WTO 가입은 중국 기업이 다국적 사업을 수행할 수 있는 광범위한 국제 플랫폼을 제공하지만 동시에 이들 기업은 더욱 치열한 국제 경쟁에 직면하게 될 것입니다.

해외 시장에 진출한 후, 경쟁이 치열한 국제 시장에서 어떻게 발판을 마련하고 글로벌 경쟁 우위를 확보하는지는 다국적 기업의 최우선 과제입니다.

서구 다국적 기업의 경영 방식을 적극적으로 배우고 이를 우리나라 기업의 실태와 결합시켜 각국의 조세 정책과 조세 차이를 최대한 활용하는 것이 우리나라다. 이익 극대화라는 목적을 달성하기 위해 국제 조세 계획을 수행하는 시스템입니다. 기업이 국제 경쟁력을 향상시키기 위한 중요한 사업 전략 중 하나입니다.

문자열 8 1. 국제 조세 계획 문자열 3 국제 조세 계획은 세법이 허용하는 범위 내에서 세금 부담을 줄이거나 없애기 위해 법적 방법을 사용하는 다국적 납세자의 행위를 의미합니다.

국제 조세 계획은 국내 조세 계획을 국제적인 규모로 확장하고 발전시키는 것입니다. 그 활동은 조세 경계를 넘을 뿐만 아니라 두 국가 이상의 조세 정책을 포함합니다. 국내 세금 계획보다 더 중요합니다.

String 2는 국제 조세 계획에 대해 광범위하고 좁은 이해를 갖고 있습니다.

국제조세계획에는 국제조세절약계획과 국제조세회피계획이 모두 포함되는 것으로 폭넓게 이해되고 있습니다.

국제 조세 회피 계획은 합법적일 뿐만 아니라 납세자의 계획 행동 실행이 호스트 국가의 입법 의도와 일치하며 표면적으로도 합법적입니다. 세법의 허점을 이용하여 세금을 줄이는 것은 조세 목적상 해당 국가의 입법 의도에 어긋납니다.

협의적으로 국제조세계획이란 국제조세절약계획만을 의미합니다.

실용적인 관점에서 볼 때, 많은 외국계 다국적 기업은 영업 과정에서 다양한 수준의 조세 회피 행위를 하고 있으며, 넓은 의미에서 국제 조세 계획 전략을 실행하고 있습니다.

우리나라의 다국적기업은 국제시장에 늦게 진출하고 규모도 작으며 경쟁력도 취약하기 때문에 해외사업장에서는 조속히 이윤을 극대화하고 국제경쟁력을 향상시키기 위해 좁은 의미에서 국제조세를 수행하는 것 계획 외에도 특정 국제조세회피 관행도 적절하게 활용되어야 합니다.

문자열 1 '국제조세계획'은 우리나라에서는 아직 생소한 개념이지만, 국제적으로는 이미 기업의 투자, 재무관리, 경영활동에 있어 중요한 활동으로 자리잡고 있습니다.

전 세계 국가(또는 지역)는 세금 유형, 세율, 조세 우대 정책 등이 매우 다양하여 다국적 기업이 국제 조세 계획을 수행할 수 있는 광범위한 공간을 제공합니다.

경제 세계화, 무역 자유화, 금융 시장 자유화, 전자 상거래의 발전은 모두 국제 조세 계획의 가능성을 제공합니다.

과학과 기술의 진보, 통신의 발달, 교통의 편리함 속에서 다국적기업의 자금, 기술, 인재, 정보 등 생산자재의 흐름이 더욱 편리해졌으며, 이는 국제 조세 계획.

대규모 다국적 기업은 회사의 세금 계획을 수행하기 위해 세금 전문가를 고용하는 경우가 많습니다.

예를 들어 생필품 생산으로 유명한 유니레버는 전 세계에 자회사를 두고 있다.

다양한 국가의 복잡한 조세 제도에 직면한 모회사는 세무 계획을 위해 45명의 수석 세무 전문가를 고용했습니다.

'세금 절감'만으로도 회사에 연간 수백만 달러의 추가 비용이 발생합니다.

String 7 여기서 세금 계획의 개념은 매우 유연하고 상대적인 개념이라는 점을 지적해야 합니다.

국가마다 법적 기준이 다르고 그 차이가 크고, 국가별 법률이 지속적으로 개선되고 있기 때문에 특정 다국적 납세자가 합리적인 세무 계획 행위를 통해 세금을 줄이기 위해 노력하고 있습니다. 다른 국가나 같은 국가의 다른 시점에 세금 회피 또는 심지어 탈세도 금지되는 것으로 간주되는 경우가 있습니다.

