우리가 상황이나 사건을 알아야 할 때, 우리는 상황을 분명히 조사해야 한다. 조사가 끝난 후, 우리는 보통 조사 보고서를 완성해야 한다. 허위 공허함을 피하기 위해 조사 보고서를 어떻게 작성합니까? 다음은 내가 당신을 위해 수집한 기업 재무 조사 보고서의 모범문입니다. 당신에게 도움이 되기를 바랍니다.
기업 재무조사 보고서 1 중국 경제가 발전하면서 중소민영기업이 우후죽순처럼 나타났다. 이들 기업은 규모는 크지 않지만 국가 건설을 지원하고 국민 경제 발전을 촉진하는 데 점점 더 중요한 역할을 하고 있다. 그러나 이들 기업들도 많은 결함과 부족, 특히 재무관리 방면에 있다.
이 현상에 대해 나는 전윤공무역유한회사에 대한 조사와 분석을 실시하여 민영기업 재무관리에 존재하는 문제를 찾아내 민영기업 재무관리 개선을 위한 참고와 계시를 제공하였다.
전윤공무역유한공사는 주로 화공 원료의 판매와 가공에 종사하여 규모가 작다. 재무 부서에는 관리자가 직접 관리하는 3 명의 회계가 있습니다.
티안 윤 산업과 무역 유한 회사의 재무 관리 문제는 주로 다음을 포함합니다:
1, 일상적인 현금 흐름 관리에 신경 쓰지 않고 운전 자본 변동이 크다. 기업의 자금 사용에 대한 장기, 중기, 단기 계획 부족, 현금 흐름 관리의 이념 부족, 경재무관리 재판매 현상이 있다. 특히 경제가 호황을 누리고 있을 때, 맹목적으로 생산 규모를 확대하고, 재무관리에 존재하는 문제는 모두 이윤의 고리 아래에 숨어 있다. 일단 기업 외부 환경이 변하면 제품 원가가 증가하고 경영현금 유입이 크게 떨어지거나 신규 사업이 효과를 늦추거나 기존 경영자금이 급급하거나 채무가 만기되거나 재정위험이 커지면 문제와 위기가 충분히 드러난다.
2, 비용 관리가 너무 엄격합니다. 회사가 자주 출장을 가기 때문에 출장비와 출장 관리에 한도 관리를 채택한다. 과거 출장에 따라 성내에 많이 있었고, 정액의 기준은 건용과 푸젠성의 특징에 근거하여 제정된 것이다. 회사 업무가 성외로 발전했을 때, 원래의 정액은 이미 기업 경영 발전의 수요에 맞지 않았다.
원가 회계 분야에서도 매우 광범위하다. 기업은 일반적으로 몇 개 혹은 십여 개의 주요 제품의 원가를 총괄한다. 기업에 결손이나 이익이 생기면 경영진은 어떤 제품이 수익성이 높고 어떤 제품이 수익성이 낮은지 알지 못하여 제품 품종을 배치하고 생산 구조를 조정하는 데 매우 불리하다.
자금 조달 및 사용은 과학성이 부족합니다. 객관적으로 볼 때, 많은 기업들이 금융 채널이 좁아서 금융 채널을 통해 자금을 빌리기가 어렵다. 그들은 국가 법정 금리보다 훨씬 높은 개인 가계저축이나 사적 자본에만 의존할 수 있다. 자금 조달 금액이 적고 비용이 높다. 주관적으로 기업 융자난의 원인 중 하나는 재무관리의 임의성이다. 대부분의 기업은 은행에 대출을 신청할 때 허위 재무제표를 제공한다. 기업 리더와 재무 담당자는 내부 수익률, 투자 수익률, 순 현금 흐름 등 재무 관리 지표에 대해 잘 알지 못합니다.
기업은 자금 조달 활동에서 맹목적으로 바람을 따르는 사상이 있고, 일약 먹고 뚱뚱한 사람이 되고, 사전 시장 조사와 미래 위험에 대한 예측과 예방을 제대로 하지 못하고 있다. (윌리엄 셰익스피어, 템플린, 돈명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 돈명언)
자금 사용에 있어서 기업은 이윤을 낼 때 자금의 절약을 중시하지 않고, 과도한 자금을 기업의 비생산적 지출에 투입한다. 시장이 변하면 생산자금이 부족하면 자금을 모을 곳이 없다.
