첫째, 자금 관리를 강화한다.
최근 몇 년간의 경험으로 볼 수 있듯이 대주주가 상장회사를 비우고 상장회사가 다른 기업을 담보해 채무위험을 초래하고, 일부 상장사들은 대외투자가 여러 차례 실패하면서 수백만, 천만 원을 잃고 많은 재정적 함정을 형성하고 있다. 따라서 자금 관리를 강화하는 것은 상장회사의 재무관리의 우선 순위이다. 필자는 상장회사가 자금 관리에서 세 가지 핵심 사항에 주의해야 한다고 생각한다.
1. 자금 예산 관리.
연초에 재무 부서는 자본 예산 수입과 자본 예산 지출의 두 가지 주요 내용을 포함한 자본 예산 계획을 세워야 합니다. 이 가운데 자본예산의 핵심은 기업이 경영활동을 통해 가져온 현금순 증가다. 예산지출의 핵심은 기업 투자에 필요한 자본지출이다. 기업의 연간 자금 예산 계획을 편성함으로써 기업의 연간 자금 운영의 초점을 명확히 하고, 회사의 일상적인 자금 통제를 용이하게 하며, 자금 회전율의' 맥박' 을 파악하고, 회사의 자금 조달 비용을 절약하고, 맹목적인 대출과 불합리한 예금의 발생을 막을 수 있다.
2. 자금 위험 관리.
기업 자금 위험에는 주로 사용 위험, 미착 위험 및 위험이 포함됩니다. 자금의 사용 위험은 주로 기업의 투자 위험에 나타난다. 이는 미리 통제할 수 있는 위험이기 때문에 이런 위험에 대한 사전 통제를 강화해야 한다. 투자 프로젝트의 타당성 조사와 논증을 강화하여 프로젝트 평가가 과학화되고 전문화되어 예상되는 위험 발생 확률을 최소화할 수 있도록 합니다. 미착 자금 위험은 일반적으로 기업 자금 결제 과정에서 발생하므로 결제 어음을 선택하는 것이 특히 중요합니다. 일반 기업은 도시결제업무에서 주로' 대변 증명서' 와' 이체 수표' 를 결제 수단으로 사용하며,' 대변 증명서' 는 실제 업무에서 비교적 안전한 결제 수단이다. 자금의 위험이나 위험은 주로 회사가 대출 보증과 업무 보증을 포함한 다른 기업에 보증을 제공하여 형성된 우발부채입니다. 이 점의 관건은 증권감독회' 상장회사의 대외보증 규제에 관한 몇 가지 문제에 대한 통지' 를 진지하게 이행하는 것이다. 각 이사들은 근면하게 책임을 져야 하며, 대외보증으로 인한 채무 위험을 엄격하게 처리하고 엄격하게 통제해야 하며, 법에 따라 위법이나 부적절한 대외보증으로 인한 손실에 대해 연대 책임을 져야 한다.
3. 자금의 일상적인 관리.
주로 자금 사용 중 승인 관리, 보고서 관리 및 추적 관리를 나타냅니다. 기업 자금 승인 절차의 제정은' 편리하고 효율적이며 통제할 수 있다' 는 원칙에 따라 적절한 자금 승인 절차와 권한을 미리 설정해야 한다. 계층 권한에 따라 이사회, 총지배인 사무회, 총지배인, 재무이사 등 네 가지 수준이 있을 수 있다. 각 레벨에는 권한 수준 내에서 사용할 수 있는 명확한 승인 한도가 있습니다. 권한을 초과할 경우, 동급심사가 필요하며, 승인권이 있을 때까지 상위 레벨 승인을 에스컬레이션해야 한다. 일반 상장회사의 중대 투자와 대형 은행 대출은 이사회의 승인을 받아야 한다. 일반 고정 자산, 저가 소모품 구매, 소액 대출 등. 총지배인의 사무실에서 비준하다. 대형 계약의 이행 및 대금 지불은 사장이 승인해야 한다. 일반 자금의 사용은 CFO 의 승인을 받아야 한다. 기업은 정기 및 비정기 자금 사용을 점검해야 하며, 일상적인 보고서를 통해 전반적인 상황을 이해해야 할 뿐만 아니라, 특별 검사를 통해 자금 예산 집행의 심층적인 문제, 특히 외상 매출금, 선불금, 기타 미수금 등의 왕래를 하나씩 추적해야 하며, 부서장과 업무원의 실적은 외상 매출금의 독촉 속도와 회수액과 연계되어야 하며, 돈이 나가고, 상품이 들어오고, 들어오는 것을 보장하는 상벌 조치를 마련해야 한다.
