(a) 종 및 기술 상장
베이징종과 과학기술유한공사 (이하 종과 과학기술) 는 유선 네트워크 배전 및 제어 장비 제조 및 관련 기술 서비스에 종사하는 하이테크 기업이다. 회사의 주요 업무는 국내 전력망, 시정건설, 철도, 도시궤도교통 등 여러 분야의 야외 중 고압 (12 ~ 40.5 kV) 배전 및 통제 설비를 생산하는 것이다. 주요 제품에는 링 캐비닛, 상자식 변전소, 배전 시스템 고장 감지 장치, 케이블 액세서리 등 4 대 11 대 시리즈 * * * 전기 계량기가 포함됩니다.
종화기술은 2007 년 9 월 신삼판에 상장됐고, 주식코드는 4300 18 로 창업판을 신청한 신삼판 회사 중 하나이다. 종과 기술은 20 1 1 1 에' 최초 공개 발행 및 창업판 상장 공모설명서 (신고서)' 를 게재했다. 창업판 발심위 20 1 1 1 회사 상장 신청을 심사하여 회사 상장 신청을 기각하다.
공고 거부 사유: 귀사는 2008 년과 20 10 1-6 년도 원본 재무제표가 수익 인식 원칙에 맞지 않아 관련 거래 통계가 불완전해 통합보고 내부 거래 상계가 불완전해 재무제표신고와 원본 재무제표간에 큰 차이가 있어 재무제표신고에 중대한 회계 오류가 발생했습니다 최근 회계연도 20 10 1 년 6 월, 주영 업무수익은 290,918.20 원으로 조정되고 외상 매출금은 16 으로 조정됩니다 위의 사항은 귀사의 회계 기초 업무가 표준화되지 않아 내부 통제 제도에 결함이 있음을 보여줍니다.
(2) 맥산룡
선전 () 시 마이산룡 정보기술유한공사 () 는 국내 최초로 자율적으로 혁신적인' 원격 서비스 플랫폼' 을 통해 사용자에게 정보시스템 컨설팅 설계, 정보시스템 건설, 정보시스템 운영 전 과정 서비스를 제공하는 서비스 아웃소싱 업체다.
20 10 년 5 월 마이산룡은' 최초 공개 발행 및 창업판 상장 공모설명서 (신고고)' 를 발표했다. 창업판 발심위는 20 10 에서 회사의 상장신청을 심사하여 회사의 상장신청을 기각했다.
공고 기각 원인: 보고 기간 중 신청자에게 중대한 회계착오 정정이 발생해 2007 년 주영업무소득을 삭감해 2008 년 65,438+0,654,38+0.826 만원으로 현재 주영업무소득의 265,438+0.8% 와 65 만원을 차지했다. 2007 년 순이익은 2008 년 565,438+077,000 원으로 줄어 당기 순이익의 42.49%, 40.06% 를 차지했고, 지원자가 주식회사로 변경된 뒤 신청자 회계기초업무가 표준화되지 않아 내부통제제도에 결함이 있음을 설명했다.
둘째, 사례 연구
두 경우 모두 공개 거부의 원인은 보고 기간 동안 중대한 회계 오류가 존재하고 내부 통제 시스템에 결함이 있는 것으로 간주되기 때문입니다. 중대한 오류의 원인은 회계 방법 오류, 기간 간 요소 또는 금융 사기 혐의일 수 있습니다. 오류 수정의 원인이 무엇이든 내부 통제 결함으로 귀결될 수 있으며, 내부 통제 결함은' 발행인 회계 기본 업무 규범',' 발행인 내부 통제 제도가 건전하고 효과적으로 집행된다' 는 발행 조건으로 상승할 수 있다.
(a) helong 기술이 거부 된 이유
1, 내부 통제 결함
본 모집설명서 보고기간은 2008 년부터 20 1 1 년 6 월까지입니다. 회사가 20 10 하반기에 상장신고를 해야 한다고 추측할 수 있다. 오차 기간으로 볼 때 전체 보고 기간은 존재하지 않고 2008 년과 20 10 1-6 월에만 존재합니다. 2008 년은 보고 기간의 첫해이며, 내부 통제 결함은 전반적으로 받아들일 수 있다. 연간 결산은 포함되지 않기 때문에, 반기보와 원보는 일반적으로 차이가 없다. 이 상황은 신삼판 회사, 즉 신삼판 반기보에 원본 보고서를 먼저 형성한 다음 감사 조정을 한 뒤 보고서를 형성하는 것과 관련이 있는 것으로 추정된다.