현재 전 세계 모든 국가는 조세회피를 국세업무의 중점 사항으로 삼고 있으며, 많은 국가에서 조세회피 특별 규정을 제정하여 이를 강화하고 있습니다. 의심할 바 없이 우리나라의 다국적 기업에 큰 도전을 가져온다. 국제 조세 계획은 큰 어려움을 가져온다.

따라서 우리 나라의 다국적 경영 기업은 언제든지 호스트 국가의 세금 규정을 신중하게 연구하고 신중하게 분석하고 주의를 기울여야 하며 단점을 찾고 계획 공간을 모색하며 가능한 처벌을 피해야 합니다.

제5문단 2. 국제조세계획의 주요방법 제8단어 (1) 국제조세계획을 위한 투자지역의 합리적인 선택을 활용하라 제41문단. 각국의 조세우대정책을 최대한 활용하고, 세금 부담 수준을 선택하십시오. 투자 수준이 낮은 국가 및 지역에 투자하십시오.

문자열 5 국경 간 운영에서 투자자는 인프라, 원자재 공급, 금융 환경, 기술 및 노동 공급과 같은 기존 요소 외에도 지역별 세금 시스템의 차이를 고려해야 합니다.

국가와 지역마다 세금 부담 수준이 매우 다르며, 국가마다 가속상각, 세액공제, 세율 차등, 결손금 이월 등 다양한 세금 우대 정책도 규정하고 있습니다.

우리나라의 다국적 투자기업이 투자에 대해 더 많은 세금 혜택을 받는 국가와 지역을 선택할 수 있다면 장기적으로 확실히 이익을 얻고 더 높은 투자 수익을 얻을 수 있어 국제 시장에서 경쟁력이 향상될 것입니다. .

일반적으로 이러한 기업은 다양한 국가나 지역의 세금 부담률을 계산하고 비교한 후 세금 부담률이 낮고 종합적인 투자 환경이 더 나은 국가나 지역을 선택하여 투자할 수 있습니다.

현재 전 세계적으로 다양한 세금 우대 정책을 시행하는 경제 구역이 거의 1000개에 달합니다. 이 지역의 전반적인 세금 부담, 특히 소득세 부담은 상대적으로 낮아 투자 천국입니다. 다국적 투자자.

String 6 동시에 투자 장소가 기업 이익의 송금에 제한이 있는지 여부도 고려해야 합니다.

일부 개발도상국에서는 외국인 투자 유치를 위해 낮은 소득세나 심지어 조세 면제까지 활용하는 동시에 외자기업의 이익 송금을 제한하고 있기 때문이다. 외국 기업가들의 재투자를 장려하기를 희망합니다.

또한 국경 간 투자에서 투자자는 국제 이중과세 문제에 직면하게 됩니다. 국제 이중과세를 피하는 것도 중국 다국적 투자자가 투자 위치를 선택할 때 고려해야 할 요소입니다.

국제 이중과세를 방지하기 위해 현재 국가들은 일반적으로 양자 간 포괄적 조세 협정을 체결하고 있으며, 이에 따라 두 체약국의 거주자와 비거주자는 해외 납세 혜택과 관련하여 많은 혜택을 누릴 수 있습니다. 세금 공제나 세액공제 등.

따라서 크로스보더 투자는 국제이중과세를 피하기 위해 본국(모회사가 위치한 국가)과 국제조세조약을 체결한 국가 및 지역을 선택하도록 노력해야 한다.

현재 우리나라는 63개국과 이중과세방지협정을 체결했으며, 세계 국가 간에 체결된 양자간 포괄적 조세조약은 1000개 이상이다.

String 42. 투자를 위해 국제 조세피난처를 선택해보세요. 현재 세계 각국에는 세 가지 주요 조세제도가 있습니다. 즉, 직접세를 주체로 하는 조세제도, 간접세를 주체로 하고, 저세제를 시행하고 있습니다.

저세율 제도를 시행하는 국가와 지역을 일반적으로 '조세 피난처'라고 부른다. 크게 세 가지 유형이 있다. (1) 순수 국제 조세 피난처, 즉 개인소득세가 없고 법인세가 없다. 버뮤다, 바하마 등 소득세, 순부유세, 상속세 및 증여세 (2) 영토 관할권만 행사하고 거주 관할권을 완전히 포기하며 소득 또는 증여세에 대해 세금이 면제되는 국가 및 지역; 스위스, 홍콩, 파나마 등 해외 일반재산

(3) 캐나다, 네덜란드 등과 같이 일반 과세를 시행하지만 조세 시스템에서 외국인 투자자를 촉진하기 위한 특별 우대 정책을 시행하는 국가 및 지역.

