자회사 감사 방법

1) 지점 내부 회계 통제를 강화하는 방법

1. 호환되지 않는 직무 분리 통제: 호환되지 않는 직무 분리 원칙에 따라 회계 및 관련 직위를 합리적으로 설치하여 상호 견제와 균형 메커니즘을 형성한다. 비호환성직은 주로 승인 승인, 업무 처리, 회계 기록, 재산 보관, 감사 검사 등을 포함한다.

2. 승인 통제 승인: 각 기능 부서의 승인 범위, 권한, 절차 및 책임을 명확히 하여 기업의 권한과 책임이 명확하고 과학을 관리할 수 있도록 합니다.

3. 회계제도 통제:' 회계법' 과 국가통일회계제도에 따라 본 단위에 적합한 회계제도를 제정하고, 회계증명서, 회계장부, 재무보고 처리 절차를 명확히 하고, 건전한 회계파일 보관과 회계업무 인계방법을 세우고, 회계사직책임제를 시행하고, 회계의 감독 기능을 충분히 발휘한다.

4. 재산보전통제: 허가받지 않은 인원과 재산과의 직접적인 접촉을 엄격히 제한하고, 정기실사, 재산기록, 화해, 재산보험 등의 조치를 취하여 각종 재산의 안전과 완전성을 보장합니다.

5. 전자 정보 기술 통제: 전자 정보 기술을 이용하여 내부 회계 통제 시스템을 구축하고, 인위적인 통제 요소를 줄이고 제거하여 내부 회계 통제의 효과적인 이행을 보장합니다.

(b) 지사가 자회사의 조직 형태로 바뀌고, 독립적으로 채산하고, 스스로 손익을 부담하다.

현재 본사는 지점의 경영수지에 대해 전면적으로 책임을 지고 있어 지점 각 부처 인원의 책임감과 관리 수준을 충분히 발휘하여 타성을 키우기 어렵다. 보조기구로 전환하고, 독립적으로 채산하고, 스스로 손익을 부담하고, 성과평가를 해야 인원의 적극성과 창조성을 충분히 발휘하고, 잠재력을 자극하고, 효율성을 높일 수 있다.

각 자회사의 재무 책임자는 그룹 회사가 임명하고, 경영 관리 및 급여 지불은 전적으로 책임진다. 그룹회사는 정기적으로 지사 재무감독 회의를 열고 정보를 전달하고 요구를 한다. 재무 책임자의 신속한 정보 피드백 시스템 구축 (운영 상황에 대한 즉각적인 보고 시스템 포함) 일반적으로 사용되는 내부 보고서는 다음과 같습니다.

1. 자금 일일 보고서, 대출 상환 계획표, 대출 담보 담보표, 은행 계좌 및 도장 관리표 등을 포함한 자금 분석 보고서.

2. 비즈니스 분석 보고서.

3. 비용 분석 보고서.

4. 자산 분석 보고서.

5. 투자 분석 보고서.

재무 분석 보고서 등.

또한 재무 책임자는 자회사의 자산 구조 최적화에 대한 제안을 해야 합니다. 자회사 회계 보고서에 반영된 AR 및 기타 AR 에 명백한 구조적 불균형이 있는 경우 계약 시 개선 방안을 제출해야 합니다.

(4) 대액 지출 회불과 특별 지출 회부 제도를 실시하다.

1, 자금 유출을 중점적으로 통제하고, 대액 지출의 회서명 제도를 세워야 한다.

2. 사인의 시작점을 결정합니다. 기간, 성격, 행방에 따라 지출에 따라 서로 다른 회합 시작 금액을 규정할 수 있습니다.

3, 특별 지출 승인. 자회사의 대외협력, 대외투자, 급여지급, 업무접대비 등 특별 비용에 대한 특별 심사 제도를 제정하다.

4. 자회사 투자 프로젝트에 대한 감독을 더욱 강화한다.

(e) 온라인 뱅킹 관리를 실시하다.

인터넷은은 그룹 회사 (특히 지역간 업무) 의 자금 관리 방면에서 좋은 기능을 가지고 있어 분자회사의 자금 감독과 통일관리에 좋은 역할을 한다.

