최근 몇 년 동안

선물시장이 끊임없이 발전함에 따라 선물회사의 내부 감사 업무가 점차 중시되고 있다. 2000 년 중국증권감독회는' 선물소속사 내부 통제제도 강화에 관한 지침 원칙' 을 발표하며 선물회사에 전문 내부 감사직이나 부서를 설립하고 내부 통제제도 시행에 대한 감독검사를 담당할 것을 분명히 요구했다. 내부 감사 부서는 부정 방지, 위험 방지, 회사 규정 준수 경영 촉진에 점점 더 중요한 역할을 하고 있습니다. 우리나라 선물회사는 시작이 늦었고, 규모가 작으며, 경쟁이 치열한 시장 환경에서 큰 경영 압력에 직면해 있다. 대부분의 선물 회사는 필요에 따라 내부 감사 부서나 직위를 설정했지만, 현재 내부 감사는 주로' 재감독' 기능으로 정의되며, 주로 재무기록 확인, 오류 발견, 사후 시정을 위한 감사 방식을 채택하고 있으며, 여전히' 감독 지향' 의 오류 방지 단계에 머물러 있으며, 그 서비스 기능은 효과적으로 발휘되지 않았다. 정보 네트워크 기술의 지속적인 발전과 갈수록 치열해지는 시장 경쟁 환경은 선물회사의 관리 능력에 대해 점점 더 높은 요구를 하고 있으며, 선물회사가 직면한 관리 위험도 점차 커지고 있다. 감독 위주의 내부 감사는 이미' 현대금융기업' 의 요구에 맞지 않는다. 선물 회사는 감사 이념을 혁신하고' 서비스형' 내부 감사 체계를 세우고, 내부 감사 기능을 충분히 발휘하며, 회사의 관리를 강화하고, 경제적 효과를 높여야 한다.

서비스형' 내부감사는 내부 감사를 선물회사 통제 수단으로, 서비스회사 발전 목표를 핵심으로, 내부 감사부의 독립성, 객관성, 상담성, 건설성을 이용하고,' 감독' 감사를 잘 하는 기초 위에서 서비스 의식을 강화하고, 회사 지도자의' 참모와 조수' 로 활동하여 회사에 부가 가치 서비스를 제공하는 것을 말한다. 서비스형' 내부 감사는 선물회사가 시장 경쟁에 대처하는 객관적인 요구일 뿐만 아니라 내부 감사 자체의 발전의 필연적인 추세이기도 하다.

우선 서비스형 내부 감사는' 감독' 과' 서비스' 의 관계를 제대로 처리해야 한다

내부 감사는 기존 문제를 밝혀야 하지만, 더 중요한 것은 감사 부서의 관리 및 통제 결함에 대한 건설적인 의견과 개선 조치를 제시하여 경영진이 각 업무의 위험을 더 효과적으로 통제하고 자원을 합리적으로 활용하며 원하는 목표를 달성할 수 있도록 돕는 것입니다. 내부 감사의 상대적 독립성과 권위성으로 인해 감사대상 부서에 대한 감사검사를 실시할 때 이미 발생한 경제업무에 대한 검사와 평가, 위반업무와 행위에 대한 제출 및 제출은 감사대상 부서에 대한 평가에 영향을 미칠 수 있다. 이런 감사와 감사자 목표의 불일치는 종종 감사부서가 수동적인 협력 지위에 놓이게 되며, 감사업무에 대한 혐오감을 불러일으키고 감사부의 완전하고 적극적인 협력을 받지 못하는 경우가 많다.

서비스형 내부 감사는' 감독' 과' 서비스' 의 관계를 정확하게 처리하고' 감독' 과' 서비스' 를 견지하며 내부 감사의 서비스 기능을 강조해야 한다. 감독은 서비스의 수단이고, 서비스는 감독의 목적이다. 이러한 감사 이념의 주입을 통해 경영진과 감사 부서는 내부 감사 업무를 더욱 적극적인 태도로 처리하고, 그들의 신뢰와 존중을 얻고, 경영 관리 개선에 대한 내부 감사의 건설적인 서비스를 적극적으로 모색하고, 기업 가치를 높일 수 있습니다.