분명히 투자자들이 이러한 조세 피난처에 투자할 수 있다면 의심할 여지 없이 세금 면제나 낮은 세금 혜택을 누릴 수 있습니다.

일반적으로 다국적 납세자는 조세 피난처에 기반 회사를 ​​설립함으로써 국제 조세 계획의 목적을 달성할 수 있습니다.

보다 일반적인 것은 모회사와 자회사 또는 계열사 간의 대중교통 판매 대리점으로 조세 피난처에 본사 회사를 설립하는 것입니다.

조세피난처에 위치한 본사회사의 이전을 통해 회사 전체가 이익을 면세 또는 저세세 피난처에 반영함으로써 전반적인 조세부담 경감이라는 목적을 달성할 예정이다.

String 7 국제 지주 회사, 국제 신탁 회사, 국제 금융 회사, 통제 보험 회사, 국제 투자 회사 등을 설립하는 것도 오늘날 다국적 기업이 세금 계획을 수행하는 중요한 방법 중 하나입니다.

다국적 기업은 계약 국가, 저세율 국가 또는 조세 피난처에 회사를 설립하여 원천징수세를 덜 납부하는 이점을 얻거나, 비과세 또는 저세율 장소로 더 쉽게 이익을 이전할 수 있습니다. .

동시에 자회사의 세후 소득이 본국으로 송환되지 않기 때문에 모회사는 과세 이연 혜택을 누릴 수 있으며, 또한 자본 조달 및 재무 상태 조정도 용이합니다. 예를 들어, 한 국가에서 자회사를 사용하는 경우 다른 국가에 있는 자회사의 이익은 다른 국가에 있는 자회사의 손실로 상쇄됩니다.

우리나라 쇼우강그룹은 홍콩에 지주회사를 설립해 뛰어난 자금조달 기능을 발휘하는 동시에 조세부담 경감이라는 목적도 달성했다.

문자열 9 (2) 국제 조세 계획에 유리한 기업 조직 방식 선택 문자열 4 다국적 투자자가 해외에 신규 기업을 설립할 때 투자를 확대해 자회사를 설립하거나 지점을 설립하는 등의 조직 방식 선택의 문제로 다양한 비즈니스 조직 방법에 따라 세금 처리 방식이 매우 다릅니다.

(1) 지점 및 자회사의 경우, 자회사가 해외에서 독립적인 법인으로 나타나기 때문에 소재지 국가에서 제공하는 세금 면제를 포함하여 조세 혜택을 누릴 수 있습니다. 회사가 기업의 필수적인 부분으로 해외로 파견되는 경우 세금 혜택을 누릴 수 없습니다.

또한, 자회사의 손실금은 국내 본사로 송금할 수 없습니다. 지점과 본점이 동일한 법인이므로, 운영 중 발생한 손실금은 본사 계좌로 송금할 수 있습니다. , 회사의 책임 금액을 줄입니다.

따라서 국경 간 사업을 운영할 때, 현지 기업의 여건에 따라 다양한 조직 형태를 채택하여 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

예를 들어 해외 기업의 초기에는 손실 가능성이 높기 때문에 지점 형태의 조직 형태를 채택할 수도 있다.

해외 기업이 흑자를 냈을 때 적시에 자회사로 전환할 수 있다면 지점이 얻을 수 없는 많은 세제혜택을 얻을 수 있다.

(2) 주식회사 및 파트너십 선택과 관련하여 많은 국가에서는 회사 및 파트너십에 대해 서로 다른 세금 정책을 시행합니다.

따라서 우리나라의 해외투자기업은 투자지역의 과세표준, 세율구조, 조세우대정책, 구체적인 조세정책 등 다양한 요소를 분석, 비교하여 종합적인 조세부담을 선택해야 한다. 두 가지 조직 방식 중 하나를 선택해 해외 기업을 구성하세요.

문자열 6 (3) 국제 조세 계획을 위해 관련 기업 거래에서 이전 가격을 사용 문자열 5 이전 가격은 국제 조세 업무에서 특수관계자 간의 거래에서 인위적으로 결정되는 것입니다. 가격은 독립적인 당사자에 의해 독립된 당사자에 의해 결정됩니다. 공정한 시장을 기반으로 합니다.

이전가격 프로세스는 기밀이 유지되고 복잡한 작업입니다.

다국적 기업의 구체적인 이전가격 전략 방법은 일반적으로 다음과 같다. (1) 부품, 반제품 등 중간재의 거래가격을 통제하여 자회사 비용에 영향을 준다.

