* * * * 그룹 회사 재무 관리 접근법

제 1 장 총칙

1. 1** 그룹 회사 재무 관리 방법 (이하 "회계법", "기업재무통칙", "기업회계규범" 및 "산업회계제도", "재정부" 에 따라

1.2 이 방법은 그룹 회사와 자회사, 전액 출자 자회사 (위 단위 이하 기업) 회계 절차 및 재무 관리를 규제하는 행정 조치입니다.

1.3 각 기업은 본 조치의 규정에 따라 자신의 생산 경영 특성과 관리 요구 사항을 결합하여 본 기업에 적합한 구체적인 재무 관리 방법 및 시행 세부 사항을 개발하여 그룹 회사의 승인 후 실시해야 합니다.

제 2 장 재무 관리 기관

2. 1 그룹회사는 통일된 지도력, 등급관리 내부 회계 관리 체제를 실시한다.

그룹 회사와 그 전액 출자 자회사는 독립 기업법인으로, 자주경영, 자주발전, 자만손익, 자율관리, 법에 따라 법인 재산권과 민사권을 누리고 민사책임을 진다. 그 투자로 형성된 자회사는 독립회계를 실시하지만 경영과 재정적으로는 통일관리를 실시한다. 독립 회계 기업은 독립적 인 금융 기관을 설립합니다.

2.2 그룹 회사와 그 자회사의 지사는 기업법인 자격이 없으며, 그 민사책임은 상급기업이 부담한다. 이런 부대는 전임 재무인원을 배치해야 한다.

2.3 재무 회계 관리에서 기업 법정 대리인의 주요 책임:

1, 부서장은 본 부서의 회계 업무 및 회계 자료의 진실성, 무결성에 대해 책임을 집니다.

2, 내부 회계 기관을 명확하게 확정하고, 건전한 내부 통제 제도를 수립한다.

3, 조직 제정 기업 내부 재무 관리 조치, 규정 절차에 따라 승인 후 실시;

기업 예산 계획에 따라 기업의 생산 및 운영을 조직하십시오.

재정, 세무 및 감사 기관의 감독을 수락하십시오.

2.4 재무 회계 관리에서 기업 재무 책임자의 역할은 다음과 같습니다.

1, 본급 재무 부서의 업무를 주관하고, 회계사를 이끌고, 각종 회계 업무 업무를 완료하고, 회계사의 임면을 제출한다.

2. 회사 재무 부서 및 각 업무 단위에 재무, 비용, 이익 등의 평가 지표를 하달하고 집행합니다.

3. 회사의 새로운 개발 프로젝트, 주요 투자 및 중요한 경제 계약의 타당성 연구에 참여하여 재정적 조언을 제공합니다.

4, 회계 명세서 준비, 생산 및 감사 조직 책임;

5. 국가의 관련 재경 정책과 법규를 관철하고 원칙을 견지하며, 오픈소스 지출을 줄이고, 경제효과를 높인다.

6. 자금 사용, 비용 지출 및 재산 관리를 감독하고, 최초 증명서, 장부 및 서류를 엄격히 검토하여 횡령, 낭비 및 불합리한 지출을 근절한다.

7. 각 부서, 부서 및 재무 부서 간의 관계를 조정합니다.

2.5, 기업 회계 기관의 주요 책임:

생산 및 운영 프로세스의 모든 재무 회계 및 회계를 포함하여 기업의 재무 관리 및 경제 회계를 구체적으로 담당합니다. 단위의 재무 상태 및 운영 결과를 진실하게 반영합니다. 재무수지를 감독하고, 법에 따라 국세를 계산하고, 관련 방면에 재무결산을 제출한다. 경영 결정에 참여하고, 자금을 통일하고, 재무업무의 문제를 총괄하고, 산하 단위의 재무관리 및 경제회계를 조직한다.

2.6 기업의 각급 회계기관과 재무인원은 규정에 따라 본 단위에 대해 재무회계감독을 실시해야 한다. 주요 내용은 다음과 같습니다.

1. 진실하지 않고 불법적인 원본 증명서는 접수하지 않고 부서장에게 보고한다. 기록이 부정확하고 불완전한 원본 증명서를 반송하고 수정, 보충을 요청합니다.

2. 장부 기록이 실물, 자금과 일치하지 않는 것을 발견하면 관련 규정에 따라 처리해야 한다. 스스로 처리할 권리가 없는 사람은 즉시 본 부서의 지도자에게 보고하여 원인 규명을 요청하고 처리해야 한다.

3. 법정 회계 장부 외에 별도의 회계 장부를 개설해서는 안 된다. 기업 자금은 개인 명의로 계좌 보관을 해서는 안 된다.

