내부 관리의 문제점은 무엇입니까? (1) 내부 통제 환경이 완벽하지 않습니다.
통제 환경은 관리에 대한 경영진의 중시를 반영하고, 기업 내부 통제의 기조를 설정하며, 직원의 내부 통제에 대한 인식과 태도에 영향을 미친다.
1. 불합리한 조직 구조
기업이사회 구성원은 경영진과 고도로 겹치고, 기관이 비대해져서 내부 통제권이 불분명하고, 경영권 통제가 부실하고, 직권을 남용하고, 권력으로 사리사욕을 도모하는 등의 현상으로 기업 내부 통제 환경이 악화됐다.
2. 위험 관리 의식이 약하다
현재 기업의 위험의식은 상대적으로 약하고 효과적인 위험대응과 통제 메커니즘이 없다. 일단 중대한 위험이 생기면 기업은 곤경에 빠지기 쉽다.
내부 감사는 효과적인 역할을하지 못했습니다.
내부 감사는 경영진이 다른 통제 정책 및 절차의 효율성을 감독하고 좋은 통제 환경을 보장하는 데 도움이 될 수 있습니다. 독립성은 감사의 영혼이다. 우리나라의 많은 기업들이 내부 감사 부서를 설립했지만 진정한 독립성을 갖추지 못해 정당한 역할을 할 수 없었다.
4. 기업 문화를 무시하다
문화는 부드러운 자원으로서, 유도, 응집력, 격려, 자기 구속의 기능적 영향과 사람들의 사고방식과 행동 방식을 규범하여, 사람들이 끊임없는 정신적 운동에너지를 얻을 수 있게 하고, 개인적 가치와 조직 가치와 사회적 가치를 일치시키고, 전체 내부 통제 메커니즘의 역할을 하는 기초가 된다. 그러나 많은 기업들이 기업 문화를 핵심으로 하는 내부 통제 환경 건설을 소홀히 하여 내부 통제가 미비해졌다.
5. 인적 자원을 제대로 사용하지 못했습니다
기업 내부 통제의 효과는 직원들의 자질에 달려 있다. 효과적인 내부 통제는 설계 수준과 자질이 높은 직원이 실시해야 하기 때문에 기업들은 채용, 교육, 평가, 승진, 인센티브 등에서 직원들의 자질을 통제해야 한다. 그러나 많은 기업들이 인적 자원을 잘 활용하지 못하고 기업의 지속 가능한 발전에 도움이 되는 인적 자원 정책을 개발하고 시행하지 못해 내부 통제가 제대로 이루어지지 못하고 있다.
(b) 통제 활동이 완벽하지 않다.
통제 활동은 거래 승인, 비준수 직책, 업무 프로세스 및 운영 규범, 업무 기록, 규제, 독립 검사, 통제 기준 등 기업 전체의 모든 기능 부문에 걸쳐 있습니다. 현재 많은 기업들이 권권권 구분이 불분명하고, 명확한 권한 설정과 책임 분배 방법이 없고, 호환되지 않는 일자리는 분리되지 않고, 부서와 인원 간의 권권 분배가 불분명하고, 문제가 서로 떠밀려 기업 내부 통제가 이루어지지 않고 있다. 일부 기업은 독립적 감사 제도가 부족하고, 일부 중요한 업무에 대해 독립적 감사를 실시하지 않아 경제 업무의 정확성, 진실성, 완전성을 보장할 수 없다. 이것은 권력 남용, 부패, 사기로 이어지기 쉽다.
(c) 내부 통제 및 감독에주의를 기울이지 않는다.
현재 많은 기업들이 효과적인 내부 통제 및 감독 메커니즘을 형성하지 않아 기업 내부 통제의 결함을 제때에 발견하지 못하고 기업의 건강한 운영에 영향을 미치고 있다. 일부 기업은 감사 감독 부서를 설립했지만 내부 감사는 전통적인 내부 감사로 제한됩니까? 금융 감독? 기검 감찰 역할에 대한 강조는 내부 통제의 감독 역할을 효과적으로 발휘하지 못한다.
(d) 내부 통제 수단이 뒤떨어져있다.
현재 많은 기업들이 여전히 수작업 내부 통제를 사용하고 있으며, 전산화 회계의 사용을 소홀히 하고 있으며, 이로 인해 회계 데이터 처리 속도가 느려지고, 회계의 정확성과 신뢰성이 높지 않으며, 계산 오류가 많다. 한편, 기업 내부 통제가 새로운 환경에 뒤처져 있고, 기업 재산에 보안이 부족하여 기업 의사 결정에 완벽한 정보를 제공할 수 없고, 더 높은 수익을 창출할 수 없습니다.
내부 관리의 문제점은 무엇입니까 (1)? 내부 통제 의식이 비교적 약한데, 특히? 1 핸들? 내부 통제 의식이 약하다
1. 내부 통제의 중요성에 대한 인식이 부족하다.
