건설업은 결제량이 많고 주기가 긴 자금집약적 업종으로 화폐자금에 대한 의존도가 높고, 화폐자금의 건강한 흐름도 공사 프로젝트 건설과 시공기업 운영을 유지하는 관건이다. 하지만 건설업계가 단기간에 바꾸기 어려운 국면과 건설시장의 저가 입찰과 모금 현상으로 건설기업 화폐자금의 내부 통제에 대한 요구가 높아지고 있다. 이에 따라 건설업체들은 통화자금의 감독, 관리, 통제를 강화하고 통화자금의 내부 통제를 강화할 필요가 있다.
1. 통화자금 내부 통제 문제
시공기업에게는 자재 구입, 설비 임대, 임금 지급 등을 위한 화폐자금이 있어야 한다. 그러나 성과 보증금과 품질 보증금의 대량점유, 프로젝트 자금 체납으로 인한 대량의 외상 매출금, 프로젝트점의 다각도로 인한 통화자금 분산은 통화자금 통제에 큰 어려움과 위험을 가져왔다. 현재, 건설기업 화폐자금의 내부 통제에는 주로 자금 부족과 위법이라는 두 가지 문제가 있다.
첫째, 통화 자금 부족이 널리 퍼져 있습니다. 통계에 따르면 20 19 년 전 3 분기 건설기업 통화자금/단기 채무 중 0.79 배, 20 16 년 1.07 배, 20/KLOC. 단기 현금 대 부채 비율의 중앙값이 65,438+0 보다 작다는 것은 많은 기업들이 화폐자금으로 단기 부채를 덮을 수 없다는 것을 의미한다. 채무 단기 위험은 기업의 재융자 능력을 더욱 약화시킬 것이며, 업종 하행 압력이 커지는 맥락에서 통화자금 비축도 긴박하게 되어 상환 능력과 지불 능력에 지속적으로 영향을 미칠 것이다.
둘째, 화폐자금 위반 현상이 수시로 발생한다. 재고 현금은' 은', 위반지출, 백조 정상창고 현상, 무단으로 은행 예금 현금 인출, 공금 사채, 공금 보유, 기타 화폐자금 횡령, 화폐자금 손실은' 미착 화폐자금' 이다. 건설업계에서는 횡령, 사기, 공금 횡령 등 대부분의 위법 행위가 화폐자금과 관련이 있다고 할 수 있다.
2. 화폐 자금의 내부 통제 문제의 원인.
사전 통제와 사건 통제는 시공기업 화폐자금의 내부 통제의 중점이자 자금 운영의 비효율과 재무사기 사건을 피하는 핵심이다. 그러나 시공업체들은 일반적으로 완벽한 내부 통제제도를 확립하지 않고, 사전예산관리가 조화되지 않고, 과정에서 재정분업이 명확하지 않다는 점을 구체적으로 보여준다.
예산 관리의 부조화는 화폐자금의 내부 통제가 엄격하지 않은 중요한 원인이다. 화폐자금 예산 관리는 화폐자금 통제의 중요한 업무로, 그 효율성은 화폐자금의 효과와 직결된다. 그러나 시공기업 예산 편성과 집행의 전반적인 효율성은 낮아 기업 관리의 전 과정을 거치지 않거나 프로젝트 관리를 포괄하는 전 주기가 없어 화폐자금의 선순환을 촉진하는 데 중요한 역할을 하지 못했다.
금융 분업이 명확하지 않은 것은 화폐자금의 내부 통제가 엄격하지 않은 중요한 원인이다. 어떤 건설업체는 증빙서류와 은행 도장을 같은 사람에게 맡기고, 어떤 기업출납과 회계는 동시에 한 사람을 위해 화폐자금 범죄와 금융사기를 위한 온상을 제공한다. 또한, 한 사람이 많이 근무하고 직무의 분리가 부실한 것도 화폐자금 관리에서 책임 권리가 불분명한 제도적 원인이다.
물론, 사전 예방과 일 통제 외에도 사후 감독도 없어서는 안 될 내부 통제 고리이다. 많은 건설업체들이 내부 감사감독이 부족해 화폐자금의 내부 제약을 더욱 약화시킬 수 있다.
3, 통화 자금의 내부 통제.
첫째, 건설 기업은 내부 통제 시스템을 개선하고 승인 시스템, 내부 감사 시스템 및 내부 감사 감독을 수립하고 개선해야합니다. 금융분업과 통제직의 분리회전을 명확히 하는 통화자금의 내부 통제와 관련된 비호환성 일자리는 다른 인원이 맡아야 하고, 통화자금 관련 일자리는 정기회전제도를 실시해야 한다. 미시적으로 어음 관리 및 도장 관리를 강화하고 화폐자금 집중 수령 및 예산 관리를 실시한다. 동시에 건설업체들은 직원들의 직업윤리와 안전의식에 대한 교육을 강화해야 한다.
둘째, 통화자금의 내부 통제는 시스템 엔지니어링으로, 리더십의 결정은 직원 차원의 구현이 필요하고, 재무 부서의 조직은 업무 부서의 협조가 필요하다. 시공업체는 전체 직원에게 화폐자금의 내부 통제의 중요성을 홍보하고, 화폐자금의 내부 통제의 요점을 보급하고, 기업 내 각 부문의 조화를 강화하고, 화폐자금의 내부 통제에 대한 상식의식과 협력정신을 확립할 필요가 있다.
마지막으로, 시공업체는 재고 현금과 은행 예금 통제를 강화하는 기초 위에서 화폐자금의 위험을 체계적으로 방지해야 한다. 주요 위험 소스를 식별하고, 주요 위험 통제 지점에 초점을 맞추고, 주요 위험 지표를 모니터링하고, 통화 자금 운영의 위험 통제를 강화하고, 재정적 위험과 운영 위험의 확대를 더욱 방지합니다.
물론 시공업체들도 자신의 현실에 따라 화폐자금 내부 통제의 초점을 명확히 하고, 기존 문제를 적절히 해결하고, 통화자금 관리를 타깃으로 최적화해야 한다.
화폐자금은 시공기업의 중요한 유동 자산으로, 그 내부 통제는 시공기업 내부 통제체계의 중요한 부분이다. 통화자금의 내부 통제를 강화하여 부패를 예방하고, 기업 자금의 회전율과 활용도를 높이고, 기업의 정상적인 생산 경영 활동을 보장하는 데 도움이 된다. 시공업체는 조속히 통화자금 내부 통제를 보완해 일정을 잡고 건설적인 역할을 충분히 발휘해야 한다.