기업 재무 부서는 기업 자금의 지불과 사용을 투자 또는 거래로 기재된 비용을 포함하여 세 부분으로 나누어야 합니다. 자금 사용의 전 과정 감독:

1. 사전 링크: 주로 업무 계약, 사용 계획, 승인 절차 등의 자금 사용 근거가 완벽하고 정확한지 확인합니다. 금액, 결제 방법 및 기간이 계약 및 계획과 일치하는지 확인합니다.

2. 진행 중 링크: 주로 대금이 계약서에 명시된 시간, 장소 송금에 따라 상대방의 합법적인 계좌로 입금되는지 확인합니다. 용도가 변경되었는지 확인하는 등.

3. 사후 링크: 주로 자금 혜택이 계약 목표에 부합하는지 확인합니다. 자금의 회수 또는 추출 등을 검사하다.

2.7 모든 수준의 재무 부서는 검사 시스템을 구축해야합니다.

출납원은 회계 파일을 감사, 보관 및 등록수익, 비용, 채권 채무를 책임져서는 안 된다.

2.8 회계사는 안정을 위해 노력하고 동원하지 않습니다. 기업 회계 기관 책임자와 회계 주관인의 임명은 상급 기관의 동의를 받아야 한다.

그룹 회사 이사회는 실제 상황에 따라 자회사 및 전액 출자 자회사의 재무이사 및 회계기관 책임자를 직접 임임하기로 결정할 수 있다.

회계사는 사정으로 전근하거나 이직할 경우, 반드시 후임자와 인수인계 수속을 밟아야 한다. 인수인계 수속을 하지 않은 사람은 이직하거나 회계 업무를 중단할 수 없다.

취소 또는 합병 단위의 회계사는 관련 인원과 함께 재산, 자금, 채권 채무 명세서를 편성하여 인수인계 수속을 밟아야 한다.

양도에는 양도측이 관리하는 회계 증명서, 명세서, 장부, 자금, 공식 도장, 실물 및 미결사항이 포함됩니다. 인수인계는 반드시 누군가 감독해야 한다. 기업 총회계인의 인수인계는 단위 지도자가 재무부 관리자와 함께 진행한다. 재무부 관리자 인계는 그룹 회사 재무부 매니저가 본 단위와 함께 진행한다. 그룹 회사 재무부 사장의 인수인계는 사장이 감독한다.

2.9 회계 후속 교육 시스템:

1, 회계사의 후속 교육 시간은 68 시간 미만입니다.

2. 그룹 회사는 매년 3 일 이상의 업무 교육을 조직하고 관련 전문가를 고용하여 기업 회계원이 해결해야 할 업무와 새로운 회계 지식을 교육한다.

3. 그룹 회사 소속 기업의 재무기관은 본 단위 재무인원의 재직교육을 조직해야 한다.

제 3 장 회계 원칙

3. 1 기업은' 회계법',' 기업회계기준',' 분업회계제도' 등 회계통칙, 회계증빙과 회계장부, 내부 감사, 재산검사에 관한 법률규정을 집행해야 한다. 다음 사항은 회계 절차를 처리하고 회계를 수행해야합니다.

1, 증권 영수증 및 지불;

재산의 수령, 증가, 감소 및 사용;

부채 및 부채의 발생 및 청산;

4. 자본과 자금의 증감과 자금의 수입과 지출;

5. 소득, 비용 및 비용 계산;

재무 결과 계산 및 처리 등

3.2 부기 방법은 대출 부기 방법이고, 부기 원칙은 권책발생제이다.

3.3 회사는 자본 확정, 자본 충실도, 자본 보전의 원칙을 고수한다.

3.4 기업이 채택한 회계처리 방법은 매 기간마다 일치해야 하며, 그룹 회사 이사회의 동의 없이는 누구도 마음대로 변경할 수 없다.

3.5 협력기업은 계약서에 규정된 총 자본, 투자율 및 투자 방식에 따라 정해진 기한 내에 자본을 투입해야 한다. 자세한 내용은 다음과 같습니다.

(1) 현금 출자, 은행 수령 또는 예치 날짜와 금액을 기준으로 기재합니다.

(2) 공장, 설비, 원자재 등 실물투자라면. , 계산은 계약서에 규정된 실물 목록과 금액, 그리고 실물을 받은 날짜를 근거로 해야 한다. 관련 자산은 재산권 양도 절차를 밟아야 하며, 재산권 양도 절차도 밟아야 한다.

