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재무 데이터의 진실성에 초점을 맞추다
기업 차원: 재무 데이터의 진정성에 가장 관심이 많습니다.

대박 심의위가 성립된 후 16 개 기업이 불거졌다. 곧 불거질 기업을 살펴보면, 발심위가 가장 관심을 갖는 것은 재무 데이터의 진실성이라는 것을 알 수 있다. 재무 데이터에서 매출 총이익, 현금 흐름, 외상 매출금, 재고, 현금 거래, 판매 패턴 등이 있습니다. 감사의 최우선 과제입니다.

마오리

매출 총이익은 IEC 의 가장 큰 관심사 중 하나입니다. 발행 심의위의 가장 큰 관심사는 기업 매출 총이익률이 동종업계보다 현저히 높다는 점이다. 보고 기간의 총 마진율은 업계 회사의 변화와 일치하지 않습니다. 모금리가 해마다 하락하다. 매출 총이익률이 너무 높거나 낮은지, 동종업계에 비해 비정상적으로 증가하거나 하락했는지에 대해 심의위원회에 문의하기 쉽다는 것을 알 수 있다.

사례: zhong Jie 기술

종결기술의 주요 제품은 자동차 스크래치 시스템 부품과 자동차 문과 창문 시스템 부품이다. 20 14 ~ 20 17 년 6 월 종결기술 영업수익은 각각 170650700 원,17035438+; 0 만 44430 원과 2308 1.7 만원, 비반복 손익을 공제한 후 모회사주주에게 귀속되는 순이익은 각각 723 1 만원, 2099 만 8 만원, 4963 만 060 원, 2200 만 85 만원이다 20 14 년 ~ 20 17 년, 종결기술 주영 업무총금리는 각각 36.02%, 39.02%, 45.24%, 46.23% 였다.

재판위 회의는 종결기술에 대해 다섯 가지 문의를 했는데, 그 중 하나는 "보고 기간 동안 자동차 스크래치 시스템 부품 수입이 발행인 매출의 80% 이상을 차지하며 상대적으로 안정적이지만 동종업계 회사의 평균보다 증가율이 낮다" 는 것이다. 발행인의 모금리가 해마다 상승하여, 동업 회사의 모금리 변화와 일치하지 않는다. 발행인 대표에게 (1) 주영 업무소득 증가가 동종업계 회사보다 낮은 이유를 설명해 달라고 요청했다. (2) 발행자 20 16, 20 17, 1-6 월 해당 제품의 총 이자율이 동종 업계의 유사 제품보다 훨씬 높은 이유 (3) 보고 기간 동안 발행인의 마진율 변화 추세가 업종과 일치하지 않는 이유. 추천대표에게 사찰 방법과 근거를 설명하고 명확한 사찰 의견을 발표하도록 하세요. "

재판위는 종결과학기술 마오이율 이상에 대해 의문을 제기했다. 주로 그 모금리가 상장회사보다 현저히 높았고, 업계 전체 모이율 하행 추세에서 종결기술은 최근 3 년 동안 주영업무 모금리가 65,438+00% 포인트 상승했다.

종결기술과 마찬가지로 자동차 부품을 제조하는 상장회사에는 길봉, 세기 화통, 경위, 천룡, 임상 등이 있다. 5 개 상장회사 20 14 년 평균 총금리는 32.22%, 20 15 년 3 1. 15%, 20/ 하지만 종결과학기술 매출 금리가 동종업계 회사보다 훨씬 높은 상황에서 최근 몇 년간 매출 금리가 계속 상승하면서, 발심위가 재정적 진실성에 대해 의문을 제기하고 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 과학명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 과학명언)

[endif] 영업 현금 흐름

전통적인 회사의 재무 신뢰성을 판단하는 가장 쉽고 효과적인 방법 중 하나는 현금 흐름이 이익과 얼마나 일치하는지 확인하는 것입니다. 기업의 이익이 경영 현금 흐름과 매우 일치하는 경우, 회사가 안정적인 수익성을 가지고 있음을 증명하는 경우가 많습니다. 그러나 차이가 크면, 이윤이 허증되는 상황이 발생할 수 있다. 구체적으로, 높은 외상 매출금과 높은 재고는 독립선거위원회의 주요 관심사이다.

