 다르고 차종세액이 다르고, XX 원입니다).
10. 과세 소득액 (조정후 이익) 에 따라 기업소득세를 납부합니다. 30000 원 (포함) 이내의 과세 소득액 적용 18%, 30000 원 ~ 65438 만원
1 1, 임금 원천징수가 개인 소득세를 대납한다.
부가가치세 및 기업소득세 (2002 년 6 월 65438+ 10 월 1 일신설립기업) 를 제외한 위 세금은 지방세무국에 신고한다.
주요 세금은 영업 허가증 경영 범위 (부가가치세, 영업세) 에 따라 결정되고, 기타 세금은 실제 상황 (도시세, 교육비 추가, 인화세, 부동산세, 토지사용세, 차선사용세, 토지부가가치세, 기업소득세, 개인소득세 등) 에 따라 결정된다. ).
보충 자료:
1, 국세 송장 범위: 첫째, 상품 판매, 상품 거래, 부가가치세 송장 처리 둘째, 상품을 수입하고 부가가치세 송장을 발행해야 한다. 셋째, 가공 수리 수리 서비스를 제공하고, 가공 화물을 위탁하고, 화물을 수리하는 사람도 부가가치세 송장을 발행합니다.
2. 지방세 대송장 범위: 국세 대송장 제외 모두 지방세 대송장, 운송, 건설공사, 금융보험, 우편통신, 문화스포츠, 오락, 서비스업, 무형자산 양도, 부동산 판매 등 광범위합니다. 이 가운데 서비스업은 대리, 호텔, 음식, 여행, 창고, 임대, 광고, 기타 서비스업 (상담, 목욕, 디자인, 타자) 등 가장 광범위하다.
기업이 납부해야 할 세금은 기본적으로 개인소득세를 제외한 모든 세금을 포괄한다. 다음은 기업과 밀접한 관련이 있는 몇 가지 세금에 대한 간략한 소개입니다.
(1) 부가가치세는 중국 내에서 상품을 판매하거나 가공 수리 및 수리 노무와 수입품을 제공하는 단위와 개인에게 부과되는 세금입니다.
(b) 소비세는 중국 내에서 과세 소비재 생산, 위탁 가공 및 수입에 종사하는 단위와 개인에게 부과되는 일종의 세금을 말한다.
(3) 영업세는 중국 내에서 과세 노무를 제공하거나 무형자산을 양도하거나 부동산을 판매하는 단위와 개인에게 징수하는 일종의 세금을 가리킨다.
(4) 관세는 세관이 출입국 물품, 물품에 징수하는 세금을 가리킨다.
(5) 소득세는 중국 내에서 생산경영에 종사하는 기업의 생산, 경영소득 및 기타 소득에 부과되는 일종의 세금을 가리킨다.
(6) 도시 유지 보수건설세는 생산경영 활동에 종사하는 단위와 개인에게 부과되는 세금으로, 실제로 납부한 부가가치세, 소비세, 영업세의 세액을 근거로 납세자 소재지의 적용 세율에 따라 징수하는 것을 말한다.
(7) 부동산세. 부동산세는 부동산 가격이나 임대료 수입에 따라 부동산 소유자나 경영자에게 징수하는 재산세이다.
(8) 선박사용세는 중국 내에서 선박을 소유하고 사용하는 단위와 개인에게 징수하는 일종의 세금을 가리킨다.
(9) 도장세는 중국 내에서 모든 세법에 열거된 증빙의 단위와 개인에게 징수하는 일종의 세금을 가리킨다.
(10) 토지부가가치세는 국유지 사용권, 지상건물 및 부착물을 양도하고 수입을 획득한 단위와 개인에게 부과되는 세금입니다.
(1 1) 자원세는 우리나라 세법에 규정된 광산품 채굴이나 소금 생산에 종사하는 단위와 개인에게 부과되는 세금입니다.
