감사 보고서는 감사 사항을 구체적으로 담당하는 감사원 또는 감사 조직이 감사를 실시한 후 고객, 권한자 또는 기타 법정 보고 대상에 제출된 감사 업무 결과에 대한 서면 문서입니다. 감사 작업과 결과를 종합적으로 반영한 것으로 감사 결과를 반영하는 주요 형태입니다. 감사 주체, 감사 업무 유형, 보고 대상에 따라 감사 보고서의 성격, 내용, 작성 방법 및 법적 효력이 다릅니다.
내부 감사 보고서는 감사원이 감사 계획에 따라 감사 기관에 필요한 감사 절차를 실시한 후 감사 사안에 대한 감사 결론을 내리고 감사 의견 및 감사 권장사항을 제시하는 서면 문서입니다. 내부 감사 보고서는 내부 감사 활동의 최종 결과로 감사되는 단위의 업무 활동 및 내부 통제를 평가하고 개선 방안을 제시합니다. 내부 감사 보고서는 내부 감사 활동 결과의 구현이며 내부 감사인이 감사 대상 단위, 조직 관리 및 기타 관계자와 통신하는 매체이며, 내부 감사 활동이 조직에 부가가치를 부여하고, 조직 규범을 촉진하고, 조직 목표를 달성하는 중요한 수단입니다.
첫째, 내부 감사 보고서의 품질 요구 사항
내부 감사 보고서 작성은 다음 요구 사항을 충족해야합니다.
(1) 사업 상황, 재무 관리, 회계 처리, 제도 집행의 유효성 등 감사된 항목의 사실을 실사구시, 공정하게 반영한다.
(2) 요소가 완비되고 형식 사양이 완비되어 감사에서 발견된 중요한 문제를 완벽하게 반영합니다.
(3) 논리가 명확하고, 어휘가 정확하고, 간결하고, 이해하기 쉬우며, 의미의 이견과 모호함을 만들 수 없다.
(4) 감사 프로젝트의 중요성과 위험 수준을 충분히 고려하고 중요한 사항에 집중한다.
(5) 감사기관의 업무 활동, 내부 통제 및 위험 관리 수준에 존재하는 주요 문제 또는 결함에 대해 실행 가능한 개선 방안을 제시하여 조직 목표 달성을 촉진합니다.
둘째, 내부 감사 보고서의 기본 요소 (공식 요소)
내부 감사 보고서의 기본 요소에는 제목, 수신자, 본문, 첨부 파일, 서명, 보고 날짜 등이 포함되어야 합니다.
(1) 제목
내부 감사 보고서의 제목은 감사 항목의 성격을 반영해야 하며, 간결하고 편리하며 보관 및 검색에 도움이 되어야 합니다. 제목에는 일반적으로 감사되는 단위 이름, 감사 항목 (범주), 감사 기간 및 감사 보고서가 포함됩니다. 물론, 정규 감사 보고서도 직접 감사 보고서를 제목으로 사용한다.
(b) 받는 사람
내부 감사 보고서의 수신자는 감사 항목에 대한 관리 및 감독 책임이 있는 사람이어야 합니다. 수취인은 감사기관의 적절한 경영진, 이사회 또는 그 아래에 설치된 감사위원회 또는 조직의 주요 책임자, 최고 경영진, 상급 주관 부서 등이 될 수 있습니다. 내부 감사자는 조직의 기업 지배 구조와 관리 방법의 차이를 고려하고 상황에 따라 감사 보고서의 적절한 수신자를 결정해야 합니다. 내부 감사 구현 과정에서 그룹 회사가 내부 감사 보고서를 감사 단위 책임자, 재무 책임자 및 관련 당사자가 서명해야 한다고 규정한 경우 서명자는 모두 보고서 수신자이며, 감사 보고서는 두 가지 유형의 수신자에게 전달되거나 두 번 보고됩니다. 감사 보고서는 감사 단위 서명 시 감사 통지로 이름을 바꾸는 경우가 많습니다.
(3) 텍스트
내부 감사 보고서 본문은 감사 개요, 감사 기준, 감사 발견, 감사 결론, 감사 의견 및 감사 권장 사항을 포함한 감사 보고서의 핵심 내용입니다. 감사 결론과 의견은 반드시 보고서에 나타나야 하지만, 감사 보고서가 반드시 감사 건의를 형성하는 것은 아니다. 정기 감사 보고서는 감사 범위, 감사 중점 등을 지적하고 보고된 정보 출처 및 감사 증거의 충분한 가능성을 명시합니다.
