보조금 수당은 기관이 국가 규정에 따라 근로자에게 균일하게 지급하는 것으로, 일반적으로 개인 소득세를 납부할 필요가 없다. 이 수입은 면세이다. 그러나 보조금이 직장에서 사원에게 지급되어 총 임금에 포함되면 임금, 임금 소득에 따라 세금을 징수해야 한다.
I. 보조금
보조금이란 한 회원정부나 공공기관이 특정 기업에 제공하는 재정 기부와 가격 또는 수입 지원을 통해 국내 한 제품의 수출을 직접 또는 간접적으로 늘리거나 국내 한 제품의 수입을 줄이거나 다른 회원의 이익에 손해를 입히는 것을 말합니다. 보조금은 반드시 정부나 공공기관과 관련이 있어야 한다. 국가권력기관이 아니더라도 정부 직능만 행사하면 정부에 속한다. 정부는 중앙정부와 하급정부를 포함한다.
2. 회사 보조금은 세금을 내야 합니까?
개인 소득세를 면제할 수 있는 복지 항목.
규정에 따라 기업복지기금에서 지급하는 어려운 보조비, 구제비, 의료보조비, 직원 요양비, 산업재해보상비, 장례비, 보조금, 외동자녀 비용, 직원 배치비 등에 따라 개인소득세를 면제받을 수 있다.
중화인민공화국 국세총국 임금과 직원 복지비 공제 문제에 관한 통지 (국세발 [2009] 3 호) 는 기업소득세 전에 공제할 수 있는 직원 복지비의 주요 세 가지가 있다고 규정하고 있다.
1, 직원 식당, 직원 욕실, 이발소, 의무실, 탁아소, 요양원 등 단체복지부문의 설비, 시설, 수리비, 임금, 임금, 사회보험비, 주택적립금, 인건비 등을 포함한다. 복지부 직원 수
2. 직원 의료, 생활, 주택, 교통 등에 대한 보조금과 비화폐성 복지. , 기업이 외지로 출장을 간 직원에게 지불하는 의료비, 의료조정을 실시하지 않은 기업 직원의 의료비, 직계 친족을 공양하는 의료보조금, 난방보조금, 직공 방서냉각비, 직공난보조, 구제비, 직원 식당 보조금, 직원 교통보조금 등을 포함한다.
3. 장례보조비, 연금비, 안가비, 탐친휴가비 등 다른 규정에 따라 발생한 기타 직원 복지비. 개인 소득세를 면제하지 않는 복지 항목.
다음 수입은 면세의 복지비 범위에 속하지 않으며 납세자의' 임금, 임금' 소득에 개인 소득세를 부과해야 한다.
1. 국가가 규정한 비율이나 기수를 초과하여 복지기금과 노조 경비에서 개인에게 지급되는 각종 보조금과 보조금; (주: 세전 공제는 총 임금의 14% 를 초과하지 않습니다. 금액은 14% 를 초과하지 않고 기업 소득세를 인상하지 않습니다. ) 을 참조하십시오
2. 복지기금과 노동조합 경비에서 본 단위 직원에게 지급되는 보조금과 보조금;
3. 개인이 자동차, 주택, 컴퓨터 등을 구입하는 것은 임시생활난보조의 성격에 속하지 않는 비용입니다.
4. 교통보조금, 통신보조금: 공무차, 통신제도 개혁으로 개인이 취득한 공무차, 통신보조소득에 대해 일정한 기준의 공무비용을 공제한 후 개인소득세를 징수한다. 매월 지급되고, 그 달은' 임금, 임금' 소득에 통합되어 개인 소득세를 계산합니다. 월별로 납부하지 않고 소속 월로 나누어 이달' 임금' 소득과 결합해 개인소득세를 계산합니다.
5. 급식: 임금 외에 보너스, 연말 임금 인상, 노동 배당, 수당 보조금도 임금 임금으로 인정된다. 이 가운데 연말 임금 인상과 노무배당금은 모두 임금 소득에 따라 과세되며 유형과 취득에 관계없이 과세된다.
셋. 세금을 낼 때 주의해야 할 사항
1. 직장이 직공 임금에서 직접 압류한 각종 사회보험금, 주택적립금, 개인조정세 등은 모두 분담금 기준에 포함되어야 한다.
2. 단위는 현금 또는 은행 예금 형식으로 지급되는 교통보조금, 전화보조금, 점심보조금, 명절비, 고온, 고공, 우물 아래, 유독유해 등 특수근무수당 등을 분담금 기준에 포함시켜야 한다.
3. 단위는 세후 이익공제나 배당금을 통해 직원 개인에게 지급되는 임금을 분담금 기준에 부과해야 한다.
4. 기본임금제를 시행하는 근로자는 영업액 또는 경영 실적에 따라 공제된 소득에 따라 분담금 기수에 부과해야 한다.
5. 연금보험은 보상할 수 있지만 그에 상응하는 연체료를 부담해야 한다. 만약 단위가 지불하지 않는다면, 단위 상환을 요구할 수 있다. 그러나 의료 보험이 3 개월 동안 중단되어 연속 연한은 계산할 수 없다.