(12) 도시토지사용세는 도시토지를 과세 대상으로 단위와 개인에게 토지사용권세를 징수하는 것을 말한다. >; & gt
질문 3: 중국 기업들은 어떤 세금을 내야 합니까? 1 부가가치세
2 소비세
3 영업세
4. 도시 유지 보수 건설세
5 관세
6 자원세
7 토지 부가가치세
8. 도시 토지 사용세
9 부동산세 10 차선사용세
1 1 도장
12 증서세
13 기업소득세 또는 외국기업소득세
14 개인 소득세
14 가지 범주가 있습니다.
질문 4: 기업은 어떤 세금을 내야 합니까?
1, 영업세 = 서비스업 소득 * 세율은 5% (서비스업이 있는 기업의 경우) (월보);
부가가치세 = 상품 판매수입 (세금 제외) *3% (소규모 납세자 대상) (월보);
부가가치세 = 상품 판매수입 (세금 제외) * 17%- 매입금액 (세금 제외) * 17% (일반 납세자 대상) (월보);
2. 도시건설세 = 부가가치세+영업세 *7% (월보) 를 내야 합니다.
3. 교육비 할증료 = 부가가치세+영업세 *3% (월보);
4. 제방 보호비: 영업수입 *0. 1% (각 지역마다 수거기준이 다르고 어떤 곳은 다름) (월보);
지방교육할증료 = 부가가치세+영업세 *2% ((각지의 징수 기준이 다르고 어떤 곳은 징수하지 않음) (월보);
5. 소득세 = 총 이익 * 세율 25% (분기); (자격을 갖춘 소형 이익 기업 소득세율은 20% 이다. 소형미리기업은 국가가 제한하지 않거나 금지하는 업종에 종사하고 있으며, 산업기업, 연간 과세 소득액이 30 만원을 넘지 않고, 종업원이 100 명을 초과하지 않고, 자산총액이 3000 만원을 넘지 않는 기업을 말한다. 다른 기업들, 연간 과세 소득액은 30 만원을 넘지 않고, 취업자 수는 80 명을 넘지 않으며, 자산총액은 654.38+00 만원을 넘지 않는다.
개인 소득세 (월간 보고서); 원천징수대납은 임금이 2000 원을 초과하든 아니든 모든 직원은 전액 신고해야 한다.
개인 소득세 (개인이 임금, 임금 소득에 따라 계산한 과세 금액, 면세를 공제하는' 5 보험 1 금' 등 개인이 부담해야 하는 항목의 잔액을 공제할 수 있는 비용 2000 원을 공제해 과세 소득액이다.
개인 소득세 부채 = 과세 소득 금액 * 적용 세율-속산 공제.
첨부: 개인 소득세 세율표 (임금, 임금 소득의 경우)
시리즈 월별 과세 소득 세율 (%) 빠른 공제
1 5 00 원 중 50 원 이하.
2 500 원에서 2000 원이 넘는 부분 10 25
3 2000 원에서 5000 원이 넘는 부분 15 125
4 5000 원에서 20,000 원이 넘는 부분 20 375
5 2 만원에서 4 만원 이상의 부분 25 1375
6 40,000 위안에서 60,000 위안 이상의 부분 30 3375
7 6 만원에서 8 만원 이상의 부분 35 6375
8 만 원이 넘는 부분 10 만원 40 10375
9 100000 원을 초과하는 부분 45 15375
(참고: 이 표에 언급된 월과세 소득액은 월소득 공제 비용 2000 원 또는 본법 제 6 조 규정에 따라 비용을 공제한 후의 잔액을 가리킨다. ) 을 참조하십시오
7. 인화세 (월보 요구 오프사이트 또는 발생 시 구매);
중화인민공화국 경내에서' 중화인민공화국 인화세 잠행조례' 에 기재된 서적과 영수증에 서명한 단위와 개인은 인화세의 납세자이며 규정에 따라 도장세를 납부해야 한다.
세목세율표
세목, 세율 또는 세액
구매 및 판매 계약 0.3‰
가공 계약 0.5‰
건설 프로젝트 조사 및 설계 계약의 0.5%
건설 설치 공사 계약 0.3‰
부동산 임대 계약 1‰
질문 5: 일반 제조업 1 어떤 세금을 내야 합니까? 부가가치세는 17% 와 판매소득의 3% 입니다 (VAT 일반 납세자와 소규모 생산가공납세자에게 각각 적용).