둘째,' 서비스형' 내부 감사는 회사의 발전 전략에 근거해야 한다.

선물 회사의 지속적인 발전과 내부 감사의 확장으로 선물 회사의 내부 감사의 범위는 초기 재정 수입 및 지출 감사 및 규정 준수 감사에서 내부 통제 시스템 감사로 확장되었으며, 회사 조직 구조 및 전략 조정에 대한 의견의 높이에 이르렀습니다. 따라서 내부 감사의 수단과 목표에 대해 더 높은 요구를 제기하였다. 서비스형' 내부 감사는 회사의 발전 전략을 중심으로 해당 업무 목표를 결정해야 한다. 현재 대부분의 선물회사들은 위험 예방, 브랜드 운영, 인적자원, 혁신, 핵심 경쟁력 건설 등의 전략을 기본 발전 전략으로 삼고 있다. 내부 감사 작업도 위의 전략을 중심으로 적절한 감사 작업 계획과 목표를 세워야 합니다. 내부 감사' 수호자, 의사, 멘토' 의 기능을 충분히 발휘하고, 규정 준수 감사 강화, 경영 효율성 및 집행 감사, 내부 통제 제도 감사 등을 통해 회사에 부가 가치 서비스를 제공합니다. 국가 정책 법규의 올바른 집행, 회사 규정 및 경영 이념의 이행, 회사 경영 목표의 실현을 보장하다. "서비스 지향" 내부 감사의 목표는 다음 6 가지 측면으로 요약할 수 있습니다.

1. 국내법 및 규정의 이행 보장

내부 감사 부서는 일상적인 경제 활동에 대한 정기적인 정기 감사를 실시하고, 기존의 위법 규율 문제를 폭로하고 처리하며, 각 관련 부서와 인원의 합법적인 규정 준수 경영을 촉구하고, 정책 위험을 예방합니다.

선물 회사 집행 건설 서비스.

선물회사의 집행력은 회사의 발전 전략, 경영 이념, 규제제도의 힘과 효율을 집행하는 것으로 나타났다. 내부 감사 부서는 일상적인 경영 관리에 대한 감사와 검사를 통해 기존 문제를 밝히고 처리합니다. 더 중요한 것은, 내부 위반 규율 위반과 나쁜 풍조에 대해' 억제' 역할을 할 수 있고, 불량행위의 발생을 어느 정도 억제하고, 내부 법령의 원활한 흐름을 보장하고, 각 부처가 업무 효율을 높이고, 회사 집행력 향상을 촉진할 수 있다는 것이다.

3. 재무 및 비즈니스 운영 정보의 정확성과 신뢰성을 보장합니다.

재무 관리 및 회계 시스템 구현에 대한 감사 검사를 통해 금융 규율 및 회사 재무 정책에 대한 국가의 올바른 이행을 보장하고 재무 및 비즈니스 운영 정보의 진실하고 정확하며 신뢰할 수 있도록 합니다. 또한 감사, 장부 점검, 장부 확인 등 감사 수단을 통해 회사가 허점을 막고 손실을 줄이며 회사의 재산 물자의 안전과 완전성을 보호할 수 있다.

서비스 선물 회사 내부 통제 시스템 구축.

내부 통제는 선물회사가 경영관리의 유효성, 재무보고의 정확성, 법률법규의 준수에 대한 합리적인 보증을 제공하는 과정이다. 그것은 회사의 경영 관리 활동을 통제하고 권력에 대한 제약과 견제와 균형을 실현한다. 내부 통제 시스템이 효과적으로 시행되도록 하기 위해서는 통제 과정에 대한 적절한 감독이 필요하다. 내부 감사는 선물회사의 내부 통제의 중요한 부분일 뿐만 아니라 내부 통제 고리를 감독하는 주요 수단이기도 하다. 내부 감사 부서는 회사 내부 통제 제도의 시행을 감사 및 검사하여 내부 통제 제도의 효율성과 합리성을 평가하고 경영진에게 중복, 과도한 통제, 포괄 불완전성 및 조작성이 강하지 않은 제도를 수정하는 방안을 제안합니다. 추가 개선과 개선을 촉구하다.

선물 회사의 리스크 관리 서비스.