외상 매출금

외상 매출금은 대차대조표의 중요한 구성 요소로서 일부 기업이 소득과 이윤을 조절하는 주요 방법 중 하나이다. 우리나라 자본시장 재무조작이 상장된 경우, 외상 매출금 증액을 통해 수입과 이윤을 늘리는 경우가 비교적 보편적이다. 해연 사기 상장사건과 같은 회사가 증권감독회에 제출한 IPO 신청서에는 관련 재무 데이터에 대한 허위 기록이 있다. 증권감독회의 검증을 거쳐 회사는 외상 매출금을 허위 회수하여 영업 수입을 허위로 늘렸다. 2009 년 말, 20 1 1 1 연말, 해련통신은 각각 AR 1429 만원과 65438 을 허위로 회수했다. 또한 20 10 과 20 1 1 상반기에 회사는 각각 고객과 4 부 및 6 건의 계약을 꾸며 수익 1426 만원 및/를 부풀렸다. 결국 회사는 증권감독회에 의해 처벌을 받았고, 관련 책임자도 시장 진출을 금지했다. 따라서 외상 매출금 문제는 감사위원회가 재무 진실성을 검증하는 중점이다.

사례: 중영 기술

중영 기술의 주요 제품은 고주파 통신 재료이다. 20 14-20 16 과 20 17 1-6 월, 중영 기술은 각각 87,955.0/의 수익을 달성했다 순이익은 각각 65,438+0,385,630 원, 26,5438+0,559,200 원, 34,035,654,38 원, 26,654,38 원이다

재판위원회 회의는 중영 기술에 대해 5 가지 의문을 제기했는데, 그 중 하나는 "발행인은 기말에 미수금 금액이 20 14, 20 15, 20 16 년도에 각각 영업한다" 는 것이다. 발행인 대표: (1) 서로 다른 제품의 판매 정책, 구조, 신용정책 및 발행인의 각기 다른 제품의 계절별 판매 상황을 결합하여 미수금을 설명해 주십시오.

더 높은 이유와 합리성; (2) 외상 매출금 2065438+2007 년 6 월 말 잔액이 같은 기간 수입과 일치하지 않는 이유와 합리성. 추천대표자에게 사찰 방법, 근거 및 사찰 의견을 설명해 주십시오. ""

중국-영국 과학 기술 미수금에 대한 심의위의 문의는 주로 두 가지 점에 초점을 맞추고 있다. 하나는 금액이 크고, 최근 3 년간 영업소득의 거의 절반을 차지한다. 둘째, 외상 매출금 잔액이 같은 기간의 소득 비율과 일치하지 않는다. 외상 매출금이 높은 회사는 보고 시 합리성에 각별한 주의를 기울여야 한다는 것을 알 수 있다.

재고

재고는 회사 자산의 중요한 구성 요소로서 감사위원회의 높은 관심을 받고 있다. 과도한 재고는 쉽게 누적되고 창고 원가를 증가시킬 수 있을 뿐만 아니라, 간접적으로 회사의 수입과 수입에도 영향을 미칠 수 있다.

성능. 한편, 재고가치 평가와 재고가격 하락 준비의 추출 방법도 독립감사위원회가 중점적으로 고려하는 문제다. 이에 따라 재고 잔액이 크게 증가하거나 재고 회전율이 계속 하락하는 회사는 심의위의 문의를 받기 쉽다.

사례: Putian 철심

Putian 철심은 주로 전력 변압기 철심과 그 중간제품의 연구 개발, 생산 및 판매에 종사한다. 재무 자료에 따르면 20 13 ~ 20 16, 20 17 ~ 6 월, Putian 코어 영업수익은 각각 4 억 6600 만원, 6 억 4 천만 원, 6 억 4800 만원으로 나타났다.