도시 건설세는 이미 납부한 부가가치세의 7% 에 따라 납부한다.
교육비 추가는 이미 납부한 부가가치세의 3% 에 따라 납부한다.
4. 지방교육은 이미 납부한 부가가치세의 2% 로 부가된다.
도장 의무: 구매 및 판매 계약은 구매 및 판매 금액의 10,000 분의 3 도장에 따라 봉인됩니다. 장부는 5 원/본 (매년 개설할 때) 에 따라 납부한다. 매년' 납입 자본' 과' 자본공모' 의 합계의 만분의 5 로 납부한다 (첫해 전액 납부한 후, 앞으로 해마다 점진적으로 납부한다).
6. 도시 토지사용세는 실제 점유한 토지면적에 따라 납부한다.
7. 부동산세는 자기 부동산의 원래 가치의 70%* 1.2% 또는 임대료의 12% 에 따라 납부한다.
8. 차선세는 차별로 납부합니다 (각지에 따라 규정이 다르고 차종세액이 다르고, XX 원).
9. 기업소득세는 과세 소득액 (조정된 이익) 의 25% 에 따라 납부한다.
10, 임금 원천징수가 개인 소득세를 대납한다.
질문 6: 기업이 어떤 세금을 내야 하는지 어떻게 알 수 있습니까? 너의 회사는 상업적이니, 국세는 부가가치세를 내야 한다. 일반 납세자인 경우 세율은 17%, 소규모인 경우 세율은 4% 입니다. 또 지방세는 부가가치세 7% 인 도시건설세와 교육비 3% 를 더한 것이다. 1 인당 월 임금이 2000 위안을 넘는 징징점은 기업이 개인 소득세를 원천징수하고 분기별로 소득세를 미리 납부하며 연말 환납금을 청산한다. 한편, 부동산세는 부동산에 대한 연별, 반년 납부를 하고, 선박사용세는 유차선에 대한 연별 계산, 납부를 한다. 동시에 계약, 장부 설립 및 거래에 따라 도장세를 납부합니다.
질문 7: 회사의 수입은 어떤 세금을 내야 합니까? 일반적으로 유동세 (영업세, 부가가치세 등 포함) 의 세 가지 항목으로 나눌 수 있습니다. ), 소득세 (기업소득세 및 개인소득세 포함), 기타 일부 세금 (소비세, 자원세, 부동산세, 도시토지사용세, 인화세, 차선세 등 포함). ).
첫째, 세법의 개념. 국가권력기관과 권한을 부여받은 행정기관이 제정한 조세관계를 조정하는 법률규범의 총칭이다. 그 핵심 내용은 세금 이익 분배다.
둘째, 세금의 성격. 세금은 국가가 정치권력이나 공공권력으로 사회상품을 분배하는 형식이다. 세금은 사회 공공 수요를 충족시키는 분배 형식이다. 세금은 간접 상환 (무상), 강제 의무 (강제), 법정 규범 (고정) 의 특징을 가지고 있다.
셋째, 세금의 발생. 세금은 국가의 출현과 함께 발생한다. 물질적 전제는 사회에 잉여 제품이 있고, 사회적 전제는 반복적인 공공수요가 있고, 경제 전제는 독립된 경제이익이 있고, 상층 조건은 강제적인 공공권력이다. 중국의 세금은 기원전 594 년 춘추시대에 생겨났는데, 당시' 초세무' 를 실시하여 토지 사유제를 확립하였다.
넷째, 세금의 역할. 세금은 경제 지렛대 중 하나로 소득 분배를 조절하고, 자원 배분을 촉진하고, 경제 성장을 촉진하는 기능을 가지고 있다.
다섯째, 조세 제도의 7 가지 주요 요소
1. 납세자는 납세자라고도 하며 세법에 따라 세무서에 직접 세금을 납부할 의무가 있는 자연인, 법인 또는 기타 조직을 말한다.
