1. 임금 지출. 임금, 보조금 임금, 직원 복지비, 단체복지 보조금, 직원 보상 등을 포함한다. 세금의 비용과 효율성은 주로 재직자에 대한 평가이므로 이 시리즈에는 퇴직자 임금 지출이 포함되지 않아야 합니다.
2. 공식 지출. 1 년 이내에 발생하는 공무비와 직원 교육비를 포함한다. 즉,' 징수 시설 구입비' 를 제외한 모든' 공공자금' 을 제외하는 것이다.
3. 업무지출. 티켓계좌 인쇄비, 관리비 징수, 홍보교육비, 티켓관리비, 우편교통비, 농촌간식 및 보조금, 기타 업무비, 원천 징수세 보상, 세무원 채용, 보호세 보상, 시장관리비 등을 포함한다. 또한 로비 건설비와 징수 시설 구입비를 징수하여 징수 업무에 직접 서비스를 제공하는 것도 이 시리즈에 통합해야 한다.
4. 자본 건설 지출. 주로 각종 사무실, 주거, 세무원 교육용 주택 건설 및 수리 비용이 포함됩니다. 이런 지출은 일정한 단계와 특수성을 가지고 있으며, 일반적으로 한 곳의 세금 효율을 평가하기 위해 세금 비용을 직접 부과하지 않는다.
5. 이상 지출. 주로 비정상적 요인으로 인한 세수업무 발전과 직접적인 관련이 없는 각종 의외의 지출과 접대비를 말한다.
세금 비용에 영향을 미치는 요소 분석 체계는 각종 법률 법규의 합이다. 세금 비용에 미치는 영향에서 세금 비용이 높은 제도는 회계 제도, 기관 조직 제도, 조세 제도 및 행정 감독 제도로 나눌 수 있습니다. (1) 효과적인 원가 회계 시스템이 부족하여 회계에서 현재 세무서는 두 가지 병렬 회계 방법을 실시합니다. 하나는 세금 징수 결산 회계이고, 주로 세금 징수 결산 회계를 담당하고 있습니다. 둘째, 행정 단위 회계는 세무서의 자금 분배와 지출 사용 현황을 계상하는 것을 책임진다. 이 두 가지 회계 방법의 내용이 다르기 때문에 서로 연관되지 않고 전통적인' 수지 두 선' 에 속한다. 세무서가 세금을 원천징수하는 것을 피할 수는 있지만, 세무서가 세수 징수를 조직할 때 세수소득과 지출을 비교하는 일이 거의 없고, 세수비용의 개념이 부족하여 중소득 경비용의 조잡한 관리 모델을 형성하게 된다.
(b) 세무 조직이 불합리하다.
1 .. 국세 지방세 분리, 과세 비용 증가.
세금 비용의 구성을 보면. 세무서의 인프라 비용, 설비비, 사무비, 인건비 등은 모두 세금 비용이므로 세금 비용의 증가는 세무서 설정과 밀접한 관련이 있다.
국세 지세 분리는 분세제 재정체제 하의 제도 혁신으로 중앙과 지방정부의 적극성을 어느 정도 동원하고 각지의 세수징수 효율을 높이는 적극적인 역할을 한다. 그러나, 중국의 분세제개혁은 특수한 역사적 조건 하에서 진행되며, 계획경제체제에서 시장경제체제로의 전환의 특징을 가지고 있다. 이에 따라 국세 지방세 시스템 운영에는 많은 문제가 있는데, 그 중 하나는 세수 비용이 높다는 것이다. 세무서 설정은 세금 자원 구성에 속하기 때문에 조직 또는 기관을 추가할 때마다 해당 장소, 인력, 사무실 시설 등을 구성해야 합니다. , 물리적 자원의 비율 (예: 장비, 자금 등) 에 관계없이. ) 또는 무형 자원 (예: 제도, 규정, 정책, 정보 등) 의 조직 및 관리 ), 이것은 필연적으로 세금 비용의 증가로 이어질 것입니다. 최근 몇 년 동안 각 지방세무국은 잇달아 자신의 징수청과 감사국을 설립하여 같은 지역의 국세와 지방세 두 개의 징수홀, 두 개의 감사국을 초래하였다. 이것은 인프라 비용을 증가시킬뿐만 아니라 과세 비용도 증가시켜 납세자들은 어쩔 수 없이 두 개의 과세 홀에 가서 세금 신고를 해야 한다. 두 감사국의 조사를 받는 것도 세금 비용을 증가시켰다.