취할 조치는 주로 다음과 같습니다.
1, 재무제도의 규범화와 재무관리의 예산화를 실현하다.
기업 재무 부서는 현행 법규의 요구에 따라 기업의 실제 상황과 결합해 기업 발전 요구에 부합하는 내부 통제 제도를 건전하게 세워 재무관리의 촉각을 기업 생산 및 판매가 발전하는 곳으로 넓혀야 한다. 관리자는 재무예산 목표에 따라 관리 강화, 정기 검사, 엄격한 심사, 책임 이행, 상벌 조치, 재무제도를 경제행동의 주요 질적 제약으로, 재무예산을 경제행동의 주요 양적 제약으로 삼는 구도를 형성해야 한다.
2. 과학적이고 엄격하며 실용적인 원가 관리 메커니즘을 확립하여 기업의 경제 효과를 높이다. 관리자들은 더 많은 금융법규를 배워야 한다. 회계 정책, 방법 및 제도의 상대적 고정성을 이해하다. 재무 부서는 풍부한 원가 회계 정보를 활용하고, 양본리 분석을 활용하고, 기업의 최적 판매량을 합리적으로 결정하고, 판매량을 보장하고, 판매 가격을 더욱 결정하고, 최적의 재고를 결정하고, 무효하거나 비효율적인 노동을 줄이고, 제품 기능을 향상시키고 비용을 절감할 수 있는 방법을 찾아야 한다. 제품 회계에서는 중요성 원칙을 준수하고, 주요 제품의 원가 구성을 진지하게 계산하고, 생산 부서에 개선 조치를 제시해야 한다. 기업의 이익에 심각한 영향을 미치는 제품을 가로로 비교하고, 제품 생산원에서 비용 낭비를 없애고, 재무 부서의 원가 회계 관리에 대한 사전 참여와 사전 통제를 실현하다.
원가 회계 평가 범위를 확대하고, 비용, 비용, 이윤을 핵심으로 하는 원가 평가 시스템을 구축하고, 가능한 수량화 가능한 지표를 수량화하고, 성과 평가를 통해 각 부서의 생산성을 증진한다. 재무 부서는 현재의 원가 계산 내용에 국한되어서는 안 되며, 제품 제조 원가 회계뿐만 아니라 제품 품질 원가 및 책임 원가도 평가해야 합니다. 원가 관리의 초점을 원가 회계 간소화에서 원가 통제에 중점을 둡니다.
3. 현대기업 발전의 요구에 부응하는 자금 관리 메커니즘을 구축하고 투자, 자금 조달 및 분배 활동에서 재무관리의 핵심 역할을 발휘하여 자금 운영의 효율성을 높인다.
투자 활동에서 자금 투입 효과를 보장하는 메커니즘을 세우다. 기업 재무 부서는 현재 기업 내부 가치 정보를 종합적으로 처리하고, 기업 외부에서 유용한 정보를 수집하고, 시장을 적극적으로 연구하고, 기업 투자 프로젝트의 계산과 논증에 자각적으로 참여해야 한다. 자금의 시간 가치와 위험 가치를 고려하여 비교 프로젝트의 투자 수익을 분석하고 프로젝트의 재무 예산을 통제합니다.
자금 조달 활동에서, 살지만 어지럽지 않은 자금 순환 메커니즘을 세우다.
(1) 기업은 합리적인 융자 구조, 적당한 부채 경영을 유지해야 하며, 기업의 지급 능력을 충분히 고려하면, 가능한 한 충분한 자금을 마련하여 프로젝트 건설에 사용하고, 급공근리, 맹목적인 채무를 방지하고, 융자 위험을 늘려야 한다. 자금 이자가 기업 이익에 대한 과도한 전환을 피하고, 기업의 지급 능력을 제고하며, 기업이 점차' 고부채, 비효율, 고점유' 의 악순환에서 벗어날 수 있도록 한다.
(2) 기업 금융 행위를 규제한다. 금융 부문은 반드시 좋은 융자 신용을 유지하여' 빌려 갚다' 는 양성 국면을 형성해야 한다. 은행 신용도 중시해야 하고 상업 신용도 중시해야 한다.
재정 성과 분배에서 자금 보상 축적 메커니즘을 확립하여 자금 후속 관리를 잘하다.