(2) 해외 자회사의 고정 자산 판매 가격이나 사용 기간을 통제하여 자회사의 비용 및 지출에 영향을 미칩니다.

(3) 대출 및 이자율을 제공하여 자회사의 비용과 비용에 영향을 미칩니다.

(4) 자회사의 비용과 이익은 특허, 독점 기술, 상표, 제조업체 이름 등 무형 자산의 양도에 부과되는 로열티 수준에 따라 영향을 받습니다.

(5) 기술, 관리, 광고, 컨설팅 및 기타 인건비를 통해 해외 기업의 비용과 수익에 영향을 미칩니다.

(6) 제품 판매를 통해 해외 회사에 더 높거나 낮은 수수료와 리베이트를 제공하거나 모회사가 관리하는 운송 시스템 및 보험 시스템을 사용하여 자회사에 더 높거나 낮은 수수료를 청구합니다. , 보험 비용은 해외 기업의 비용과 이익에 영향을 미칩니다.

String 5 현대 국제 무역에서는 다국적 기업의 내부 거래가 큰 비중을 차지하므로, 전 세계적으로 높고 낮은 세금 차이를 활용하여 이전 가격을 통해 이익을 이전할 수 있습니다. 문제는 회사 전체의 세금 부담을 줄여 회사 전체가 최대의 이익을 얻을 수 있도록 하는 것입니다.

현재 모든 국가는 조세회피 목적의 이전가격을 조세회피의 주요 목표로 삼고 이전가격 조세제도를 제정하고 있어 다국적 기업이 이전가격을 국제조세계획에 활용하는 것을 어렵게 만들고 있다. .

그러나 외국인 투자를 유치하고 고용을 늘리며 자국 경제를 발전시키기 위해 국가마다 이전가격 과세 제도의 규정과 구체적인 시행 방식이 다르기 때문에 다국적 기업이 이전가격을 활용하는 데 더 큰 어려움을 겪고 있습니다. 유연한 공간의 세금 계획 가격.

문자열 3 (4) 고정사업장 설립 회피를 통한 국제조세 계획 문자열 2 고정사업장이란 기업이 사업의 전부 또는 일부를 영위하는 고정된 장소로서 경영현장, 지점, 사무실, 공장, 작업장 등

현재 이는 많은 체약국에서 비거주 사업 이익에 대한 과세 여부를 결정하는 기준이 되었습니다.

국경 간 운영의 경우 고정 사업장을 피한다는 것은 특히 비거주 국가의 세율이 세율보다 높은 경우 비거주 국가에서 제한된 납세 의무를 피할 수 있음을 의미합니다. 거주 국가에서는 한 가지가 더 중요해 보입니다.

따라서 다국적 기업은 고정 사업장을 설립하는 대신 상품 창고, 재고 관리, 상품 구매, 광고, 정보 제공 또는 기타 보조 사업 활동을 통해 비거주 국가에서 세금 면제를 얻을 수 있습니다.

예를 들어, 많은 한국 해외 건설 회사가 중동 및 중남미 국가에서 프로젝트를 계약하고 있습니다. 이들 국가는 비거주 회사가 6개월 이내에 벌어들인 소득에 대해 비과세를 규정하고 있습니다. 기업들은 소득세 납부를 피하기 위해 프로젝트를 반년 안에 완료하려고 하는 경우가 많습니다.

또 다른 예를 들면, 일본은 이미 1980년대 초반에 해상 이동식 공장 작업장을 많이 건설했습니다. 이러한 공장 작업장은 모두 선박에 설치되어 있으며 이동으로 운영될 수 있습니다.

이러한 이동공장은 아시아, 아프리카, 남미 등지에서 이동작업을 진행해왔다.

1981년에 한 일본 회사가 땅콩을 구입하기 위해 우리나라에 왔습니다. 회사는 구입한 땅콩을 땅콩 과육으로 가공하고 땅콩 껍질을 으깨기 위해 해외 작업장 중 하나를 우리 항구에 파견했습니다. 땅콩 페이스트를 만들어서 완성된 보드를 우리나라에 팔아요.

그 결과 우리나라가 일본에서 얻은 땅콩 판매 수익의 64%가 일본으로 반환됐고, 일본 기업은 땅콩 껍질 판으로 얻은 소득에 대해 세금을 내지 않았다.

이런 현상이 나타나는 이유는 우리나라를 비롯한 대부분의 국가에서는 비거주 기업의 존속 기간에 대한 규정이 있기 때문이다. 일본 기업은 이 규정을 이용해 합법적으로 세금을 회피한다.

String 9 과학과 기술의 발달로 전자상거래는 점점 더 중요한 국제 무역 수단으로 자리 잡았습니다.