2. 행정구에 따라 세무서를 설치하는 것도 과세비용을 증가시켰다.
세무서 설치 방면에서 우리나라는 줄곧 행정구에 따라 설치되었다. 일급 정부가 일급 세무서를 설립하여 세원 상황과 그다지 관련이 없다. 서로 다른 경제 규모, 서로 다른 세원, 같은 세무행정기구가 형성되어 경제가 발달하지 못한 지역의 세원 부족, 세원이 분산되어 있는 세무서와 세무인원의 과잉, 심지어 수입이 부족할 정도였다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 세무원, 세무원, 세무원, 세무원, 세무원) 세원 분포가 중국 국정에 가깝지만, 세비 관점에서 볼 때 세무기관이 지나치게 세분화되고, 세원이 분산되고, 세비 증가가 불가피하다. (윌리엄 셰익스피어, 세원, 세원, 세비, 세비, 세비, 세비) 선진국에서는 세무서가 일반적으로 경제지역에 따라 설정되고, 업무의 구분과 납세자의 분포에 따라 설치된다. 프랑스에는 10 징수 센터만 있고, 미국에는 7 개의 징수 센터만 있는 것과 같다. 이런 방법은 세원의 투입을 세원 구조와 밀접하게 연계시키고, 제한된 경제자원을 가장 좋은 분야나 가장 시급한 곳에 투입하고, 세무서의 집약 기능을 높여 단위 세금의 비용 함량을 낮추는 데 도움이 된다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 세원, 세원, 세원, 세원, 세원, 세원)
(3) 현행 조세 제도가 완벽하지 않다. 세제는 조세 비용에 영향을 미치는 중요한 요소이다. 일반적으로 과학적이고 합리적인 세제는 광범위한 세기, 충분한 세원, 간단한 세제를 가져야 한다. 징수하기 쉽고, 징수 비용이 낮다. 그러나, 우리나라의 조세 제도는 아직 과학적이고 완벽하지 못하며, 주로 다음과 같은 방면에서 나타난다.
1. 세금 디자인은 과학성이 부족합니다.
의사결정 실수는 가장 큰 낭비이다. 세제 설계가 불합리하고 비과학적이라면 세제가 시행 단계에 들어서면 대량의 새로운 상황과 새로운 문제가 발생할 수 있다. 이러한 문제를 해결하기 위해 새로운 보충 규정이 끊임없이 도입되면서 조세 제도의 혼란과 분산이 빚어졌다. 중국의 세제에 이 문제가 있다. 각 세금의 잠정 규정은 일반적으로 비교적 일반적이며 조작성이 부족하다. 이 결함을 보완하기 위해 각종 시행 세칙, 세법 해석, 보충 규정이 잇따라 출범했다. 어떤 새로운 규정들은 폐지되지 않고, 새로운 규정에 속한다. 매우 복잡하며, 심지어 일부 보충 규정조차도 원래의 규정과 단절되고 모순될 수 있다. 전형적인 예는 개인 소득세로, 세금 징수원과 납세자가 모두 어찌할 바를 모르게 하는 것이다. 따라서 우리는 새로운 세법 조항을 지속적으로 배우고 홍보하고 해석하며, 우리가 가지고 있는 세법 지식을 끊임없이 조정해야 합니다. 분명히 세법 갱신이 잦을수록 과세 비용이 높아진다.
2. 조세 제도가 매우 복잡하다.