둘째, 효과적인 수단으로 지출을 통제한다.
현재 생산경영기업의 영업비, 관리비, 재정비용이 비용의 20 ~ 30% 를 차지하고 있다. 이러한 비용의 관리를 강화하는 것은 잠재 수입을 늘리고 효율성을 높이는 효과적인 방법일 뿐만 아니라 제품 (서비스) 비용을 절감하고 경쟁력을 높이는 법보이기도 합니다. 우선 기업 비용에 대한 예산 관리를 실시하고, 예산을 세울 때 고정 비용과 변동 비용을 구분해야 한다. 예산이 정해지면 그 심각성을 보장해야 하고, 업무량의 변화는 크지 않으며, 비용 예산은 일반적으로 조정에 적합하지 않다. 예산은 부서, 월, 분기별로 나누어 월검분기평을 하고, 상금은 초벌을 받는다. 둘째, 비용 운영에 수지 2 선 관리를 실시한다. 다시 한 번, 원가 통제에 있어서, 펜 비준을 실시하다.
셋째, 수익 관리를 강화한다.
상장회사의 수입은 주로 주영 업무수익, 기타 업무수익, 투자소득, 영업외 소득, 보조금소득 등 5 가지로 구성되어 있다. 관리의 중점은 처음 세 가지여야 하고, 관리의 내용은 긍정적이고 부정적이어야 한다. 긍정적인 면에서 보면 기업 회계제도에 따라 수입을 진실하게 반영해야 한다. 일반적으로 수익을 사실적으로 반영하지 않는 행위는 여러 가지가 있다. 하나는 회사의 실적이 비교적 좋고 기수가 너무 높을까 봐 연말에 한 푼의 수입을 내던지는 것이다. 둘째, 조세 회피를 위해 주영 업무소득을 다른 업무소득으로, 임대소득을 합영소득으로 경영한다. 셋째, 어떤 요인으로 인해 고객과의 계약은 분명히 불공평하고, 목표는 실제 수익보다 훨씬 낮으며, 회사의 이익이 유실된다. 상술한 문제를 해결하면 재정 부문의 책임이 크다. 반면에, 주로 허위 수단을 이용하여 수입과 포장 이윤을 반영하는 것을 방지하는 것이다. 이에 대해 정, 은광빌딩, 동양전자 등이 상장사에 적발돼 깊은 교훈을 얻었다.
넷째, 직무 소비를 규제한다.
현재, 직무 소비는 상장 회사에 실제로 존재하는 유연한 비용이며, 따라야 할 규칙이 없다. 예를 들어 회장, 사장 등 임원의 비용 (예: 작업차, 복장, 출장, 식사, 통신, 일상적인 사무용품, 의료 등) 이 있습니다. , 재무관리의 중점 중 하나여야 하고, 재무인원의 골치 아픈 문제이기도 하다. 우리는 관계 부서가 가능한 한 빨리 직무 소비 관리 방법을 제정할 것을 건의합니다. 동시에 상장회사의 재무이사와 재무책임자로서 제도관, 규칙대로 일을 하는 작풍을 세우고 유연성 있는 비용을 강성 비용으로 바꿔야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무)
다섯째, 회계 직업윤리 건설을 강화하다.
첫째, 회계직업도덕교육을 대대적으로 강화하고 덕재와 재능을 겸비한 회계교육 내용을 최적화하는 것이다.
둘째, 최고 재무 책임자 (CFO) 는 중요한 책임을 부여 받아야합니다. CFO 는 금융 사기 예방에 대한 주요 책임을 져야 한다. 동시에 그것에 일정한 권리를 부여해야 한다. 예를 들어' 회사법' 은' 이사가 임기가 만료될 때까지 주주회에 의해 해임해서는 안 된다' 고 규정하고 있다. 이 조항은 최고 재무 책임자에게도 적용됩니까? 증권감독회는 또한 재무감독이 직권을 정당하게 행사할 때 보복이나 면직을 당할 경우 직권을 행사하는 걱정을 덜어줄 수 있는 메커니즘을 마련할 수 있다.
셋째, 직업윤리 위반 행위를 엄벌해야 한다.