화폐자금은 막 입사한 새 동지에게 필수 시험지이다. 나의 첫 번째 원고는 화폐자금이지만, 우스운 것은 내가 어떤 심사 절차도 실시하지 않았다는 것이다. 왜냐하면 기업 계좌에 현금이 60 여만 원이 있고, 그리고 장쑤 각지에 분포되어 있기 때문에, 나는 어쩔 수 없이 앞장서서 먼저 이야기할 수밖에 없다.

통화기금은 신인의 특허이지만 감사 업무의 중요한 영역이다. 이 계정 잔액의 지속적인 변화는 판매 수금, 재고 및 고정 자산 구매, 임금 지급 및 기타 비용과 같은 고객 업무의 거의 모든 측면에서 영향을 받거나 발생합니다. 첫 번째 감사에서, 나는 이렇게 중요한 과제를 어떻게 마음대로 나에게 맡길 수 있는지 정말 납득할 수 없었다. 나중에 점차 회계가 대출을 받는 것처럼 감사도 양쪽에서 진행될 수 있다는 것을 알게 되었다. 원래 현금 및 은행 예금 시스템과 관련된 대부분의 테스트는' 판매 및 수금 주기' 와' 구매 및 지급 주기' 에 포함되어 있었습니다. 그러면 화폐자금 감사가 불가능할까요? 사실 항상 그런 것은 아니다. 화폐자금 감사에는 기술적인 내용은 없지만 상당한 인내, 세심, 체력이 필요하다. 아무래도 자신의 일을 확실히 해야지! ) 제가 본 감사서와 안영의 감사보조가이드와 결합해 통화자금 감사의 개요를 말씀드리겠습니다.

화폐자금을 고찰하기 전에 먼저 기업의 경영 상황을 이해해서 기업 회계의 합리성을 더 잘 분석해야 한다. 다음과 같은 측면을 고려해야 합니다.

1. 고객은 몇 개의 은행 계좌를 가지고 있습니까? 각 계정의 용도는 무엇입니까?

2. 고객은 어떤 종류의 현금을 가지고 있으며, 어디에 보관하고 있으며, 각 현금의 용도는 무엇입니까?

3. 고객의 결제 방법 중 주로 현금 판매 지급, 전신환 지급, 수표 지급 등이 있습니다. , 각각 어떤 유형의 비즈니스에 해당합니까?

4. 고객의 결제 방법 중 주로 현금 지급, 전신환 지급, 수표 지급 등이 있습니다. , 그리고 각각 어떤 구매와 지불에 해당합니까?

기업 경영의 대략적인 상황을 파악한 후 감사 절차를 시작할 수 있다. 제어 테스트 절차와 실질적인 절차라는 두 가지 절차만 있습니다.

테스트 절차 제어-주요 통제는 고객의 은행 계정 명세서를 정기적으로 확인하고 샘플을 다시 컴파일하는 것입니다.

내부 통제 테스트 내용:

1. 수금, 기업이 받는 돈은 반드시 기업이 받고 제때에 입금해야 하며, 다른 사람/회사의 지갑을 받을 수 없습니다.

2. 지불, 모든 지불은 최소한 두 사람의 허가가 있어야 하고, 제때에 정확한 기록을 해야 한다.

실질적인 절차-은행 계정 명세서에서의 실질적인 작업에는 계정 명세서 확인 및 계정 항목 및 지원 문서 확인, 특히 기말에 가까운 계정 항목이 포함됩니다. 기타 실질적인 절차로는 은행 확인서 얻기 및 은행 계좌 점검을 통해 심상치 않거나 예상치 못한 항목을 찾는 작업이 포함됩니다.

실질적인 테스트 내용:

1. 현금 및 은행 예금에 대한 자세한 정보 얻기

2. 모든 은행 정산 보고서를 입수하고 모든 은행 계좌를 확인합니다.

외환 기금 환율의 사용이 올바른지 테스트하십시오.

4. 은행 왕래대사표, 누가 모든 은행 계좌를 심사했는지, 항목 조정의 원인과 조정 여부를 고려해야 한다.

5. 큰 조정 프로젝트는 감사조정을 하는 것이 가장 좋다. 특히 기업이 오랫동안 조정했지만 은행은 아직 받지 못했다. 은행은 이미 지불했지만 기업은 지불하지 않았다.

6. 예금이 많으면 자금 사용에 문제가 있는 거 아닌가요? 내가 대출금을 갚아야 합니까?

7. 작년과 비교했을 때 은행 계좌가 자주 변경되었습니까?

8. 은행 계좌에 담보은행 예금서, 보증금으로 사용되는 은행 예금 등 자금 제한이 있는지 여부

9. 은행 예금 기간을 구분하고 3 개월 이상 기간 통화 조정을 고려합니다.

10. 다른 통화 자금에 속하는 통화 자금이 있는지 확인하고 필요한 경우 조정을 고려합니다.

1 1. 회사 계산서의 대액 현금 추출 및 지불을 조사하여 합리적인지 확인합니다.

관련 범위가 넓기 때문에 화폐자금 감사는 통제 테스트에 중점을 두어야 한다.