(1) 재무 부서는 기업 자금의 전환을 모니터링하여 임금 복지, 비생산적인 투자 등에 대한 과도한 전환을 방지해야 합니다.
(2) 기업의 세후 이익 분배 정책을 합리적으로 제정하고, 이익 잉여금을 최대한 늘리고, 기업 축적을 늘리고, 기업의 자류 발전을 촉진한다. 동시에 기업은 개인 소비와 기업 발전 문제를 적절하게 처리해야 한다.
(3) 재무 부서는 자본 보존 제도를 진지하게 집행하고 자본을 감독하고 관리해야 한다.
기업 재무 조사 보고서 2 1, 조사 목적 및 방법
어떤 기업이든' 재무' 를 기업 경영의 핵심으로 삼는다면, 완벽한 재무예산만이 기업에 전례 없는 경제적 효과를 가져다 줄 수 있다. 학교에서 배운 전문지식과 업무 경험에서 배운 이론을 결합함으로써 회계 업무에 대한 독특한 견해를 강화하고 이번 조사 결과를 통해 자신의 회계 기초, 예산 프로세스 및 회계 관리 방법을 검증하고자 합니다.
둘째, 조사 시간, 대상 및 방법
Xx 년 4 월 20 일부터 5 월 0 1 일까지 나는 현장 조사와 자료 검열을 통해 난징 삼태의류유한회사 (이하 삼태회사) 의 재무상황을 조사했다. 조사 과정에서 우리는 삼태사의 지지와 협조를 받았다. 객관적이고 현실적인 원칙에 근거하여, 나는 관련 회계 자료를 자세히 살펴보았다. 조사 상황은 다음과 같이 통보됩니다:
셋째, 조사 결과 및 분석
(a) 기업의 재무 상태
삼태사' 는 20xx 년 7 월에 설립되어 의류 가공과 수출에 종사하고 있으며, 기존 등록자본 1 1.8 만원입니다. Xx 년 2 월 말 현재 65438, 회사의 누적 손실 1.4 만원, 잠재 손실 60 만원, 실제 손실 200 만원. 운영기간 누적 판매수익 844 만원, 판매비용 786 만원, 관리비용 239 만 9000 원, 재정비용 223 만 7000 원, 판매비용 65438 만원+만원, 제품판매세 및 부가액 2 만원, 흑자 23 만원. Xx 년 65438+2 월 말 총자산 1 1.37 만원, 부채 15 1.90 만원 현재 이미 빚을 갚지 못하고 있다.
삼태사 지도부가 재무관리에 대한 인식이 부족하기 때문에 기업 설립 초기부터 규범적인 재무운영 매커니즘을 세우지 않아 앞으로의 성장에 따라 재무관리를 통제할 수 없게 됐다. 최근 몇 년 동안, 기업은 해마다 적자를 보고, 자금 불채 상태에 들어갔다. 경영실패라기 보다는 재무실패라고 할 수 있는데, 주로 원가관리가 통제불능이다. 원가통제관리는 기업이 이윤을 늘리는 근본적인 방법이며, 기업의 생존을 위한 주요 보증이다. 창신 () 은 설립 이래 완벽한 원가통제체계, 목표원가예측, 원가목표평가체계를 세우지 않아 경영 중 원가관리를 통제할 수 없게 되었다.
첫째, 원자재 노점이 불합리하고, 주요 원자재를 다 쓰지 않아, 자재를 밀거나 작업장에 섞어서 원가가 일치하지 않는다.
둘째, 제조 금형으로 인한 재료 소비 및 비용은 각 공정 현장 또는 공정을 요약할 때 요약 부서에서 채우거나 분담하지 않아 단위 원가가 비현실적입니다.
셋째, 일부 저 가치 소모품, 보조 재료 등. 재무제도에 따라 관련 상세 계정이나 보조계좌를 만들어 조사를 준비하지 않고, 계산시 한 번에 간접비에 부과한다. 예를 들어 xx 년 65438+ 10 월의 저가 소모품, 54 년 2 월의 재봉틀 증명서, 58 년 2 월의 옷감 증명서 등이 있습니다. 월별로 상각하지 않아 당기 원가가 너무 높다.
