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상장 회사 내부 통제 건의하다
내부 통제는 경제단위와 조직이 경제활동에서 세운 상호 제약적인 업무조직 형식과 책임분업체계를 말한다. 내부 통제의 목적은 관리 수준과 경제적 이익을 높이는 것이다. 기업 내부 통제는 전문 관리 체계를 바탕으로 위험 예방과 효과적인 감독을 목표로, 프로세스 제어 체계를 전면적으로 구축하여 핵심 통제 지점을 설명하고, 생산 경영 업무 프로세스를 프로세스 형식으로 시각적으로 표현하여 형성한 관리 기준을 제시합니다.
첫째, 중국 상장 기업의 내부 통제 관리 문제
상장회사는 공기업으로서 주주 부의 부가가치에 대한 기대를 짊어지고 많은 사회적 책임을 지고 있다. 또한 규제 기관의 정보 투명성 요구 사항과 시장 구속력이 높아짐에 따라 기업들은 더 많은 관리 우선 순위와 어려움에 직면하고 있습니다. 최근 몇 년 동안 우리나라 상장회사는 내부 통제제도의 집행과 평가 방면에서 적극적인 진전을 이루었다. 예를 들어, 대부분의 상장 기업은 금융 위기 상황에서 내부 통제 및 위험 관리에 더 많은 관심을 기울이고, 내부 통제를 분류하고, 관리를 강화하기 위해 조직을 목표로 하고 있습니다. 기업 위험 예방에 대한 인식이 더욱 심화되었다. 점점 더 많은 상장 회사들이 내부 통제 평가 보고서를 작성하고 공개하여 내부 통제의 이념과 제도가 사람들의 마음을 파고들게 하기 시작했다. 그러나 우리나라 상장회사의 내부 통제 관리 현황에 대해 다음과 같은 문제가 보편적으로 존재한다.
(a) 내부 통제 환경이 완벽하지 않다.
기업 내부 통제의 5 대 요소 중 내부 환경은 기업 내부 통제의 기초이며, 양호한 내부 환경은 내부 통제의 효과적인 실행에 매우 중요한 역할을 한다. 현재 우리나라 상장회사는' 회사법' 과' 증권법' 에 따라 주주총회, 이사회, 감사회, 일부 전문위원회를 설립하고 해당 절차를 마련했다. 그러나 지분집중과 국유자산소유자 부재로 인해 내부인 통제가 보편화되어 이사회와 감사회의 감독 역할을 약화시켜 기업지배구조를 불합리하게 만들었다. 또한 기업 조직 구조, 기업 문화 및 인적 자원 정책의 결함도 내부 통제 기능의 발휘에 불리하다.
(b) 위험 의식이 희박하다
현재 우리나라 대부분의 상장회사는 관리 수준이 낮고, 위험의식이 낮으며, 위험관리 메커니즘이 미비하다. 주로 과학적이고 효과적인 위험 평가 메커니즘이 부족하고 위험 통제 수단이 뒤처져 있으며, 대부분의 기업의 내부 통제는 일과 사후 통제에 초점을 맞추고 있으며, 위험의 사전 예측과 통제에 덜 초점을 맞추고 있습니다. 중국 경제가 발전함에 따라 회사 간의 경쟁이 갈수록 치열해지면서 회사는 더 큰 환경 변화와 생존 위험에 직면하게 될 것이다. 그러나 우리나라 상장회사의 현황으로 볼 때 형세와 시장에 대한 인식이 부족하고 과신, 낙관, 물론 맹목적인 확장 현상이 만연해 있다. 그들의 위험 인식은 적절한 수준으로 높아지지 않았고, 위험을 효과적으로 식별, 분석 및 관리할 수 있는 메커니즘이 없어 많은 상장 기업의 적응력과 위험 방지 능력이 떨어지게 되었다.
(c) 효과적인 의사 소통 부족, 정보 불량
현재 국내 대부분의 상장사들은 회사 내부와 감독부서와의 정보 소통이 원활하지 못한 현상이 어느 정도 존재하고 있다. 특히, 정보의 상하 소통에는 정보 전달 과정이 느리고, 층층이 전달될 때 정보 왜곡이 발생하거나, 심지어 손실되는 현상이 널리 퍼져 있다. 또한 정보 피드백 메커니즘이 불완전하여 상향 통신이 차단되어 상위 관리자가 직접 정보를 신속하게 얻을 수 없게 되었습니다. 하향 소통이 제때에 이루어지지 않아 상급 의사결정권자와 관리자들의 최신 정보가 모든 직원에게 적시에 전달되지 않아 회사의 의사결정이 제때에 이루어지지 않았다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 의사, 의사, 의사, 의사, 의사, 의사, 의사)
(d) 감독 메커니즘이 완벽하지 않다.