6. 의료보험은 반납할 수 있습니다. 국가는 200 1 정도에 의료보험 제도를 실시하기 시작했다. 의료보험은 일반적으로 내지 않아도 되지만 지역마다 규정이 다르다. 어떤 지역은 반드시 납부해야 하고, 어떤 지역은 납부할 수 있고, 어떤 지역은 정년퇴직 전에 납부할 수 없다고 규정하고 있다. 지불 여부는 해당 지역의 규정에 따라 다릅니다.
7. 실업보험금은 납부할 수 있지만 반드시 기관에서 납부해야 하며, 개인은 보충할 수 없다.
8. 산업재해보험은 보충할 수 없습니다. 산업재해보험을 납부하지 않은 기간 동안 * * * 상해가 발생한 경우, 직원 산업재해 발생 비용은 기관이 부담한다.
9. 출산 보험은 보충할 수 있고, 단위를 찾아 보충할 수 있다. 그렇지 않으면 회사는 출산 보험을 내야 할 것이다. 그렇지 않으면 노동국에 가서 회사에 고소할 수 있다.
현급 이상 인민정부 재정부 및 기타 부서에서 취득한 소득총액에 반영해야 하는 재정성 자금과 동시에 다음 조건을 충족하는 경우 비과세 소득으로 간주될 수 있으며, 과세 소득액을 계산할 때 소득총액에서 공제됩니다.
(1) 기업은 자금의 특수 용도를 규정하는 자금 지불 서류를 제공할 수 있습니다.
(2) 자금을 조달하는 재정 부문이나 기타 정부 부처는 자금에 대한 전문적인 자금 관리 방법이나 구체적인 관리 요구 사항을 가지고 있다.
(3) 기업은 자금과 자금으로 발생한 지출을 따로 계산해야 한다.
법적 근거
중화인민공화국 개인소득세법
제 4 조 다음 각 항목의 소득은 개인 소득세를 면제한다.
(a) 과학, 교육, 기술, 문화, 위생, 스포츠, 환경 보호 등에 대한 보너스. 성급 인민정부, 국무원 부처, 중국 인민해방군군 이상 단위, 외국 조직 및 국제기구가 수여한 것입니다.
(2) 국가가 발행 한 국채 및 금융 채권에 대한이자;
(3) 국가 통일 규정에 따라 지급되는 보조금 및 수당;
(4) 복지비, 보조금 및 구제비;
(e) 보험 보상.
(6) 해산 군인, 해산 비용, 연금;
(7) 국가 통일 규정에 따라 간부 직공에게 지급되는 배치비, 퇴직금, 기본연금 또는 퇴직금, 퇴직금, 퇴직생활 보조비
(8) 관련 법률에 따라 면세되어야 하는 주중대사관, 영관의 외교관, 영사관 및 기타 인원의 소득
(9) 중국 정부가 체결한 국제공약, 협정은 면세 소득을 규정하고 있다.
(10) 국무원이 규정한 기타 면세 수입.
전항의 10 번째 면세 규정은 국무원이 NPC 상무위원회에 보고하여 기록한다.
개인 소득세법 시행 조례
제 6 조 개인 소득세법에 규정 된 개인 소득의 범위:
(a) 임금, 임금 소득은 임금, 임금, 상여금, 연말 임금 인상, 노동 배당, 수당, 보조금 및 고용 또는 고용과 관련된 기타 수입을 의미합니다.
(b) 노동 보상 소득은 설계, 장식, 설치, 도면, 검사, 검사, 검사, 의료, 법률, 회계, 컨설팅, 강의, 번역, 검토, 서화, 조각, 영화, 영화, 영화, 영화, 비디오
(c) 원고료 소득은 개인이 책, 신문, 정기 간행물로 자신의 작품을 발표하여 얻은 소득을 가리킨다.
(4) 특허권 사용료 소득은 개인이 특허, 상표, 저작권, 비특허 기술을 제공하는 사용권 및 기타 특허권을 통해 얻은 소득을 말합니다. 저작권 사용권을 제공하는 수입에는 원고료 수입이 포함되지 않는다.
(5) 영업 수익은 다음을 의미합니다.
1. 자영업자의 생산경영소득, 개인독자기업의 투자자와 합작기업의 개인파트너의 생산경영소득은 중국 내에 등록된 개인독자기업과 합작기업의 생산경영수익에서 비롯된다.
2. 법에 따라 학교 운영, 의료, 상담 등 유상 서비스 활동에 종사하는 개인
3. 개인이 기업사업단위에서 청부, 임대, 하청, 전셋으로 얻은 소득;
4. 다른 생산 경영 활동에 종사하는 개인.
(6) 이자, 배당금, 배당금 소득은 채권, 지분을 소유한 개인이 얻은 이자, 배당금, 배당금 소득을 가리킨다.
(7) 재산임대소득은 개인이 부동산, 기계설비, 차선 및 기타 재산을 임대해 얻은 소득을 말한다.
(8) 재산 양도소득은 개인이 유가 증권, 지분, 합자기업 재산점유율, 부동산, 기계설비, 차선 및 기타 재산을 양도하여 얻은 소득을 말한다.
(9) 우연한 소득은 개인 당첨, 당첨, 복권 당첨 및 기타 우연한 성격의 소득을 가리킨다.
개인 소득, 과세 소득 항목을 정의하기 어려운 것은 국무원 주관 세무서에 의해 결정된다.