위험 통제는 선물 회사의 생명선입니다. 선물시장 위험의 불가피성과 변동성으로 효과적인 위험통제가 선물회사의 최우선 목표가 되었다. 선물 회사는 위험 예방 및 통제 시스템에서 내부 감사의 "치유 자" 역할을 수행하고 내부 감사를 회사 위험 관리 프로세스에 통합하여 위험 회피, 위험 이전 및 위험 통제에 대한 서비스를 제공합니다. 독립성과 객관성을 보장하면서 내부 감사의 관점에서 비즈니스 프로세스를 예리하게 관찰하고, 위험 키의 설정과 위험 예방 체계를 평가하고, 관리의 결함을 신속하게 보고하고, 경영진에게 예방 조치를 취할 것을 촉구합니다. 내부 감사는 회사 거래, 결제, 입출금, 마케팅 서비스 등 일상적인 업무에 대한 일상적인 위험 감사뿐만 아니라 혁신 업무에 대한 위험 평가를 실시하여 사전 경고, 사고 예방, 사후 해결을 해야 한다.

서비스 선물 회사 부가 가치 향상.

내부 감사 부서는 회사의 중심과 중점 업무를 밀접하게 둘러싸고 회사 발전의 맥박을 파악해야 하며, 관리 강화, 서비스 개선, 경제효과 향상을 위한 실질적 요구에서 출발해야 하며, 일상적인 경영 관리 활동에 대한 일상적이고 전문적인 감사를 강화해야 합니다. 회사의 수입 지출을 늘리고 효과를 높이다. 회사 경영 관리의 핫스팟, 어려움 및 중점 문제에 대해 효과적인 전문 감사 조사를 적극적으로 실시하여 경영진 의사 결정에 감사 서비스를 제공합니다. 감사업무에서는 컨설팅 서비스 의식에 중점을 두고 업무를 점검해야 할 뿐만 아니라 검사에서 발견된 문제에 대해 관계자에 대한 업무지도, 감사의 전문성과 유대작용을 통해 다른 부서의 좋은 이념과 실천을 내부 관리가 약한 부서에 전달해 기업 가치 극대화를 촉진해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 감사명언) (윌리엄 셰익스피어, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 감사명언)

셋째,' 서비스형' 내부 감사는 선물회사 규모에 적합한 감사체계를 세워야 한다.

내부 감사의 기능을 효과적으로 발휘하는 것은 건전한 내부 감사 제도와 불가분의 관계에 있다. 선물회사는 자신의 실제와 결합해 경제적이고 실용적인 원칙에 따라 선물회사 규모에 맞는 내부 감사제도를 세우고 내부 감사의 기능, 목표 및 범위를 합리적으로 포지셔닝하여 내부 감사의 권한권을 명확히 해야 한다. 선물 회사는 또한 회사의 실제 상황과 결합하여 통합 감사 절차, 감사 계획 및 프로젝트 감사 계획을 수립하여 감사 작업의 규범성과 질서를 보장해야 합니다. 또한 다음과 같은 시스템이 수립되어야합니다.

1. 현장 및 오프사이트 감독을 결합한 내부 감사 시스템 구축

점점 더 복잡해지는 선물 시장 환경에 직면하여 현장 감사만으로는 감사 작업의 요구 사항을 완전히 충족시킬 수 없습니다. 선물회사는 현장 감사와 오프사이트 감독을 결합한 내부 감사제도를 세워 현장 감사의 부족을 보완해야 한다. 오프사이트 감독 현대인터넷 통신 기술을 통해 증권감독회 관련 규정에 따라 관련 재무 및 위험 모니터링 지표를 설정하고 영업부 내부 거래, 결제, 자금 액세스, 마케팅 서비스, 업무 등에 대한 실시간 동적 모니터링, 위험 징후 발견, 현장 감사에 대한 감사 기준 및 단서 제공, 검사 대상. 현장 감사는 감사 부서의 업무 운영의 규정 준수 및 합법성, 내부 통제 제도 집행의 유효성, 내부 관리의 효율성 및 유효성 등 특별 감사 내용에 초점을 맞출 수 있습니다. 현장과 오프사이트 감독을 결합한 내부 감사 제도는 감사 감독의 연속성을 유지하고 감사 비용을 절감하는 데 도움이 되며, 감사 효율성을 높이고 내부 업무 운영 위험에 대한 전 과정 감독을 실현하고 위험을 예방하고 해결하는 데 긍정적인 의미를 갖는다.