(4) 액세서리
첨부 파일은 감사 보고서의 본문을 보완하는 텍스트와 차트입니다. 첨부 파일에는 감사 프로세스, 감사에서 발견된 문제, 감사된 단위의 피드백 등에 대한 구체적인 설명이 포함되어야 합니다. 예를 들어, 감사 과정에서 세금 문제의 계산 및 분석 절차; 감사 발견에 대한 자세한 기록 및 설명 심사 대상 단위 전체 직원의 피드백 등.
(5) 서명
내부 감사 보고서는 그룹 회사가 내부 감사 기관을 주관하고 감사 기관 책임자, 감사 프로젝트 책임자 및 기타 권한 있는 사람이 서명해야 합니다.
(6) 보고 날짜
내부 감사 보고서 날짜는 일반적으로 내부 감사 기관 책임자가 승인한 날짜이지만 다음과 같은 경우 관련 날짜를 사용해야 합니다. 기관책임자가 일부 수정 의견을 채택했기 때문에 기관장의 승인을 받은 후 내부 감사원은 감사기관에 새로운 중대 문제나 내부 감사 보고서에 중대한 과실이 있음을 발견했다. 현장 감사자는 일반적으로 감사 과정에서 특정 문제에 대해 감사 기관 책임자와 보고하거나 의사 소통하고 합의한 후 감사 보고서를 발행하여 관련 날짜의 변경 및 불확실성을 방지합니다.
(7) 기타 사항
내부 감사 보고서는 내부 감사가 내부 감사 지침의 규정에 따라 이루어졌으며, 지침을 준수하지 않을 경우 설명과 설명을 해야 한다는 것을 설명해야 합니다. 내부 감사 보고서는 감사 대상 단위의 업무 활동, 내부 통제 및 위험 관리의 적합성, 합법성 및 유효성에 대한 합리적인 보증이며 사회 감사 보고서와 질적인 차이가 있음을 설명해야 합니다.
셋째, 내부 감사 보고서의 주요 내용 (필수 요소)
내부 감사 보고서의 주요 내용에는 감사 개요, 감사 기준, 감사 발견, 감사 결론, 감사 의견 및 감사 권장 사항이 포함됩니다.
(1) 감사 개요
감사 개요는 내부 감사 프로젝트의 전반적인 상황에 대한 소개 및 설명이며 일반적으로 감사 목표, 감사 범위, 감사 내용과 중점, 감사 방법, 감사 절차 및 감사 시간을 포함합니다.
(2) 감사 기준
감사 근거는 내부 감사의 근거가 되는 관련 법률 규정 및 내부 감사 지침입니다. 내부 감사 보고서는 내부 감사가 내부 감사 규범의 규정에 따라 이루어진다는 것을 설명해야 하며, 규범 규정을 준수하지 않을 경우 설명이나 해석을 해야 합니다. 그룹 회사 이사회 또는 감사위원회가 위임하고 제출한 감사 활동은 위임 단위, 감사 범위 및 목표를 직접 설명하고 내부 특별 감사 보고서를 구성합니다.
(3) 감사 결과
감사 발견은 감사된 단위의 업무 활동, 내부 통제 및 위험 관리를 감사하는 과정에서 주요 문제가 발견된 사실을 말합니다. 내부 감사 보고서는 발견된 사실의 구체적 상황, 준수기준, 사실과 기준의 차이, 이미 발생했거나 발생할 수 있는 영향과 원인 (예: 직접적인 경제적 손실이 654 만 38 만+0 만원을 넘어 회사 영업권과 브랜드에 심각한 부정적인 영향을 미치고 고객 손실 등) 을 설명해야 합니다.
