기업 생산 공장 (부서) 과 행정관리부에서 발생하는 고정자산 수리비 등 후속 비용은 관리비에서 계산해야 합니다.
전문 판매 기관과 관련된 고정 자산 수리 비용 등 후속 비용은 판매 비용에 기재해야 합니다. 즉, 기업에서 발생하는 고정 자산 수리 비용은 기업의 기간 비용에 부과해야 합니다.
。 이에 따라 부가가치세 매입세액이 당기 손익에 계상돼 공제할 수 있는 일반 규칙에 따라 기업 수리비에서 구매한 부가가치세 공제 항목에 대한 매입세액이 당기 매출세액에서 공제될 수 있다고 생각하는 것은 오해의 소지가 있다.
부가가치세 잠정 규정 제 10 조에 언급된 비과세 품목은 비과세 서비스 제공, 무형 자산 양도, 부동산 판매, 건설중인 고정 자산 등을 가리킨다. 납세자는 건물을 신축, 개축, 확장, 수리 및 인테리어하는데, 회계제도가 어떻게 규정되든 모두 고정자산에 속한다. 상기 비과세 품목은 매출 세액에서 공제할 수 없으며, 기업이 건물을 수리하는 행위는 비과세 품목의 건설중인 고정 자산에 속하며, 수리비에서 구매한 매입세액은 매출 세액에서 공제할 수 없습니다.
수리비용에서 구매한 공제 항목은 부가가치세 공제 증명서를 받았지만. 건물 수리에 따른 수리비에 포함된 매입세액은 매출세액에서 공제할 수 없다는 얘기다.
일상적인 부가가치세 납부 처리에서 수리비 매입세 공제 범위를 인위적으로 좁히는 것을 방지해야 합니다. 즉, 수리고정 자산에서 구매한 모든 항목에 대한 매입세액은 공제되지 않습니다. 또 기업이 다른 기계 설비를 유지하기 위해 발생하는 유지 보수 비용은 구매한 물품에 대한 매입세를 공제하지 않는다. 이것은 공제할 수 없는 매입세의 범위를 확대했다.
기업은 일상적인 경영에서 일정 기간 동안 정상적으로 사용되거나 사용되는 고정 자산에 대한 후속 비용 (예: 고정 자산의 유지 관리, 개조, 확장, 수리 또는 장식 등) 을 지불해야 하는 경우가 많습니다. 이러한 비용은 고정 자산 자본화 조건을 충족하며 해당 고정 자산 원가에 포함되어야 합니다. 그렇지 않으면 기업의 현재 손익에 포함됩니다. 고정 자산 원가를 계상한 후 고정 자산의 수리, 개조, 확장, 수리 또는 인테리어를 위해 구매한 물품은 매입세를 공제할 수 없습니다. 당기 손익을 계상한 후,' 부가가치세 잠행조례 시행 세칙' 제 20 조 납세자가 건물을 신축, 개축, 확장, 수리, 인테리어하는 것을 제외하고는 회계제도에 관계없이 건설중인 고정자산에 속하며, 관련 매입세액은 공제할 수 없고, 나머지는 모두 매출세액에서 유지비 매입세액으로 공제할 수 있다.
질문 2: 자동차 수리비 매입세를 공제할 수 있습니까? 두 번째 질문에 먼저 대답하면, 분명히 피카는 기름값과 수리비를 포함하여 공제할 수 있다. 이것은 근거를 열거할 필요가 없다. 관건은 첫 번째 문제의 기초이다.
좋아, 첫 번째 질문은, 법률 문서가이 내용을 명확히 하지 않습니다. 전체 부가가치세 법고는 소비세를 징수하는 자동차 요트 오토바이만 매입에서 공제해서는 안 된다고 명시했다. 수리비와 기름값은 언급하지 않았습니다.
그래서 세무서마다 의견이 다르다. 다음 예를 보십시오.
1. q: 단위 수리비가 부가가치세를 공제할 수 있습니까? 집을 수리하는 부가가치세 (예: 유리, 타일) 를 공제할 수 있습니까?
A: 소비세 자동차의 수리비는 공제할 수 없습니다. 직장에서 발생한 주택 수리 비용은 공제할 수 없다. 대련국세
2. q: 우리 회사 이름 아래 자동차에서 발생하는 휘발유 비용은 매입세를 공제할 수 있습니까? 새 타이어 교체로 인한 비용은 매입세를 공제할 수 있습니까?
A: 공제액이어야 합니다. 남통시 국세청
3. q: 새로운 규정 제 10 조와 세칙 제 25 조는 소비세를 징수하는 자동차 매입세액은 공제할 수 없다고 명시했다. 자동차 수리비와 기름값을 공제할 수 있습니까?
답: 소비세를 징수하는 자동차 수리비와 연료비가 공제될 수 있는지에 대한 총국의 의견은 소비세를 징수하는 자동차가 생산경영용 고정자산과 섞여 매입세를 공제하기 쉬우며 세수 손실을 초래할 수 있다는 것이다. 따라서 중화인민공화국 재정부와 국세총국은' 부가가치세 잠행조례' 를 개정할 때 국제관례를 참고하여 상술한 자용물품을 매입세액에서 공제할 수 없도록 규정하고 있으며, 자동차의 수리비는 구체적인 차량에서 정확하게 징수할 수 있으므로 공제할 수 없습니다. 자동차의 연료비는 특정 차량에 부과하기 어렵고 매출에 따라 매입세를 분담할 수 없다. 그래서 자동차의 기름값은 잠시 공제할 수 있습니다. 안후이 국세
4. q: 원래 자동차 수리, 부가가치세 전용 송장 취득은 공제가 가능합니다. 지금 새로운 부가가치세 잠행조례에 따르면 자동차 자체는 공제할 수 없습니다. 그럼 수리비는 공제할 수 있나요? 공제할 수 없다면 근거는 무엇입니까? 그리고 주유비는 공제 가능한가요?