전자상거래의 많은 기능은 국제 조세 계획에 편의를 제공합니다.

우리나라의 다국적 기업도 전자상거래의 특성을 최대한 활용하여 법적으로 세금을 회피해야 합니다.

문자열 5 (5) 유리한 회계 처리 방법을 선택하여 국제 세금 계획 문자열 6 회계 방법의 다양성은 세금 계획을 보장합니다.

회계 표준 및 회계 시스템과 같은 회계 규정은 기업의 회계 행위를 규제하는 역할을 하는 반면, 기업에 선택할 수 있는 다양한 회계 방법을 제공합니다. 이러한 프레임워크에서 기업을 돕고 규칙 내에서 "자유로운 이동"을 통해 기회를 창출합니다.

우리나라의 다국적기업은 진출국의 다양한 회계제도를 숙지하고 다양한 회계처리 방법을 능숙하게 활용하여 세금 부담을 줄이거나 납세를 유예해야 합니다.

예를 들어, 소득 및 지출 결산일을 며칠 정도 적절하게 연기하거나 앞당김으로써 자본 이득이 면제되거나 더 낮은 소득세로 부과되는 국가에서 세금 연기의 목적을 달성할 수 있습니다. 해외기업 재무결정과 회계정책을 적시에 조정하고 유동성이득을 자본이득으로 전환하는 노력을 해야 상당한 성과를 얻을 수 있다.

평균 비용 배분은 기업이 이익을 최대한 상쇄하고 세금 납부를 줄이는 가장 좋은 방법입니다. , 특정 단계에서 과도한 과세 현상이 발생하지 않으며, 재고 평가에서 후입선출 방식을 사용하면 고정 자산 감가상각 시 세금 부담을 효과적으로 줄일 수 있습니다. 가속 상각 방법을 사용하면 고정 자산 투자를 가능한 한 빨리 회수하고, 같은 기간에 이익을 줄이며, 소득세 납부를 연기하는 것이 목적입니다.

String 3 3. 국제 조세 계획 수행 시 주의 사항 String 5 다국적 납세자는 국제 조세 계획을 수립할 때 변화하는 세계 경제 환경과 복잡한 국제 조세 환경에 직면합니다. 기본 목적은 글로벌 이익을 추구하는 것입니다. 규모에 따른 세금 부담을 최소화합니다.

따라서 우리나라의 다국적 경영기업은 글로벌 관점에서 사업 활동을 정리하고, 과세를 계획하고, 글로벌 조세 계획을 수행해야 합니다.

String 11. 다양한 국가의 조세제도 및 관련 정보를 심도 있게 이해합니다.

현재 세계 각국의 조세제도는 세금 종류, 세율, 세금 계산 방법 등이 다양하고 과세 관계도 상당히 복잡하다.

또한 여러 나라의 사업 형태, 소득 유형, 사업 내용, 납세지, 정치, 군사, 과학 기술, 문화, 민속 풍습 등이 모두 회사의 사업 활동에 영향을 미칩니다. , 결과적으로 회사의 재정 및 세금 조정에 영향을 미칩니다.

문자열 62. 여러 가지 대안을 마련하세요.

다국적 운영 기업은 상황을 종합적으로 분석하고 상황을 평가하여 모든 각도에서 가능한 한 많은 대안을 설계하고 가장 유리한 계획을 선택해야 합니다.

String 43. 글로벌한 관점을 가지세요.

다국적 기업은 글로벌 거시적 관점에서 문제를 바라보아야 합니다.

각각의 조세부담을 최소화한다고 해서 전체 조세부담이 최소화되는 것도 아니고, 조세부담을 최소화한다고 해서 소득이 최대화되어야 하는 것도 아니다.

예를 들어 원천징수세 부담을 줄이기 위해 특정 국가에 엄격하게 가입하고 해당 국가와 다른 국가 간의 조세 조약을 활용하려고 하면 의외로 그 국가의 소득이 높습니다. 세.

또 다른 예로는 특정 국가의 세금 상황은 이미 유리하지만 그 나라의 경제적, 지리적 환경이 매우 나빠서 이를 활용하면 작은 손실이 발생하는 등의 경우입니다.

String 24. 장기적인 관점을 가지세요.

세금 계획은 미래지향적이어야 하며, 알을 회수하기 위해 거위를 죽여서는 안 되며, 즉각적인 이익을 추구하기 위해 장기적인 이익을 무시해서는 안 됩니다.

우리 나라의 다국적 기업은 장기적인 종합 조세 계획과 사업 계획을 가지고 있어야 합니다.