(4) 감사 결론
감사 결론은 밝혀진 사실에 근거하여 감사된 단위의 경영 활동, 내부 통제 및 위험 관리에 대한 평가입니다. 내부 감사인이 제기한 결론은 업무 활동이나 내부 통제에 대한 종합적인 평가이거나 특정 업무 활동 및 내부 통제에 대한 평가로 제한될 수 있습니다. 필요하다면, 감사 결론에는 우수한 성과에 대한 긍정도 포함되어야 한다. 포괄적인 위험 관리를 도입한 엔터프라이즈 그룹은 일반적으로 기업 OA 시스템을 통한 내부 승인 정보 순환, 내부 파일 및 텍스트 전달, 완벽한 ERP 시스템 최적화, 회계 프로세스 및 회계 제어 시스템 재구성, 예산 통제 구현, 정보 기술을 통한 계약 관리 강화 등 좋은 위험 제어 시스템을 갖추고 있습니다. , 기업의 성과 평가 또는 주요 지표 평가를 통해 감사된 대상을 내부 감사인에게 서면으로 보고할 수 있습니다. 건전한 위험 관리는 독립 감사인에게 충분한 감사 증거를 제공하고 실제 경영 성과에 따라 감사된 단위의 내부 통제를 긍정하여 결국 내부 감사 보고 포상이나 칭찬을 형성할 수 있게 한다.
(e) 감사 의견
감사 의견은 감사에서 발견된 주요 문제에 대한 처리 의견이다. 감사 의견의 권위는 조직의 적절한 경영진의 내부 감사 기관에 대한 권한에 달려 있다. 그룹 감사의 위탁 단위는 일반적으로 감사 대상 단위의 자산 규모, 총소득, 인원 상황 등 지표가 그룹에서 차지하는 비중에 따라 적절한 권한을 부여한다. 일반 감사는 종종 전체 권한, 즉 100% 권한을 부여하여 감사 문제를 효과적으로 현장에서 처리할 수 있습니다.
(6) 감사 권장 사항
감사 권장 사항은 감사에서 발견된 주요 문제에 대한 비즈니스 활동, 내부 통제 및 위험 관리 개선을 위한 권장 사항입니다. 예를 들어 기존 시스템에 대한 전체 또는 부분 변경이 필요한 경우 검토 권장사항에는 개선 시나리오 설계, 시나리오 구현 요구 사항, 시나리오 구현 효과 예측, 개선 시나리오 구현 안 함 결과 분석이 포함될 수 있습니다. 기업 관리의 진공에 직면하여 감사원은 그룹을 대표하여 몇 가지 관리 전문 건의를 할 것이다. 사회감사의 관리 건의와 마찬가지로, 이후 기업의 규제가 되어 내부 감사와 기업 관리 자원의 통합을 반영할 것이다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 기업, 기업, 기업, 기업, 기업, 기업, 기업, 기업)
넷. 내부 감사 보고서 작성, 검토 및 제출
감사 그룹 또는 감사인은 필요한 감사 절차를 실시한 후 감사 보고서를 적시에 작성하고 감사된 대상의 의견을 구해야 합니다. 감사 단위는 감사 보고서에 이의가 있는 경우 감사 프로젝트 책임자와 관련자는 이를 확인하고 필요한 경우 감사 보고서를 수정해야 합니다.
감사 보고서는 필요에 따라 수정한 후 감사기관의 피드백과 함께 내부 감사기관 책임자에게 제출하여 검토한다.
내부 감사 기관은 감사 대상 단위 및 조직의 해당 경영진에게 감사 보고서를 제출하고 지정된 기간 내에 시정 조치를 실시할 것을 요구해야 합니다.
이미 발행한 감사 보고서에 중요한 오류나 누락이 있는 경우 내부 감사 기관은 제때에 정정한 후 수정된 감사 보고서를 원래 감사 보고서 수신자에게 제출해야 합니다.
내부 감사 기관은 제때에 감사 보고서를 감사 서류에 분류하여 잘 보관해야 한다. 남아 있는 내부 감사 보고서는 때때로 사회감사인의 참조가 될 수 있으며, 더 자주 기업그룹의 주요 의사결정과 결정의 중요한 근거가 될 수 있습니다.