2. 위험 평가 시스템 구축

내부 감사 부서는 회사의 확립 된 개발 전략에 따라 위험 분석 기술을 사용하고, 회사 내부 부서 및 각 직책의 내부 통제 시스템 구현을 계획 및 중점적으로 감독하고, 위험 핵심 통제의 효과, 특히 중요한 비즈니스 및 혁신 비즈니스를 평가해야합니다. 감사 및 검사를 통해 기존 및 잠재적 위험을 적시에 파악하고 위험 정보를 경영진에게 적시에 피드백하여 기업이 위험을 감소, 제거 및 이전하고 예상되는 위험 관리 목표를 달성할 수 있도록 지원합니다.

3. 감사원 학습 및 교육체계' 서비스형' 내부 감사를 건립하면 감사부의 기능이 바뀌고 내부 감사관에게 더 높은 요구를 했다. 내부 감사원은 정책 규정 및 업무 기술 학습을 지속적으로 강화하고 정책 수준과 업무 질을 향상시켜야 하며, 회사의 발전 전략과 경영 이념을 진지하게 배우고 이해해야 할 뿐만 아니라 관련 법규, 회사 제도 및 업무 관리 프로세스도 파악해야 합니다. "철을 때리려면 스스로 강경해야 한다." 감사원은 숙련된 전문 기술과 정책 수준을 갖추어야만 업무 준수 여부를 정확하게 판단하고, 유연한 정책 법규를 이용하여 회사 업무 발전을 보호하고, 가치 있는 감사 건의를 제시하며, 회사 발전에 부가 가치 서비스를 제공할 수 있다.

4. 감사 부서의 업무 후속 제도를 수립한다.

내부 감사의 독립성으로 인해 내부 감사인은 기업의 경영 관리 활동에 직접 참여하지 않아 내부 감사인이 기업의 일상적인 경영 과정을 심층적으로 파악할 수 없게 되어 내부 감사인이 건설적인 의견을 제시하는 데 불리하다. 서비스형' 내부 감사는 선물회사가 내부 감사에 필요한 편의를 제공하여 감사원이 업무 운영을 추적할 수 있도록 해야 한다. 예를 들어, 업무 부서의 경영 분석회에 참석하고, 혁신 업무에 대한 위험 평가와 평가를 실시하고, 회사의 연간 예산 및 결산 준비 및 검토에 미리 관여합니다. 이렇게 하면 내부 감사가 사후에 사전 또는 일로 바뀌어 내부 감사 부서에서 가치 있는 부가 가치 서비스를 제공하는 데 도움이 될 수 있다.

감사의 인센티브 및 억제 메커니즘을 수립하십시오.

감사부는 과학적이고 합리적인' 서비스형' 업무 목표와 인센티브 목표를 세우고, 감사인의 혁신적 사고력과 업무 연구 능력을 충분히 발굴하고 배양하며, 사명감과 책임감을 강화해야 한다. 그들이 총명한 재능을 발휘하고, 창조적으로 감사 목표를 완성하기 위해 자신의 공헌을 할 수 있도록 해야 한다.

넷째, "서비스 지향" 내부 감사에 필요한 조건을 잘 수행하십시오.

서비스형' 내부감사체계는 선물회사가 관리수준과 경제효과를 높이는 수단일 뿐만 아니라 현대경제관리제도의 중요한 표시이기도 하다. 선물회사는 전략적으로' 서비스형' 내부 감사 작업을 잘해서' 서비스형' 내부 감사에 물질적 기술 보장을 제공해야 한다. 현재 중국증권감독회가 발표한' 선물소속사 내부 통제제도 강화에 관한 지침 원칙' 을 진지하게 시행해 내부 감사부에 정확한 포지셔닝을 하고 필요한 권한을 부여해야 한다. 내부 감사 부서가 효과적으로 기능을 발휘할 수 있도록 선물 회사는 내부 감사 부서에 다음과 같은 보증을 제공해야 합니다.