(3) 독점 기술, 특허권 등 무형자산에 대한 투자는 계약서에 명시된 금액과 날짜를 기준으로 합니다. (4) 각 측의 출자액은 정부가 인정한 회계사사무소에서 검증하고, 자본 검증 보고서를 낸 후 이에 따라 출자 증명서를 발급한다.

6. 기업이 다른 부서에 투자한 자금은 투자시 납부한 금액에 따라 계산해야 하고, 발생한 이익과 손실은 투자수익 과목에 반영해야 한다.

7. 장기 대출 이자 지출은 사용 단위가 다른 시간에 따라 이자 귀속을 확인해야 합니다.

8. 연말에는 외상 매출금 잔액에 따라 5‰ 의 부실 채권을 준비한다.

제 4 장 통화 자금 및 결제 자금 관리

1, 현금 관리

(1) 현금 출납원은 반드시 일월결산해야 하며, 수시로 현금을 실사해야 한다. 현금이나 백지 재고 횡령은 허용되지 않습니다. 재무부 지도자 및 관련 인원은 반드시 정기적이거나 비정기적으로 재고 현금을 조사하여 장부를 확실히 일치시켜야 한다.

(2) 출납원이 은행에 가서 현금을 인출하려면 두 사람이 동시에 처리해야 한다.

(3) 수표로 지불할 수 있는 금액은 현금으로 지불해서는 안 된다.

(4) 현금 지출은 재무부 주임 (매니저) 의 서명을 거쳐야 지불할 수 있다. 재무부 주임 (매니저) 이 단기간에 이직한 사람은 재무부 주임 (매니저) 이 서면으로 서명한다.

⑤ 현금 지불 범위: 직원 급여, 각종 수당 및 보너스 지급 비즈니스 여행자의 출장비 농수산물 및 기타 물자를 개인으로부터 인수하는 가격 결제시점 이하의 산발적인 비용 등.

⑥ 출장 직원이 여행 경비를 빌려야 할 경우, 출장 시간, 장소 및 신청 금액을 명시하는 대출 신청서를 작성해야 한다. ["차비+(숙박+생활보조금) × 출장 일수" 에 따라 대출 신청 금액을 계산한다. 대출 승인 절차에 따르면 재무부 주임 (매니저) 의 승인과 서명을 거쳐야 그룹 회사의 규정에 따라 대출을 빌릴 수 있다. 출장객이 회사로 돌아온 후 일주일 이내에 반드시 상환하고 결산해야 하며, 상환하지 않는 사람은 재무인원이 임금에서 공제한다.

기타 대출은 대출자가 신청서를 작성하며, 회사 사장급 이상의 책임자가 서명하고, 서명자는 그 대출금을 반납할 책임이 있다. 만약 대출이 제때에 돌려주지 못하거나 손실이 발생하면 서명인이 전적인 책임을 진다.

⑦, 모든 현금 거래는 반드시 수납증명서가 있어야 하며, 함부로 말하는 것을 엄금한다. 해외 단위나 개인 명의로 현금을 이체하거나 현금을 지불하는 대형 (654.38+0 만원 이상) 거래나 거래는 엄격히 금지됩니다.

2. 은행 예금 관리

1), 은행 계좌는 반드시 국가 규정에 따라 개설하고 사용해야 한다. 이 은행 계좌는 본 기관의 업무수지 결제에만 쓰인다. 계좌를 다른 기관이나 개인에게 빌려주는 것을 엄금한다. 다른 기관이나 개인에 대한 자금 수집 및 이체는 엄격히 금지됩니다.

2) 은행 계좌의 계좌는 반드시 비밀로 해야 하며, 업무상 필요한 것 외에는 누설이 허용되지 않는다. 원칙적으로 그룹 회사 관리부는 은행 계좌를 개설해서는 안 된다. 업무가 확실히 계좌를 개설해야 하기 때문에 그룹 회사 재무부에 보고하여 비준을 받아야 한다. 이미 개통되었으니 반드시 그룹 회사 재무부에 가서 서류 수속을 밟아야 한다.

3), 은행 계좌 인감 사용 3 장 책임 시스템 구현; 즉, 재무도장은 회계가 보관하고, 나머지 두 개는 자기가 보관하고 1 사람은 통일적으로 보관할 수 없습니다. 도장 보관인은 임시로 출장을 갈 때 다른 사람에게 보관을 의뢰한다.

4), 은행 수표 사용:

첫째, 업무원이 회계기관에 가서 은행 수표를 수령하려면 반드시 지불 승인표에 의거하여 주관 지도자와 매니저가 서명하고 용도, 금액, 날짜를 명시해야 한다.