답: 수리비와 주유비는 생산경영과 관련이 있어야 공제할 수 있습니다. 항주 국세
보시다시피 지역마다 기준이 다르기 때문에 사람마다 답이 다를 수 있습니다. 너는 현지 국세청에 문의하는 것이 좋겠다.
질문 3: 대영 개편 후 자동차 수리 부가가치세 인보이스를 공제할 수 있습니까? 예, 납세자가 직접 사용하는 부가가치세 매입세액으로 생산경영의 자동차 수리비와 연료비를 공제할 수 있습니다.
"국세총국, 부가가치세 정책 명확화 및 몇 가지 문제 관리에 관한 통지" 는 다음과 같이 규정하고 있습니다.
매입세 공제
(a) 납세자가 직접 사용하는 오토바이, 자동차 및 요트에서 발생하는 부가가치세에 적용되는 수리비와 연료비는 매입세 공제를 허가한다.
중화인민공화국 재무부, 국세총국은' 부가가치세 잠행조례' 를 개정할 때 국제 관례를 참고하여 상술한 자용물품이 매입세액에서 공제되지 않도록 규정하고, 자동차 수리비는 구체적인 차량에 정확하게 귀속될 수 있으며 공제할 수 없다고 규정하고 있다.
버클 자동차의 연료비는 특정 차량에 부과하기 어렵고 매출에 따라 매입세를 분담할 수 없다. 그래서 자동차의 기름값은 잠시 공제할 수 있습니다.
(b) "VAT 잠정 규정" 제 10 조는 비VAT 과세 품목 및 VAT 품목 구매 상품 또는 과세 노무에 대한 매입세: 집단 복지 및 개인 소비는 매출세액에서 공제할 수 없다고 규정하고 있습니다.
(3) 납세자가 스스로 사용하는 부가가치세를 징수하는 오토바이, 자동차, 요트는 생산경영에 쓰이는 것이지 집단복지나 개인소비에는 쓰이지 않는다 (예: 통근직 출퇴근 등). 이 경우 매입세 공제가 허용됩니다.
질문 4: 기계 설비의 수리비가 매입세를 공제할 수 있습니까? 기계 설비 수리비는 전용 송장을 받는 경우 부가가치세를 공제할 수 있으며, 매입송장 상세내역을 업로드할 때 비용 공제를 선택해야 합니다.
질문 5: 수리비 전용 인보이스는 어떻게 부가가치세를 공제합니까? 만약 당신의 회사가 일반 납세자라면,
사무용품 수리:
차변: 관리비-수리비 7 14.54
세금 납부-부가가치세 (매입세) 12 1.47
대출: 은행 예금 (현금 또는 미지급금) 836
월말에 부가가치세를 계산할 때 12 를 매입세 공제로 사용할 수 있습니다.
질문 6: 유지비 6% 의 세율을 공제할 수 있습니까? 안녕하세요, 회계학교의 소해 선생님이 당신의 질문에 대답하러 왔습니다.
"재정부 국세총국이 상해에서 영업세 개편 부가가치세 시범 실시에 관한 통지" (재세 [2011]11호) 에 따르면 원래 부가가치세는 보통이다 다음 항목에 대한 매입세액은 판매 세액에서 공제할 수 없습니다. (1) 간단한 세금 계산 방법 과세 품목, 비부가가치세 과세 품목, 부가가치세 면제 품목, 단체 복지 또는 개인 소비를 위한 물품 구매, 수리 수리 노무 또는 과세 서비스입니다. 관련 고정 자산, 특허 기술, 비특허 기술, 영업권, 상표, 저작권, 유형동산 임대는 위 항목에만 해당되는 고정 자산, 특허 기술, 비특허 기술, 영업권, 상표, 저작권, 유형동산 임대를 의미합니다. (b) 구매 상품 및 관련 가공 수리 서비스 및 운송 서비스의 비정상적인 손실. (3) 비정상적으로 손실되는 제품 및 생산품에 소비되는 구매 상품 (고정 자산 제외), 가공 수리 노무 또는 운송 노무. (4) 여객 서비스 접수. (5) 자가용 소비세 응징용 오토바이, 자동차, 요트 (교통수단과 임대 서비스 표지로 쓰이는 것은 제외).
나의 재미있는 수업에 오신 것을 환영합니다. 회계학교의 모든 선생님께 질문하세요.
질문 7: 차량 유지비는 공제할 수 있습니까? 회계 입력은 어떻게 합니까? 모든 차와 네 개의 S 샵이 있습니다. 곧 그들은 같은 자동차 판매도 할 것이다. 일부 유지 보수 비용.
질문 8: 수리비 부가가치세 송장이 매입세를 공제할 수 있습니까? 유지비 VAT 전용 송장 매입세는 공제할 수 있습니다. 물론 VAT 일반 납세자여야 합니다.
질문 9: 수리비를 공제할 수 있습니까? 부가가치세 일반 납세자인 경우 부가가치세 전용 송장을 받으면 생산설비 유지비는 부가가치세 매입세액에서 공제할 수 있습니다.
부동산의 유지비는 매입 부가가치세에서 공제할 수 없다.
합리적인 수리비는 기업소득세 전에 공제할 수 있다.
질문 10: 차량 수리비를 공제할 수 있습니까? 회계 입력은 어떻게 합니까? 모든 차와 네 개의 S 샵이 있습니다. 곧 그들은 같은 자동차 판매도 할 것이다. 일부 유지 보수 비용.