오류는 연결 보고서 내부 거래 제거가 완료되지 않았기 때문입니다. 수익 인식 원칙에 맞지 않아 관련 거래 통계가 불완전합니다. 수익 원칙과 관련 거래 상계는 기술적인 문제이므로 쉽게 해석할 수 있다. 오차 금액으로 볼 때 20 10 당기 이익에 미치는 영향은 크지 않고 중요하지 않아야 합니다.
따라서 오류의 시간, 원인, 중요성으로 볼 때, 용과학기술의 회계오류 성질은 심각하지 않고, 회사는 이미 새 3 판에 간판을 내걸고 있으며, 그 회계의 규범성은 어느 정도 보증되어야 한다. 창업판은 이를 중대한 내부 통제 결함으로 규정하는 것이 무리다.
2. 발표 이외의 가능한 원인
주주서에 따르면 회사는 중요한 특허 소송인 20 10 을 포함합니까? 20 10 년 6 월, 종과 기술은 베이징 코루이에 의해 특허 침해를 기소했고, 20 1 10 년 6 월, 종과 과학기술 2 심에서 패소했다. 스폰서 기관은 이 제품과 관련된 기술이 발행인의 주영 제품의 핵심 기술이 아니라 특허소송의 경제적 보상 및 관련 비용이 회사의 재무상황에 큰 영향을 미치지 않으며 관련 제품 생산이 회사의 생산경영에 큰 영향을 미치지 않는다고 보고 있다. 따라서 이번 논란은 발행인의 핵심 기술과 그 제품에 영향을 미치지 않을 것이며, 이번 출시에 실질적인 악영향을 미치지 않을 것입니다.
베이징 코예는 용기술의 주요 경쟁자 중 한 명이다. 용기술의 실제 지배인과 4 대 주주들은 모두 베이징 코루이의 전 직원이다. 게다가, 베이징 코루이는 용과학기술의 신고자료를 상보한 직후 항소를 제기했는데, 분명히 준비가 되어 있는 것 같다. (윌리엄 셰익스피어, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 과학명언) 아마도 베이징 코루이 (Beijing Korui) 의 이런 비정상적인 관계로 인해 발심위가 회사의 핵심 기술이 직면한 피소 위험을 판단하기 어렵다는 것이 더 중요한 이유일지도 모른다. (윌리엄 셰익스피어, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 스포츠명언
(2) 맥산룡이 거절당한 이유.
1, 내부 통제 결함
공모 신청 설명서 보고 기간은 2007 년부터 2009 년까지이며, 2007 년과 2008 년 두 회계년도를 잘못 다루고 있으며, 신청자가 주식회사로 변경된 후 시간적으로 조정이 심각하다. 잘못된 이유는 소득 범위, 즉 2008 년 수입이 2007 년으로 앞당겨져 비교적 이해하기 쉽다는 것이다. 그러나 중요성으로 볼 때 수정된 이익은 각각 당기 순이익의 42.49% 와 40.06% 를 차지하며 금액은 상당히 크다.
상술한 착오가 발생한 시간, 성격, 중요성을 보면 회계 착오는 전반적으로 비교적 심각하다.
2. 발표 이외의 가능한 원인
공모서에 따르면 맥용산 보고 기간 이윤 수준은 낮으며, 보고 기간 영업소득, 순이익, 원보고 순이익은 다음과 같다.
맥용산 최고 영업수입은 1 억원도 안 돼 규모가 너무 작다는 것을 알 수 있다. 감사에서 이런 주머니 회사는 경영위험이 크고 실적이 불안정하며 지속적인 수익성에 영향을 미치는 판단이 널리 받아들여지고 있다. 또한, 더 중요한 것은, 시정이 아니라면, 3 년 실적이 증가하지 않았고, 창업판의 상장 조건도 맞지 않는다는 것이다. 이렇게 되면 이런 기간 간 수정의 진실성은 필연적으로 발심위의 의심을 불러일으킬 것이다.