1. 외국 분자회사의 계좌 조회를 진행하다. 실시간으로 계정 잔액과 상세 계정 정보를 조회할 수 있습니다.

2. 수지 2 선 관리. 분자회사 계약계좌의 수지 속성을 별도로 설정하고, 각각 수지관리를 하고, 회사 자금의 위험을 최소화하고, 자금의 중앙 집중식 관리와 사용을 용이하게 할 수 있습니다.

3. 제한된 잔액 관리. 계좌가 한도를 초과하는 부분은 지정된 계좌로 분류되어 안전을 보장하고 회사의 통일 관리를 용이하게 한다.

4. 자발적으로 오프사이트 자금을 이체하다. 분자 회사 계좌 잔액을 그룹 회사가 지정한 수금 계좌로 이체하여 대량 지불 기능을 제공할 수 있습니다.

(VI) 예산 관리 구현

가능한 한 빨리 통제하고 회사의 경영 목표 달성을 촉진하기 위해서는 전면적인 예산 관리를 실시하여 예산 관리를 모든 자회사로 확대할 필요가 있다. 그룹 회사의 전반적인 목표와 각 자회사 목표를 중심으로 연도, 분기 및 월별 예산을 제때에 편성할 것을 요구하다. 규정 연도 및 분기 예산은 통제 예산으로 그룹 회사가 승인합니다. 월별 예산을 집행 예산으로 각 회사가 스스로 관리한다.

(7) 자회사 평가 지표 시스템을 개선하다.

1. 투자 수익을 합리적으로 확정하여 자산 보존 부가가치를 보장합니다. 그룹회사는 자회사의 역년 흑자를 참고해 자회사의 실제 상황과 일정 경영기간 내에 달성할 수 있는 실적을 결합해 각 자회사의 합리적인 투자수익을 확정하여 자산의 가치를 보존한다. 동시에 자회사가 벌어들인 이윤은 일정 투자 비율에 따라 모회사에 돌려주어 그룹 회사의 장기 발전 요구를 충족시켜야 한다.

2. 각종 재무지침집행의 지표관리체계를 건립하여 심사, 감독, 통제체계가 끊임없이 개선되고 과학화될 수 있도록 한다. 주요 지표로는 현금 비율, 경영 순현금 비율, 유동성 비율, 부실 자산 비율, 자산 손실률, 순자산 수익률이 있습니다.

(8) 규제 능력을 강화하다.

온라인 뱅킹 기능을 이용하여 각 자회사의 은행 계좌 잔액을 그룹 회장, 재무책임자의 정보기와 연결시켜 가장 정확한 정보를 적시에 파악하고 필요한 경우 조정할 수 있도록 한다. 상업 인수환어음을 미리 개설하는 방식을 채택하여, 그룹이 필요로 하는 자금을 효과적으로 집중한다. 연초에 각 자회사가 연간 매월 비용에 대해 상업인수환어음을 발행하여 그룹 회사에 제출할 것을 요구하는데, 금액은 잠시 비어 있다. 그 때 그룹 회사는 실제 미수금에 따라 금액을 기입하고, 송장과 수락어음 제 1 련을 각 자회사에 미리 반환하여 각 자회사에 자금 준비를 요구하고, 그룹 회사는 제때에 수금할 것을 요구할 것이다. 이렇게 상업인수환어음은 특별수거 기능을 대체해 전반적인 이익을 보장했다.

㈨ 내부 감사 강화

내부 감사원은 일년 내내 자회사 순회 감사 특별 감사를 실시하고, 재정수지를 심사하며, 재세 법규와 회사 내부 재무제도의 집행을 점검하고, 문제를 발견하여 제때에 시정 요구를 제기하고, 그룹 회사 지도부에 보고한다. 연말 감사 회계 보고서는 감사 결과에 따라 감사 보고서를 발행하고 필요한 경우 관리 제안서를 발행한다. 내부 감사는 분자 회사 회계 정보 및 보고서의 신뢰성을 검증하고 그룹 회사가 자회사 회계 책임자를 평가하는 데 참고할 수 있습니다. 그룹회사는 내부 감사와 공인회계사 감사 결과에 따라 각 자회사 및 경영자의 경영 성과를 확인하고, 자산 보존 부가가치 정도를 평가하고, 관련 상벌 조항을 이행한다.