현금은 교환의 일반적인 매체이자 다른 자산을 측정하는 일반적인 척도이다. 회계상 현금에 대한 좁고 넓은 의미의 정의가 있다. 좁은 현금은 재고 현금, 즉 기업 금고에 보관되어 있는 현금, 사람들이 자주 접하는 지폐와 동전을 포함한다. 넓은 의미의 현금에는 재고 현금, 은행 예금 및 기타 화폐 자금이 포함됩니다.
재고 현금은 기업 회계 부서에 보관되어 출납원이 관리하는 화폐입니다. 재고 현금은 기업에서 가장 유동적인 자산이다. 기업은 국가 관련 현금관리제도를 엄격히 준수하고, 현금수지를 정확히 계산하고, 현금 사용의 합법성과 합리성을 감독해야 한다.
기업 현금의 수입, 지출 및 보관은 출납원이나 지정된 전문가가 처리해야 한다. 기업의 모든 현금지불은 반드시 원시 증빙을 취득하거나 작성하여 납부한 서면 증빙으로 써야 한다. 예를 들어, 기업이 은행에서 현금을 인출할 경우 현금 수표를 발행하고 "수표 부본" 을 현금 인출의 증빙으로 사용해야 합니다. 은행에서 현금을 예금할 때, 은행이 반환한' 송금 전표' 를 수금 증빙증빙으로 송금서를 작성해야 한다. 산발적 인 소액 비용을 지불하고 송장을 지불 증빙으로 사용하십시오. 소액판매 지불 수입, 판매부에서 발행한' 송장 사본' 을 지불 증빙으로 한다. 대출지급 직원 출장비는 해당 지도자가 승인한' 대출증서' 를 지불 증빙으로 삼아야 한다. 직원 생활난보조금을 지급하는 것은' 지급영수증' 을 지급증빙증빙으로 삼아야 한다. 이것들은 모두 현금으로 납부한 원시 증빙이므로 회계 부서는 진지하게 심사해야 한다. 현금수지가 합리적이고 합법적인지, 수속이 완비되었는지, 열거된 항목이 완비되었는지, 숫자가 정확한지 등을 점검한다. 감사에서 그러한 불합리한 비용은 거부해야 한다. 진실하지 않고 불법적인 원본 증명서는 허용되지 않습니다. 기록이 부정확하고 불완전한 원시 증명서에 대해서는 정정과 보충을 반환해야 한다. 심사에 틀림이 없는 원시 증빙서에 근거하여 지급 증빙과 지급 증빙을 편성하여 현금 납부를 처리하다. 출납원은 현금 수령 업무의 증빙에' 현금 수령' 또는' 현금 지불' 이라는 도장을 찍어야 한다. 이는 지불이 이미 수령되어 지불되었으며 관련 장부를 등록할 수 있다는 것을 나타낸다.