모회사와 자회사는 모두 독립법인이며, 각 회사는 자신의 경영 상황에 따라 세금을 신고한다.

부가가치세 소규모 납세자는 소득에 따라 신고하고, 일반 납세자는 매출세와 매입세에 따라 신고한다.

부가세는 부가가치세에 따라 신고하고, 기업소득세는 소득, 원가, 이윤총액에 따라 신고한다.

모회사와 자회사의 관련 소득세는 어떻게 정산합니까?

"기업소득세법" 제 50 조는 "주민기업이 중국 내에 법인 자격이 없는 영업기관을 설립하여 합병계산으로 기업소득세를 납부한다" 고 규정하고 있다. 우리나라는 2008 년부터 기업소득세제도를 실시하여 법인기업이나 조직이 기업소득세의 납세자임을 강조하며, 독립채산이 아닌 지점은 회사 본부에서 기업소득세를 자동으로 총결산하여 납부할 것이다. 따라서 기업은 지사를 설립할 때 신중하게 선택해야 한다.

지사와 자회사 간의 균형

회사법 제 14 조는 "자회사는 법인 자격을 가지고 있으며 법에 따라 민사 책임을 독립적으로 부담한다" 고 규정하고 있다. 지사는 법인 자격이 없으며, 그 민사 책임은 회사가 부담한다. " 기업은 법인자격을 갖추지 않고 독립회계를 하지 않는 지사를 설립하여 총기관에서 기업소득세를 납부할 수 있다. 이렇게 하면 본사가 손익을 조절하고 기업 소득세 부담을 합리적으로 줄일 수 있다. 물론 지사 설립은 세 가지 요소를 종합적으로 고려해야 한다.

첫 번째는 지사의 손익이다. 본사가 이윤을 내고 새로 설립된 지사가 손해를 볼 수 있을 때 본사 모델을 선택해야 한다. 세법에 따르면, 지점은 독립된 납세자가 아니며, 그 손실은 본사의 이윤으로 보상할 수 있다. 자회사를 설립하고 자회사가 독립 납세자인 경우, 그 손실은 향후 연도에 실현된 이익으로만 보상될 수 있으며, 본사는 자회사의 적자를 메우거나 자회사 투자에 대한 투자 비용을 줄일 수 없습니다.

본사가 적자를 내고 새로 설립된 지사가 이윤을 낼 수 있을 때 모자회사 모델을 선택해야 한다. 자회사는 모회사의 적자를 감당하지 않고 발전자금을 축적할 수 있다. 본사는 자신의 좋은 자산을 자회사에 양도하여 불량자산을 처분할 수 있다.

두 번째는 세금 혜택을 받는 상황이다. 세법에 따르면 본사가 세금 혜택을 누리고 지사가 없을 때 본사의 모델을 선택할 수 있어 지사도 세금 혜택을 받을 수 있다. 지점에 세금 혜택이 있는 경우 지사가 수익을 내기 시작하면 등록된 지사를 자회사로 변경하여 현지 세금 혜택 정책을 즐기면 더 나은 세금 효과를 얻을 수 있습니다.

셋째, 지점의 이익 분배 형태와 위험 책임이다. 지사에는 독립된 법인격이 없어 독립 이익 분배에 불리하다. 이와 함께 지사에 위험과 관련 법적 책임이 있을 경우 본사에 연루될 수 있으며 자회사는 이런 우려를 가지고 있지 않다.