B, 출납원은 회계가 어음을 발행한 후에만 은행 수표를 발행할 수 있으며, 동시에 업무원이 은행 수표서에 서명하고 은행 수표 번호, 금액 및 수취인을 등록하도록 요구합니다.

C. 은행 수표를 발행할 때 날짜, 대문자 및 소문자 금액, 수취인, 용도 등을 명시합니다. 반드시 요구에 따라 기입해야 한다. 빈 수표와 공수표는 허용되지 않습니다. 특별한 사정으로 공백 수표를 발행해야 하는 경우, 금액 열의 해당 통화에 숫자로' 인민폐' 를 채워야 한다.

D, 수표는 이체로 수표의 왼쪽 위 모서리에 두 개의 대각선을 그려야 한다.

E, 업무인원은 수표를 받은 후 회계기관에 가서 입금 수속을 해야 한다. 일반적으로 그들은 화물을 배달하거나 서비스를 제공하기 전에 돈을 받은 것을 확인해야 한다.

F. 수표를 빌려준 후 열흘 이내에 반드시 결산을 상환해야 하며, 다른 사람에게 빌려서는 안 된다. 특별한 이유로 정해진 기한 내에 상환할 수 없는 경우, 재무부에 장부를 설명하고 상환 시간을 제한해야 합니다. 그렇지 않으면 전금이 잘 되지 않고, 후장부는 빌려주지 않습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 계절명언)

G. 수표 상환의 경우 송장 및 영수증 파일을 첨부해야합니다. 할부의 경우, 상환하기 전에 각 지불 금액에 따라 송장을 발행해야 합니다.

5) 그룹회사의 전액 출자 자회사의 판매수익 (영업수익) 은 그룹회사가 지정한 계정에 적립해야 한다.

6), 회계사가 자금 이체, 전신환, 어음이체, 이체지급 등을 처리할 때, "지급승인표" 에 따라 처리해야 한다. 지급 승인서는 반드시 지급 증빙서 부기를 첨부하여 조사할 수 있도록 해야 한다.

지불 승인 양식은 승인을 위해 프로젝트 관리자에게 제출해야 합니다.

같은 항목 (같은 무역 포함) 은 계약총액에 따라 심사해야 하며, 비준을 피하기 위해 별도로 심사와 지불을 할 수 없습니다. 상술한 규정을 위반한 금액에 대하여 재무 담당자는 지불을 거부할 권리가 있다.

7), 승인된 계약에 따라 계약서에 규정된 기한대로 엄격하게 지불하고, 지급을 앞당기거나 연기해서는 안 되며, 결제 방식과 용도를 변경할 수 없으며, 수취인을 변경할 수 없습니다. 수취인이 서면으로 정식으로 위탁하지 않는 한 말입니다.

8) 국가 규정을 위반한 불법 자금 모금을 엄금한다.

9), 엄격한 자금 사용 승인 절차. 회계사는 권리가 있으며 모든 승인 절차가 미비한 자금 사용을 거부해야 한다.

10), 승인 자금의 사용 (예: 승인자 출장, 지정된 대리인이 승인). 승인 서류는 반드시 관련 송장과 서류에 첨부되어야 하며, 조사를 위해 기록해야 한다.

3. 미수금 관리

1) 미수금 및 선불금 상세 계정은 검증된 엔지니어링 계약, 구매 및 판매 계약 (운송장 포함), 송금 (지급 전표) 을 기준으로 계산해야 하며, 서로 다른 미수금 또는 공급자명을 기준으로 상세내역을 설정해야 합니다.

2) 외상 매출금 명세계좌의 감소는 반드시 주관 지도자의 서면 비준을 받아야 한다.

3) 미수금 내부 관리보고 시스템 구축

(1) 외상 매출금을 주관하는 재무직원은 매월 20 일까지 지난달 외상 매출금을 청산하고 공사 (구매) 계약 및 기업 외상 매출금 규정에 따라 외상 매출금 월령 분석을 해야 한다. 기한이 지난 지불 목록 (공사 계약 2 개월 이상, 매매 계약 65,438+0 개월 이상) 을 제때에 정리하고, 잠재적 반제 장부를 주관 지도부에 보고하고, 계약 서명 기관에 해결책을 제출하고, 주관 지도자의 비준을 거쳐 실시한다.

(2) 다른 AR 을 주관하는 재무 담당자는 매월 10 이전에 그룹 회사의 규정에 따라 지난달 말 대출금을 반납한 단위와 개인 계좌의 미수금을 정리하고, 규정에 따라 제때에 대출금을 돌려주지 않은 개인에 대해 당월 임금을 공제하고, 관련 부서장에게 제때에 독촉하도록 통지했다.