심사위 회의는 푸다심에 대해 네 가지 질문을 했는데, 그 중 하나는 "보고 기간 동안 발행인 재고는 각각 4,960 만 37 만원, 6,834 만 76 만원, 8,537 만 6438 원+0 만 770 원, 9,952 만 29 만원이었다 재고 회전율은 각각 10.07 회, 9.47 회, 7.05 회, 5.0 1 회이며 해마다 하락합니다. 한편 2065438+2007 년 6 월 말 발행인의 외상 매출금이 크게 올라 영업소득의 69.25% 를 차지했다. 발행인 대표에게 (1) 생산방식, 구매생산주기, 선불원자재 등을 결합해 발행인이 높은 재고 규모를 유지할 수 있는 합리성과 필요성을 설명해 달라고 요청했다. (2) 최근 기말에 발행인의 재고 분포를 결합해 재고 오프사이트 관리 모델 및 회사 재고 관리 제도가 건전한지 여부를 설명한다. (3) 시장 가격의 변화에 따라 재고 실사와 재고 평가 테스트의 실시, 발행인의 재고가 사실인지 여부, 특히 방향성 실리콘 강이 쉽게 손상되기 때문에 더욱 그렇다. 재고 가격 하락 준비금의 근거가 충분한지, 재고 하락 준비가 기말취향 실리콘 강철의 상태에 따라 전액 산정되는지 설명해 주세요. (윌리엄 셰익스피어, 재고 하락, 재고 하락, 재고 하락, 재고 하락, 재고 하락, 재고 하락) (4) 업계 상장 회사의 재고 회전율을 비교하여 차이의 원인과 합리성을 설명합니다. (5) 발행인의 외상 매출금이 계속 증가하는 이유는 판매 신용 정책의 조정과 관련이 있는가? 계약약정지불시간을 초과하는 금액' 이 외상 매출금의 약 60% 를 차지하는 상황과 결합해 기존 부실 준비 정책이 적절한지 여부를 설명한다. 추천대표에게 사찰 방법, 과정 및 근거를 설명하고 사찰 의견을 발표하도록 하세요. "

감사위원회는 Putian 철심 재고가 크게 증가하고 재고 회전율이 크게 떨어지는 상황에 대해 매우 우려하고 있으며 재고 관리 모델, 재고 하락 가격 준비 등에 대해 문의합니다.

현금거래

현금 거래는 우리 일상생활에서 가장 중요한 결제 방법이지만 흔적을 남기기 어려워 거래의 신뢰성을 검증하기가 어렵다.

농림목어업체들은 대량의 현금결제로 심사를 통과하기 가장 어려운 업종 중 하나로 꼽혔으니 IPO 신고 성공률을 판단할 때 주의해야 한다.

사례: 신농 주식

회사의 주요 업무는 사료 제품 생산 판매, 생돼지 양식 판매, 생돼지 도살 가공, 돼지고기 식품 판매를 위한 것이다. 최근 3 년간 순이익은 각각 4 1, 7 1, 000,000 원, 85 1, 200,000 원,/kloc-

재판위 회의는 신농 주식에 대해 네 가지 문제를 제기했는데, 그 중 하나는' 현금 거래' 였다. 보고 기간 동안 발행인의 현금 매출은 영업소득의 20 16 이 그해 판매액의 25.43%, 20 17+0-6 이 그해 판매액의 28./KLOC-0 을 차지했다. 발행인의 거래 과정에는 많은 면세 고리가 있다. 이와 함께 발행인의 유통 매출은 거의 99% 에 육박하고, 고객은 분산되고 변화가 심하며, 대부분 자영업자이며, ERP 시스템이 불완전하며, 추천인은 리셀러의 재고 데이터를 받지 못했다. 발행인 대표에게 (1) 현금 거래의 진실성과 필요성, 매년 증가하는 이유, 현금 거래 과정 및 관련 내부 통제 조치, 향후 현금 거래 감소와 관련된 조치를 설명해 달라고 요청했다. (2) 발행인의 실제 통제자와 관련 당사자, 발행인 동아 및 그 통제를 받는 기업 또는 기타 이해 관계자, 주요 고객, 공급자 간에 자금 왕래가 있는지 여부, 자금의 외부 순환이 있는지 여부, 제 3 자가 발행인에게 이익을 전달할지 여부 (3) 유통 모드에서 터미널 판매의 진정성. 추천대표에게 상술한 문제에 대해 명확하게 사찰 의견을 발표하도록 하세요. "

발심위가 현금 거래 결제 방식에 대해 높은 관심을 보이고 있는 것을 알 수 있다. 주요 문제는 신농주식소득에서의 현금 거래 비중이 해마다 상승하면서 회사의 재무상황 진실성에 대한 의심을 불러일으킬 수 있다는 점이다.

판매 모델

대부분의 기업에게 판매는 가장 중요한 부분이지만, 판매 과정에서 문제를 일으키기도 쉽다. 유통 모델은 허위 증액 주문과 관련 거래가 발생하기 쉽기 때문에 감사위원회의 관심의 초점이 되고 있다. 또한 판매의 안정성과 지속 가능성, 고객 집중도도 주목받고 있다.