1. 독립성 보장

독립성이란 내부 감사인이 검사한 활동과는 별개로 회사의 경영관리 활동에 직접 참여하지 않고 경영관리에 대한 책임을 지지 않고 제 3 자로서 업무를 수행하는 것을 말한다. 독립성은 내부 감사 업무의 객관적이고 공정한 것을 보장하는 데 필요한 조건이며 선물회사 지배 구조의 중요한 구성 요소이기도 하다. 독립성이 없으면 내부 감사 기능의 발휘를 제한할 뿐만 아니라 생존과 발전에도 영향을 미친다.

2. 권위 보증

회사 구조에서 내부 감사 부서의 지위와 권위는 내부 감사 부서가 효과적으로 업무를 수행할 수 있는지 여부에 직접적인 영향을 미칩니다. 현재 지도력 관계에 따라 내부 감사는 크게 세 가지 범주로 나눌 수 있습니다. 하나는 회사의 재무 부서가 이끄는 것입니다. 둘째, 회사의 총지배인이 주도한다. 셋째, 이사회 또는 감독관이 이끌고 있습니다. 내부 감사의 독립성과 권위성으로 볼 때 지도력 수준이 높을수록 독립성과 권위가 높을수록 내부 감사 역할의 발휘에 더 유리하다. 이상적인 내부 감사 부서는 이사회의 리더쉽과 감사회의 업무지도를 직접 받아야 한다. 각 선물회사의 재산권 구조와 실제 상황이 다르고, 감사부의 위치도 다르다. 그러나 감사부가 다른 부서보다 약간 높은 설정을 하도록 해야 하며, 내부 감사부에 필요한 권한을 부여하고, 내부 감사부의 권위성을 확보하여 감사 업무의 원활한 전개를 용이하게 해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사)

3. 인적 자원 보증' 서비스형' 내부 감사는 감사인에게 높은 정치적 사상적 자질뿐만 아니라 재무, 경영 관리, 계획, 정보기술, 컴퓨터 프로그래밍, 법률 등의 전문 지식도 요구해 감사원에게 더 높은 요구를 했다. 선물회사는 일정한 전문수준을 가진 전문가와 다재다능한 복합인재를 끌어들여 감사팀에 가입하여 원칙, 정치적 자질, 업무정을 견지하는 감사팀을 구축하고 감사팀의' 전투력' 을 제고하고, 감사업무가 새로운 환경, 새로운 문제에 침착하게 대처할 수 있도록 해야 한다.

4. 정보 기술 보증

현대 네트워크 통신 기술의 지속적인 발전으로 선물 회사의 관리 및 서비스는 통합, 전자 단계에 접어 들었습니다. 많은 수의 전자 데이터 및 데이터를 처리하기 위해 전통적인 감사 방법을 사용하면 효과를 얻기가 어렵습니다. 내부 감사 작업도 시대와 함께 발전하고, 기술 혁신을 실시하며, 감사 방법을 지속적으로 개선해야 한다. 예를 들어, 전문 감사 소프트웨어를 작성하거나 사용하여 감사 작업의 전산화를 실현할 수 있습니다. 거래, 결제, 회계, 액세스금에 대한 동적 모니터링 시스템을 구축하여 비정상적인 데이터를 가로채고 처리하면 감사 생산성을 효과적으로 높일 수 있습니다. 선물 회사는 내부 비즈니스 정보 통신 시스템 구축, 내부 정보 자원 공유 실현, 내부 비즈니스 및 관리 소프트웨어가 내부 감사에 데이터 인터페이스를 제공하도록 요구하여 감사 효율성 향상을 효과적으로 촉진할 수 있는 내부 감사에 필요한 정보 기술 보장을 제공해야 합니다.

요약하자면, 지속적인 기술 진보와 갈수록 치열해지는 시장 경쟁 환경에 직면하여 선물회사는 관념을 바꿔 내부 감사의' 보호자, 의사, 멘토' 역할을 잘 하고' 서비스' 의식을 강화하고 회사에 부가 가치 서비스를 제공하고, 회사 관리 수준과 핵심 경쟁력을 지속적으로 향상시키고, 회사의 견고하고 빠른 발전을 촉진해야 한다.