많은 단위? 1 핸들? 내부 통제의 기초 지식이 부족하기 때문에, 본 단위의 내부 통제를 건전하게 하는 중요성과 현실의 의미에 대한 인식이 부족하다는 것은 중요하지 않다. 일부 부서장은 단순히 부서 예산 통제를 내부 통제와 동일시하여 부서 예산 없이는 내부 통제 제도가 없다고 생각한다. 다른 기관들은 아예 내부 통제 제도 수립을 거부했다.
2. 재무 및 회계에 충분한주의를 기울이지 않습니다.
재무 회계의 기본 기능은 회계 및 통제 (또는 감독) 이지만, 실제 운영에서 많은 단위의 책임자는 회계 부문만 취급하고 있습니까? 돈주머니? 대부분의 단위 회계사들은 놀기만 합니까? 지급인? 본 부서의 중요한 의사결정과 경영 관리 활동에 참여할 권리가 없으며, 본 부서의 중요한 의사결정 과정과 결과에 대해서는 이해하지 못합니다.
3. 기본적인 지출 통제 의식이 부족하다.
설문 조사에는 1 단위가 있으며 현재 1 임대비를 정기적으로 지불하고 있습니다. 문의 결과, 이 부동산은 이미 철거되어, 임대비는 전혀 없지만, 비용은 정기적으로 지불된다. 액수는 크지 않지만 아무도 묻지 않았다. 현재, 점점 더 많은 단위들이 각종 지출에 대해 명확하고 합리적인 지출 범위와 기준을 세우지 못하고 있으며, 많은 지출 (예: 업무 접대비, 출장비 등) 이 상환제를 채택하여 재무감독과 통제가 형식으로 흘러가고 있다. 해당 승인자의 서명이 동의하는 한 회계사는 상환을 실시할 것이다.
(2) 재무회계 기초업무가 약하고 재무관리제도가 건전하지 않다.
효과적인 관리 통제는 제도 건설과 인력 자질을 포함한 견고한 기초가 필요하다. 그러나 조사상 행정사업단위 재무회계 기초업무는 여전히 약하며 1 단계에서 강화해야 한다. 주요 성과는 다음과 같습니다.
1. 명확한 직무 책임제가 부족하다. 어떤 단위의 회계는 자신의 직위의 직책을 잘 알지 못하며, 어떤 단위의 회계도 스스로 직무설명서가 없다.
재무 관리 시스템이 완벽하지 않습니다. 지금까지 일부 기관은 아직 자체 내부 재무 관리 제도를 제정하지 않았으며, 많은 재무 문제의 운영 관리 조치는 관례적인 업무일 뿐, 그에 상응하는 서면 제도 보장이 없다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무) 누구도 어떻게 해야 할지 말할 수 없고, 경영진도 독단적이다. 일부 기관은 내부 재무 관리 제도가 있지만 완벽하지 않다. 조사 결과 모 단위 내부 재무제도는 단 다섯 마디, 50 자 미만으로 밝혀졌다. 더 많은 단위의 내부 재무제도가 낡아서 서로 조화롭지 못하다.
인감 보관에는 많은 허점이 있습니다. 이것은 회계 기초 업무의 큰 누락이라고 말해야 한다. 어떤 기관은 재무장, 법인장을 재무부문 책임자에게 넘겨주고, 어떤 기관은 출납원 1 이 수표, 재무장, 법인장을 동시에 보관한다.
(3) 회계가 표준화되지 않아 자산이 불분명하다.
1. 원본 자격 증명 관리가 표준화되지 않았습니다. 일부 기관은 원본 증명서에 대한 심사가 거칠고, 원본 증명서에 규정된 내용이 완전하지 않다. 만약 어떤 영수증의 내용이 일반적이라면, 심지어 판매단위 도장도 찍지 않았다. 수속이 엄격하지 않고, 입고증빙서류는 지도자만 서명하고, 검사자의 서명은 없고, 어떤 지도자는 서명이 너무 제멋대로이다. 1 일부 단위는 원본 자격 증명을 직접 만들더라도 형식과 내용이 모두 표준화되지 않았습니다.
2. 회계처리가 규격이 아닙니다. 예를 들어, 예산 외 수입은 경상 프로젝트와 연계되어 수입을 매몰한다. 일부 단위는 연말 결산할 때 수지를 이월하지 않습니까? 균형? 과목, 하지만 소득과 지출의 상대적 이전, 그래서? 균형? 계좌는 회계 단위의 잔액을 정확하고 완전하게 반영할 수 없다. 다른 단위의 두 가지 회계제도가 동시에 운영되어 지출 회계가 혼란스럽다.
고정 자산 관리가 혼란스럽고 오프 밸런스 시트 자산이 있습니다. 일부 단위 장부에는 고정 자산이 있지만 실제로는 더 이상 존재하지 않으며, 실제로 사용되는 고정 자산의 일부는 고정 가격 계상이 없어 표외 자산을 형성한다. 또 다른 현상은 다른 회사의 자산이 이전되었지만, 상응하는 수속을 하지 않았고, 업무대좌에 반영되지 않았다는 것이다.