넷째, 재무인원의 잦은 이동은 회계 과정에서 연속성을 따르지 않아 비용 탈착을 초래한다. (윌리엄 셰익스피어, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무)
다섯째, 완제품 창고가 작업장 내 관리 제도와 일치하지 않아 혼란을 일으키기 쉽다. 재료 창고는 창고 관리인이 작성하였으며, 제출한 자료는 원본 증빙서가 아닌 자체 양식이어서 완제품 창고 계좌가 재무부 장부와 일치하지 않게 되었다. 이런 이유로 각 제품 품종의 실제 생산 원가가 정확하지 않아 생산된 제품의 품종 구조를 합리적으로 조정할 수 없다.
실제로' 삼태회사' 경영기간 누적 판매비용은 786 만원에 잠재 손실 60 만원을 더해 누적 판매수익 844 만원을 넘어섰다. 기간 비용을 계산하지 않고 이미 적자를 낸 것을 보면 비용이 높다는 것을 알 수 있다. 그 결과, 판매가격이 오르지 못하거나 경영 규모를 두 배로 늘릴 수 없거나 제품 구조가 조정되지 않아 생산과 판매가 많을수록 감사하게 됩니다. 사실도 마찬가지다: 2007, 08, 09, 10 년 매출 각각 1 10000 원, 7150 누적 손실 440 만원 (잠재 손실 제외, 흑자 -23 만원 포함).
(b) 재무 상태 분석
삼태사' 는 20xx 년 7 월에 설립되어 xx 년 2 월, 65438 로 끝났다. 운영 기간 동안 총 매출 844 만원, 매출 원가 786 만원으로 판매 매출의 93% 를 차지했다. 누적 개발관리비 239 만 9000 원, 재정비 223 만 7000 원, 합계 464 만원으로 누적 적자 500 만원의 95% 를 차지한다. 손실 500 만 원, 유동자금 회전 압착, 비용 절감은 효율을 높이는 직접적인 방법이다. 선불금 250 만원은 장기간 참여 유수를 회수하지 않고, 자금 점유비 수입이 없으니, 반드시 변장하여 재무비용을 늘려야 한다. 고정자산 순액 698 만원으로 654 만 38+0457 만원 자산의 49% 를 차지하며 유동자금 침전 비율이 비교적 무겁다. 총 부채 18 19 만원 중 대출 1532 만원으로 84.22%, 일부 자금비용은 24% 에 달한다.
대출 (대출) 자본 경영은 기업 발전의 지름길이지만, 기업이 대출 경영 형식을 채택하는 전제는 자금 회전 속도가 더 좋고 이익률이 높아 빚을 갚기 위한 토대를 마련하는 것이다. 공힌사' 의 실제 상황은 xx 년 65438+2 월 말 총 부채가 15 19000 원이며, 여기서 농업은행 대출 1232 만원이다 자금 흐름의 35% 미만이 자본 비용의 84% 를 감당하기 어렵고, 높은 비율의 부채가 해당 이익률을 보장해 주기 때문에, 이런 높은 부채는 곧 기업의 실패를 초래하는 주요 요인 중 하나가 될 것이다.
넷째, 조사에서 발견된 문제
(1) 인증서 첨부 파일이 표준화되지 않았고, 원본 인증서가 표준화되지 않았으며, 신고 제도가 엄격하지 않았습니다. 예를 들어, A, 지불에는 지점이나 개인 서명이 없습니다. Xx 년 65438+ 10 월 17 증명서, 퇴직금110,000,000 원, xx B. 인증서가 있습니까? 날짜는 xx 년 3 월16,2000 만원으로 이 번호판을 직접 선불하고 수취인의 서명이나 증명서가 없다. Xx 년 3 월 20 일, 40 일, 지도자 서명과 수취인 증명서 없이 현금10,000,000 원, 20,000,000 원을 증빙에 직접 지급합니다.
(2) 현행권발생제 회계에 엄격하게 따르지 않고 회계기초업무가 강화되어야 하고 재무관리 수준이 향상되어야 한다는 것을 설명한다. 예: xx, 19, 32 년 3 월 32 일, 우리는 지난달 전기 요금 5000 원을 납부했고, 발생제에 따라 지난달 관련 비용을 부과했다.