사례: 집천광전

집천광전의 주영 업무는 R&D 로 스마트계계와 관련된 단말기 칩을 설계하고 판매하는 것이다. 주요 제품에는 전기 에너지 측정 칩과 전기 계량기와 관련된 반송파 통신 칩이 포함됩니다. 재무 자료에 따르면 20 14-20 16 과 20 17 상반기, 유천 광전기 영업수익은 각각 약10/47 억원으로 나타났다. 해당 당기 순이익은 각각 약 3972 만원, 35 1.7 만원, 3465 만원, 1.509 만원이다.

발전심위 회의는 집천광전에 대해 5 가지 의문을 제기했는데, 그 중 하나는 "발행인의 보고 기간 동안의 판매는 주로 리셀러 판매로, 각 시기의 분배 매출은 모두 96% 를 넘었다" 는 것이다. 발행인과 거래상 간의 관계는 에 속한다.

매매 관계에서. 발행자 대표에게 (1) 보고 기간 동안 상위 5 명의 리셀러 매출이 영업소득의 약 95% 를 차지했고, 주요 최종 고객은 23 개밖에 되지 않았다. 위 고객 간에 관계, 판매 변화 상황, 상세한 원인, 판매 분석의 지속성이 있습니까? 비교 회사의 판매 정책과 결합하여 리셀러 구매 모델을 채택하는 합리성을 더욱 분석했다. (2) 리셀러 구매 모델이 발행자의 수익 인식의 진실성과 정확성에 미치는 영향, 수익 인식 정책이 기업 회계 기준의 관련 규정을 준수하는지 여부 (3) 보고 기간 동안 발행자는 자사의 출자 자회사에 대한 걱정 없는 최종 판매 점유율이 계속 증가하면서 20 17 상반기 1 위 최종 고객이 되었으며, 관련 당사자 및 관련 거래에 대한 인정의 근거도 없고, 베이징에 직접 판매하지도 않고, 업무의 합리성과 진실성을 설명하지도 않았습니다. (4) 고객호휘전자의 판매수익은 발행인의 영업소득의 약 50% 를 차지한다. 호휘전자와의 역사적 협력, 대리점 모델, 판매 결제 모델과 결합해 발행인이 단일 고객에 대한 큰 의존도가 있는지, 발행인의 지속적인 수익성에 큰 악영향을 미치는지 설명한다. 추천대표에게 사찰 방법, 과정 및 근거를 설명하고 사찰 의견을 명확하게 발표하도록 하세요. ""

유통 중심의 판매 모델, 고객 과잉 집중, 계열사 거래의 존재, 대형 고객에 대한 의존도가 모두 심의위 문의의 중점임을 알 수 있다. 이런 문제들로 인해 발심위는 전광전 미래의 지속적인 판매에 대해 의심을 품고 기업의 지속적인 수익성 상실을 초래할 수 있는지 의문을 제기했다.

이상의 재무점을 제외하면 지분 구조가 너무 분산되어 실제 통제인이 알려지지 않아 잠재적 지분 분쟁이 있다. 비즈니스 자격 및 소송 분쟁과 같은 법률 및 규정 준수 문제 내부 통제의 규범 적 문제; 기금 모금의 합리성도 감사위원회의 관심의 초점이다.

라벨

현재 IPO 심사 속도가 빨라지고 있지만 성공할 가능성은 점점 줄어들고 있다는 것을 쉽게 알 수 있다. 최근 신화통신도 IPO 통과율이 낮아지거나 정상화되었다고 공문을 보냈다. 심사위원회의 미래 태도는 무엇입니까? 우리는 엄격한 심사의 태도가 더 이상 변하지 않을 것이라고 믿는다. 대발심위의 새로운 심사제도 하에서 증권감독회는 발행심사에 참여한 7 명의 위원에 대해 컴퓨터 추첨, 단일 승인 방식을 취하여 위원의' 섭외' 문제를 피했다. 위법 위반 회원에 대한 책임도 강조해 심사 과정에서 회원들이 더욱 엄격해지도록 했다. 최근 증권감독회가 여러 차례 상장 폐지 제도를 언급했을 때, 감독층이 이미 A 주 시장의 장기적 고질병에 대해 약을 복용하기 시작했다는 것을 알 수 있다. IPO 를 계획하고 있는 회사의 경우, 자신을 연마하고' 경상' 을 줄이는 것이 급선무다. 모든' 우표수집당' 에 대해 목표회사에 대한 심도 있는 연구를 진행하여 그 IPO 가 믿을 만하다는 것을 판단하는 것이 가장 마땅히 해야 할 일이다.