조세 제도가 어떻게 간소화되든 간에 세금 원가가 있어야 하지만, 조세 제도의 복잡성이 다르고 세금 비용에 미치는 영향도 다르다. 세제가 복잡할수록 세금 징수 비용이 높아진다. 세법이 복잡할수록 세무서는 세법을 배우고 홍보하고 관철하는 데 더 많은 시간과 노력을 기울여야 하기 때문이다. 내용이 복잡하고 조항이 많은 세법은 세금의 승인, 징수, 사찰에 어려움을 초래할 뿐만 아니라 납세자에게 탈세 기회를 제공하기 쉽다. 즉 납세자가 탈세를 할 가능성이 크게 높아진다. 납세자가 납세의무를 회피하는 것을 방지하고 줄이기 위해 세무서는 인력, 물력, 재력에 대한 투자를 늘려야 한다. 이는 세수 비용을 더욱 증가시킬 것이다. 전형적인 예는 개인소득세 (항목징수) 이다.
중국의 세수사를 살펴보면, 초기 세금은 고대 직접세라고 불리며, 인구와 토지를 주요 과세 대상으로 한다. 이들 세금의 세원이 비교적 안정적이어서 국가의 세수입을 보장할 수 있기 때문이다. 또 다른 중요한 이유는 이러한 인두세와 토지세 계산이 간단하고 납세자들이 납세의무를 회피하기 쉽지 않고 관리와 징수가 쉬우며 과세 비용이 낮다는 것이다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 토지세, 토지세, 토지세, 토지세, 토지세, 토지세, 토지세) 현대 경제 조건 하에서, 사회경제 관계는 갈수록 복잡해진다. 세금은 국가가 수입을 징수하는 중요한 도구일 뿐만 아니라 국가가 경제를 조절하는 중요한 지렛대이기도 하다. 세금은 재정 수입 문제를 해결해야 할 뿐만 아니라, 사회 공평과 효율을 동시에 고려해야 한다. 세법 법규가 갈수록 복잡해지고, 세수 원가도 상승하고 있다.
3. 불합리한 세금 혜택
세금 혜택은 특정 납세자를 겨냥한 조세 정책이며 조세 정책의 역조정이다. 합리적으로 사용하면 몇 가지 특수한 문제를 해결할 수 있다. 그렇지 않으면 역효과를 낼 수 있다.
중국의 현재 세금 우대 정책은' 소털처럼 많다' 라고 할 수 있다. 각 세금에 대한 잠정 규정에는 세금 우대 정책이 있을 뿐만 아니라 시행 세칙에도 더욱 상세한 세금 우대 정책이 있다. 게다가, 때때로 일시적인 세금 우대 정책이 도입되었다. 과도한 세금 혜택은 국가 세수 수입을 직접 줄일 뿐만 아니라 납세자 세금 부담의 불공정을 초래할 수 있다. 예를 들어, 일부 납세자들은 이러한 불공정한 영향을 줄이기 위해 조세 회피나 탈세를 선택하고 조세 회피와 탈세에 대한 세무서의 비용을 증가시킨다.
(4) 조세원가감독제도가 미비하다. 우리나라의 실제 상황에 따라 아직 조세원가정보 공개에 관한 제도규정이 없다. 세수비용은 각급 세무서에 의해 기밀로 간주되어 외부에 공개되지 않는다. 내부 직원조차도 일반적으로 이러한 데이터를 얻기가 어렵습니다.
필자는 세무서가 정부의 행정기관으로서 국가가 무상으로 지원한 것으로 보고 납세자의 돈을 사용했지만 납세자는 세금이 어떻게 사용되는지 알 수 없다고 생각한다. 우리나라가 매년 발표하는 재정지출로 볼 때 내용이 너무 일반적이고, 세금식 지출이 사용하는 정보가 공개되지 않아 공공감독이 부족하다. 이런 감독 메커니즘의 미비함은 한편으로는 자금의 과도한 사용으로 이어지고 부패를 낳기 쉽다. 한편 납세자들은 세금의 용도를 이해하지 못해 세금에 저촉되기 쉽다. 둘 다 세금 비용의 증가로 이어질 것입니다. 세금 비용을 통제하는 효과적인 방법