현재의 경제 발전 단계에서 우리나라 대부분의 상장회사들은 아직 실제로 감독부서를 설립하지 못했고, 상장회사 중 감사회도 정당한 역할을 하지 못했다. 상장회사 감사회 회원들은 대부분 정당한 직업소양과 전문적인 자질 요구 사항을 충족시키지 못했고, 심지어 일부 감사회 회원들은 회사 경영진이 주도하며 그 역할을 근본적으로 제한했다. 일부 상장 회사들은 내부 감사 부서를 감사회 역할만 할 뿐 감독 역할은 미미하다.
둘째, 중국 상장 기업의 내부 통제 관리 강화에 대한 제안과 반성
(a) 명확한 권리 견제와 균형을 형성하는 효과적인 기업 지배 구조를 수립한다.
첫째,' 삼권' 균형제도를 보완하고 주주회, 이사회, 감사회의 권력을 명확히 하는 것이다. 두 번째는 양권의 분리를 효과적으로 보장하는 것이다. 우리나라 법률은 이사회와 사장층의 겹침을 엄격히 제한해야 하며, 겹치는 비율은 일정 비율로 제한해야 하며, 동시에 이사회의 건설을 강화해야 한다. 셋째, 내부 통제 시스템에서 이사회의 역할을 강화한다.
(b) 위험 관리 강화
위험관리를 강화하는 것은 현대 기업 내부 통제의 중요한 내용이다. 상장회사에게는 소유권과 경영권의 분리와 지분의 집중이 높기 때문에 위험관리가 더욱 중요하다. 첫째, 상장 회사의 모든 직원은 위험 의식을 수립해야합니다. 위험을 의식해야만 자발적으로 내부 통제를 강화하고 위험을 통제하기 위한 조치를 취할 수 있다. 둘째, 상장 기업은 위험 관리를 강화하고, 건전한 위험 예측, 위험 평가, 위험 통제 및 위험 제한 메커니즘을 구축하고, 기술적으로 위험 회피, 위험 이전 및 위험 분산 관리 전략을 개발하여 위험을 효과적으로 예방해야 합니다. 동시에 기업의 현황과 위험을 합리적이고 객관적으로 평가해야 한다. 상장 회사는 정책 요구 사항을 정확하게 파악하고 불필요한 비용을 줄이기 위해 내부 통제 지침의 건설과 갱신에 더 많은 관심을 기울여야 합니다. 동시에 내부 감독 기관을 설립하여 정기적으로 기업의 고위험 영역을 점검하고, 즉시 존재하거나 잠재적인 위험을 발견해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 내부, 내부, 내부, 내부, 내부, 내부, 내부)
(c) 정보 통신 시스템 개선
1. 정부 부처는 내부 통제 정보 강제 공개에 대한 지침과 지침을 적극적으로 수립하고 보완하고, 상장사 내부 통제 정보 공개의 내용과 형식을 규범화하고, 내부 통제 정보에 대한 책임을 명확히 하고, 그에 따른 처벌 조치를 내놓아야 한다.
2. 기업은 또한 완벽한 내부 통제 체계와 명확한 업무 절차를 수립하고, 책임을 합리적으로 나누고, 회사의 각 기능 부서와 인원을 통제하고 심사하며, 각 부서의 책임과 이익을 명확히 하고, 권력 교차를 방지하고, 권력 진공을 피해야 한다. 내부 관리 제도, 업무 흐름도, 권한 지침 등을 작성함으로써 , 기업의 각급 직원들이 설정과 책임 분담을 명확히 조직하고 직권을 올바르게 행사하도록 촉진하다. 정보 피드백 채널을 통해 직원들이 직면한 문제를 적시에 보고하고 해결할 수 있도록 합니다.
상장회사의 허위 회계 정보 제조에 대한 처벌을 강화하다.
기업은 허위 회계 정보 제조 비용을 늘려야 하고, 국가는 회계사무소에 대한 처벌을 강화해야 하며, 공인회계사가 더욱 신중하게 집업하고, 집업의 규범성과 독립성을 유지할 수 있도록 해야 한다.