(c) 완벽한 원가 회계 시스템이 없습니다. 각 제품 품종에 대한 목표 원가 체계와 원가 책임제는 없습니다. 원가 심사와 상벌 제도가 없고, 완제품 창고 장부, 원자재 창고 장부는 재무부 장부와 일치하지 않으며, 원가 계산은 정확도가 부족하다. 원가 계산 단위의 주요 재료 소비는 정량적으로 분석할 수 없다. 예: xx 년 10 연말, 생산원가 음수 비용 12557.89 원, 이월되지 않은 완료 금형 수리 비용 3585.69 원, 제품원가로 이전되지 않았습니다. 원가 차기 이월이 불규칙하다는 것을 반영하다.
(4) 수령명세서는 규범적이지 않고, 어떤 것은 신청인이 없고, 용도가 없다. 심지어 창고 보관원도 그를 대신해서 BOM 을 작성하고 발급했다. 예: 5 월 xx 일 19 번 칼라, 오일 5 병, 9 번 바늘, 즉 수취인 서명 없음, 사용 지침 없음.
(5) 차입금, 영수증, 환급서의 승인제도가 엄격하게 집행되지 않아 각종 규제가 건전하지 않다. 예: 65438, xx 년 10 월 2 일, 5 일, 업무원 왕평은 출장비 2360 원을 환급하고, 환급서는 지도자의 서명이나 원본이 없다.
동사 (verb 의 약어) 개선 제안
삼태사는 재무관리를 강화하고 생산원가와 자금비용을 줄임으로써 곤경에서 벗어날 것으로 예상된다. 삼태사' 가 존재하는 구체적인 문제에 대해 개선 건의를 동봉합니다.
(1) 재고 활성화: 제때에 회수 미수금을 청산합니다. 고정 자산을 정리하여 유휴 고정 자산을 현금화하다.
(2) 은행 예금 관리를 강화한다. 필요에 따라 별도의 원장; 매월 은행 예금 대사표를 준비하여 회계가 섞이고 출납원이 결산한다.
(3) 자금 계획 (분기 또는 연도) 표를 작성하여 유연하게 자금을 통제하고 스케줄링할 수 있도록 하여 자금 활용의 효율성을 높입니다.
(4) 대출 구조를 조정하고 자금 조달 비용을 줄입니다.
(5)' 모의 시장 회계, 원가 부결' 의 운영 메커니즘과 관리 제도를 수립하다. 즉, 시장 지향, 비용 기반, 이익 지향적입니다.
(6) 각 제품의 목표 원가를 계산하고, 각 품종의 제조 원가를 정확하게 계산하고, 적자가 심한 품종에 대한 생산을 중단한다.
(7) 각 제품의 제조 원가를 파악한 기초 위에서 제품 생산 구조를 조정하고, 시장성 대 도로 및 수익성 있는 품종의 생산을 확대하는 데 주의를 기울여야 한다.
(8) 자재 조달, 소비, 보관에서 완제품 보관, 판매에 이르기까지 적절한 통제 및 감사 제도를 수립하고 엄격하게 시행하는 건전한 원가 관리 제도를 수립합니다.
(9) 비용 목표 평가 제도를 수립하다. 목표 비용을 각 부서와 개인으로 분할한 후에는 실제 비용을 제때에 평가하고 보상을 하여 비용 관리에 참여하도록 독려해야 합니다.
(10) 재무부 위주로, 비정기적으로 원가 회계 과정을 점검하고, 차이의 원인을 분석하고, 해결책을 제시한다.
(11) "펜" 승인 제도를 수립하고 지출을 엄격히 통제한다.
(12) 내부 재무 관리 제도를 수립하여 수지를 달성하는 데 합리적인 근거가 있고, 회계에는 근거가 있으며, 회계에는 근거가 있다.
(13) 공업기업 회계제도를 엄격히 집행하고, 회계는 연속적이고, 체계적이고, 진실이어야 한다.
자동사 요약
결론적으로, 나는 자격을 갖춘 회계사가 되어 각종 재무 분석을 장악하고 싶다. 그의 일은 마치 기업의 심장과 같다. 심장이 뛰지 않으면 기업의 사지가 굳는다. 그의 능력은 기업의 흥망에 직접적인 영향을 미치기 때문에 모든 기업은 재무 관리자에게 재무 예산 방법을 유연하게 파악하고 위험을 피하도록 요구해야 한다. 이런 분석은 어떤 기업의' 재무' 도 경영의 핵심이며 기업의 영혼이라는 것을 말해준다.
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