동사 (verb 의 약어) 내부 감사 보고서 예
중국농업은행 주식유한공사 베이징지점 20 15 정기감사보고서
중국 농업 은행 유한 회사 (그룹) 마케팅 센터:
그룹 회사 이사회의 결정에 따라 그룹 회사 감사센터의 의뢰를 받아 ABC 유한회사 베이징지사의 정기 감사를 실시했습니다. 우리는 20 15 년 10 월 ~ 2 월의 등록장부, 회계증명서, 회계명세서, 지점에서 실시하는 각종 관리제도와 각종 위험통제를 감사했다. Dell 의 평가 기준은 해당 국가 법률, 규정 및 품질 기술 요구 사항, 그룹 회사 및 그룹 감사 센터의 지점 관리 및 전체 위험 통제에 대한 규정입니다. 그룹 회사 균형 성과표 같은 기간 재무 이익 평가 지표, 그룹 회사 전체 재무 및 품질 관리 지표 등이 포함됩니다. 이번 감사는 판매 및 수금 주기의 지사 채권 및 기타 관련 회계 감사, 구매 및 지급 주기의 지사 미지급금 및 고정 자산 감사, 생산 및 재고 주기의 지사 재고 감사, 보상 업무 주기의 지사가 직원 보상 감사에 대응하는 데 중점을 두고 있습니다.
우리의 감사 근거는' 중화인민공화국 감사법',' 중화인민공화국 감사시행조례',' 중화인민공화국 감사서 내부 감사에 관한 규정',' 중국 내부 감사준칙',' 그룹 관리제도',' 그룹 회사 회의 결정',' 그룹 감사센터 지점 관리제도' 등 법령이다
Dell 은 상세한 검사, 준수 테스트 및 실질적 테스트, 재계산 및 재운영, 충분한 증거를 확보했습니다. 주요 문제는 다음과 같습니다.
1. 진황도 경제무역유한공사, 천진중과학기술유한공사와의 미수금 기말 잔액이 잘못되어 외상 매출금의 진실, 정확성, 재무제표에 공평하게 기재된 요구 사항을 충족하지 못한다.
2. 창사물류유한공사 계정에 대처하여 이미 3 년 고령에 이르렀으며, 감사집행외부서신증은 회신하지 않아 운송료 허보 위험이 있습니다. 이 미지급금 총액은 35,000 원으로 감사의 중요성 원칙에 부합한다.
3.20 15 년, 국세총국 64 호 공고와 재세 20 1475 호 문건정신에 따르면 이 지사는 장부 가치가 5000 원 미만인 고정자산을 일회성 상각하지 않았다.
4. 회사 자체 생산품은 지사 재고표에 생산일을 표시하지 않고, 20% 제품은 공장 출하 6 개월 후 외부에 판매되지 않고, 재고표는 지사 책임자가 서명하지 않습니다.
5. 지점업무원 왕강은 165438+ 10 월 개인소득세액 원천징수를 계산할 때 오류가 발생했으며, 회사가 원천징수한 5 보험금을 공제하지 않았다.
Dell 은 이 지점의 내부 통제에 결함이 있으며, 회계 처리 업무를 더욱 규범화하고 재정적 위험과 운영 위험을 방지하는 능력을 강화해야 한다고 생각합니다.
우리는 다음과 같이 결정했습니다.
1, 위 1, 3, 4, 5 문제는 제때에 수정해야 하며, 매니저가 서면 설명을 쓰고, 재무 책임자와 지사 책임자가 서명하고 도장을 찍어야 합니다.
2. 지점장과 지점재무책임자는 감사팀과 함께 장부에 표시된 채권자 주소로 현장 조사를 실시한다. 허구 채무 행위로 확인되면 직접책임자나 책임자에게 국가형법에 따라 형사책임을 추궁하도록 지시한다.
3. 지사 담당자, 재무주관은 그 달의 성과상여금을 공제하고 서면 심도있는 검사를 합니다. 비판을 통보하고, 그룹 전체 회사를 통보하다.
다음 사항을 권장합니다.
1. 지사 책임자는 이번 외부 조사 완료 후 ABC 유한공사 베이징지사장 직위를 전출했고, 지사 재무책임자는 ABC 유한회사 (그룹) 본부로 전근했다.
2. 그룹 재무 센터 조정 관리가 반기에서 월간으로 변경되었습니다.
3. 분기별로 지점별 성과 감사를 실시하고, 제때에 재무 지표 데이터를 그룹 감사 센터에 복사합니다.
첨부:
1, 농업은행주식유한공사 베이징지점감사업무원고
2.ABC 유한공사 베이징지사 피드백 설명
3.ABC 유한 회사 베이징 지점 소개