2. 과세 대상, 일명 과세 대상은 세법 규정에 따라 과세하는 것을 가리킨다.
3. 세율, 즉 과세 금액과 과세 대상 간의 비율은 과세 정도를 반영하는 과세 금액을 계산하는 척도입니다. 세율에는 비례세율, 누진세율 (전액누진과 초과누진율), 고정세율의 세 가지 기본 형태가 있다.
4. 조세 고리는 상품이 유통과정 전반에 걸쳐 세법 규정에 따라 납부해야 하는 세금을 말한다.
5. 납세기간은 세법에 규정된 납세자가 세무서에 세금을 납부하는 구체적인 시기를 말한다. 일반적으로 시간과 일정이라는 두 가지 수집이 있습니다.
6. 납세지는 납세지입니다. 일반적으로 납세자의 거주지이지만 업무 발생지에도 규정되어 있습니다.
7, 세금 혜택은 세법이 특정 납세자 또는 과세 대상에 대해 일부 또는 전체 세금 의무를 면제하도록 규정하고 있음을 의미합니다. 관심과 격려의 두 가지 목적이 있습니다.
여섯째, 현행 세금의 분류와 세금. 현재의 뼈대에 따르면, 주로 이직세, 소득세, 재산세, 자원세, 행동세 등을 포함한다.
1, 유동세: 부가가치세, 소비세, 영업세, 관세, 차량 구매세 등.
소득세: 기업 소득세 및 개인 소득세;
3. 자원세: 자원세, 도시토지사용세, 토지부가가치세 등.
부동산세: 재산세, 도시 부동산세 등.
5. 행위세: 인화세, 선박사용세, 차선면허세, 도시유지건설세 등.
기타 세금: 농림특별세, 경작지 점유세, 증서세 등.
질문 8: 모든 기업이 소득세를 내야 합니까? 어떤 기업이 소득세 1 을 내지 않을 수 있습니까? 모든 기업은 소득세를 신고해야 한다. 물론, 만약 그들이 수입이 없다면, 그들은 소득세를 납부할 필요가 없지만, 그들은 반드시 신고해야 한다.
2. 우리 나라 기업소득세는 법인 자격을 가진 기업에만 부과된다. 법인자격이란 독립된 법적 인격과 독립적으로 민사책임을 맡을 수 있는 능력을 말한다. 법인격을 가진 기업이 바로 회사다. 그래서 회사만이 기업소득세를 내야 한다. 개인독자기업과 합자기업은 모두 기업소득세를 납부할 필요가 없지만 개인소득세를 납부해야 한다.
개인독자기업은' 개인독자기업법' 에 따라 중국 내에 설립된 기업법인으로, 자연인이 투자하고, 그 재산은 투자자가 소유하고, 투자자는 개인재산으로 기업 채무에 대한 무한한 책임을 진다. 개인 소유 기업은 법인 자격이 없다.
합자기업은 합자기업법에 따라 중국 내에 설립되어 전체 파트너가 합자협의를 체결하고 공동출자, 합자경영, 이윤 공유, 위험 공유, 합자기업의 채무에 대해 무한한 연대 책임을 지는 영리조직을 말한다. 합자기업도 법인 자격이 없다.
회사는' 회사법' 에 따라 중국 내에 설립된 유한책임회사와 주식유한회사를 가리킨다. 회사는 기업법인으로 독립된 법인재산을 소유하고 법인재산권을 누린다. 회사는 그 모든 재산으로 그 채무에 대해 책임을 진다. 유한책임회사의 주주는 자신이 납부한 출자액을 제한하여 회사에 책임을 진다. 주식유한회사의 주주는 그가 인수한 주식을 제한하여 회사에 책임을 진다.
3. 법률 및 규제 기반
(1) "중화인민공화국 기업소득세법" 제 1 조 (2007 년 3 월 16 일 제 10 회 전국인민대표대회 제 5 차 회의 통과, 2008 년 6 월/KLOC
(2) "중화인민공화국 기업소득세법 시행조례" (2007 년 2 월 6 일 국무원 발표, 국무원 명령 [2007] 제 5 12 호, 2008 년 6 월 65438+ 10 월
(3)' 중화인민공화국 개인독자기업법' 제 2 조 (1999 년 8 월 30 일 NPC 제 9 회 인민대표대회 제 11 차 회의 채택, 1999).
(4)' 중화인민공화국협력기업법' 제 2 조 (1997 년 2 월 23 일 NPC 제 8 회 인민대상위원회 제 24 차 회의 채택, 2006 년 8 월 27 일 NPC 제 10 회 인민대상위원회 제 23 차 회의 개정).
(5) "중화인민공화국 회사법" (2005 년 2 월 29 일 NPC 제 8 대 인민대표대회 상임위원회 제 5 차 회의 채택, 1993, 2005 년 10 월 27 일 NPC 제 10 대 인민대표대회 제 18 차 회의 제 3 차 개정 제 2 조 및 제 3 조.
(6) "단독 소유 기업 및 파트너십 소득세 징수에 관한 국무원 통지" (2000 년 6 월 20 일 국무원 발표, 국발 [2000] 16 호).
(7) "중화인민공화국 기업소득세 잠행조례" 제 2 조 (국무원 1993 12 13 에 공포되어 국무부령 [/Kloc-;
(8) "중화인민공화국 기업소득세 잠행조례 시행세칙" (1994 년 2 월 4 일 재무부 발표, 65438+2008 년 10 월 0 일 폐지) 제 3 조, 제 4 조.
질문 9: 회사를 개설하려면 어떤 세금을 내야 합니까? 어떻게 계산합니까? 1, 부가가치세 (소규모 납세자 3%, 일반 납세자 17-)
영업세
2. 도시 건설세 (부가가치세세 * 적용세율. 여기서 적용세율은 납세자가 있는 시내의 세율이 7%, 현, 읍의 세율이 5%, 현, 읍 이외의 중대형 공광기업의 세율은 1%) 입니다.
3, 교육비 추가 (부가가치세 세금 *3%)
4, 지역 교육 추가 (부가가치세 세금 *2%)
홍수 조절 제방 보호비 (부가가치세 *2%)
6. 법인 소득세 (총 이익 *25%)
7. 인화세
8. 재산세
9. 차량 사용세
10, 토지사용세
질문 10: 일반 생산업체는 몇 가지 세금을 내야 합니까? 1. 일반 생산업체는 몇 가지 세금을 내야 합니까?
판매 수입 17%, 6%, 4% 에 따라 부가가치세를 납부하며, 각각 부가가치세 일반 납세자에게 적용된다.
소형 생산 가공 납세자와 상업 기업 납세자는 3%
도시 건설세는 부가가치세 납부의 7% 에 따라 납부한다.
교육비 추가는 부가가치세 납부의 3% 에 따라 납부한다.
지방교육은 부가가치세 납부의 2% 로 부가된다.
스탬프 의무: 구매 및 판매 계약은 구매 및 판매 금액의 3 분의 3 도장에 따라 봉인됩니다. 장부는 5 원/본 (매년 개설할 때) 에 따라 납부한다. 매년' 납입 자본' 과' 자본공모' 의 합계의 만분의 5 로 납부한다 (첫해 전액 납부한 후, 앞으로 해마다 점진적으로 납부한다).
도시 토지 사용세는 실제 점유한 토지 면적에 따라 납부한다 (각지마다 다름, XX 원/평방미터).
부동산세는 자기 부동산의 원래 가치의 70%* 1.2% 에 따라 납부한다.
차수에 따라 선세를 납부하다 (각지에 따라 규정이 다르고 차량 세액이 다르며 XX 원 단위로).
기업 소득세는 과세 소득 (일반 25%) 을 기준으로 합니다
임금을 지불하고 개인 소득세를 원천징수합니다.
2. 기업은 얼마의 세금을 내야 합니까?
기업이 장부를 조사하여 징수하느냐에 따라 계산 방법이 다르다.