첫째, 금융과 공대 전공의 조율 협력을 잘 처리한다.
푸순석화회사 내부 감사기관은 기본적으로 공사와 재무 두 전공에 따라 인원을 설치하고 배치한다. 각 전공은 비교적 강한 지식과 본 전공을 통제할 수 있는 능력을 갖추고 있다. 준공 결산감사는 재무 정보의 진실성과 규정 준수에 대한 평가뿐 아니라 엔지니어링, 장비 관리, 예산 투자 및 결제에 대한 감독 분석도 포함하는 종합적인 감사 프로젝트입니다. 한편으로는 감사원이 재무 및 엔지니어링 전문 지식을 통제할 수 있는 능력에 대해 더 높은 요구 사항을 제시했습니다. 한편, 두 전공 간의 효과적인 분업, 협력, 조정을 잘 하는 것이 특히 중요하다. 따라서 감사 프로젝트를 실시하기 전에 인력 구조와 전문 요구 사항을 꼼꼼히 분석하고, 감사 자원을 효율적으로 할당하고, 합리적으로 분담하고, 결산감사를 위한 기반을 마련해야 합니다.
둘째, 최종 회계 감사의 구체적인 관행을 완료하십시오.
푸순 석유 화학 회사의 최종 회계 감사의 전반적인 아이디어는 다음과 같습니다: 관리 품질, 관리 수준 및 효율성을 향상시키기위한 감사 개념은 감사 전 과정을 통해 실행됩니다. 건설 프로젝트 예산 집행, 프로젝트 비용 신뢰성 및 합법성에 대한 미시적 수준 감사에 중점을 둡니다. 프로젝트 관리 내부 통제의 엄격함과 완전성, 관리 규칙 및 규정의 과학성과 완전성, 방법 조치의 적합성, 효과 및 이행에 대한 거시적 평가에 더 많은 관심을 기울여 관리 약점을 보여줍니다. 구체적인 방법은 다음과 같습니다.
(a) 건설 프로젝트 준공 결산재무제표의 편제를 심사하다.
완료 보고서의 체크리스트, 장부 등 규정 준수 테스트는 감사된 단위 자본 지출의 기본 작업 상태를 전면적으로 반영할 뿐만 아니라 평가 보고서 작성과 관련된 여러 부서와 링크의 운영 연결 및 원활성에 대한 근거를 제공합니다. 감사 장부의 일관성과 보고서 수집의 합리성을 통해 투자 추정 분석을 위한 정확한 데이터를 제공합니다.
예를 들어, 한 단위의 결산을 감사했을 때, 견적 도표가 배달된 자산 테이블의 설비비, 건물 설치비와 일치하지 않는다는 것을 알게 되었습니다. 이 단위 예산 대조표는 예산 부서에서 편성하고, 납품자산표는 엔지니어링 부서, 즉 프로젝트 사무소에서 편성한 것으로 알려졌다. 원인을 탐구하는데, 주로 본 부서의 프로젝트 운영이 프로젝트 관리에서 관리 역할을 제대로 수행하지 못하고, 각 부서의 운영 사이에 효과적인 연계가 부족하여 출자 지출 과정의 흐름이 원활하지 않다는 사실이 드러났다. 동시에, 우리는 감사 사실을 표면에 머물지 않고, 그 관련 관리 제도를 더 연구하여, 본 기관의 내부 통제 제도 집행의 규범성과 과학적 부족을 밝혀냈다.
(b) 프로젝트 건설 프로젝트의 투자 및 예산을 검토합니다.
감사의 이 부분은 주로 공사 결산 감사를 기초로 예산 견적을 비교 분석하고 비용 초과 및 저축 원인을 확인하는 데 중점을 두고 있습니다. 그 중에서도 건설공사 결산심사는 건설기관이 제출한 공사 준공 자료에 따라 도면, 관찰, 문의, 조사, 발굴, 분석, 측정, 검사 등의 방법을 이용하여 편성한 공사 결제의 진실성과 합법성을 주로 가리킨다. , 엔지니어링 수량 엄격한 검토, 결산 중 정액 집행 상황 검토, 장비 재료비 검토, 수거비 기준 검토, 기타 건설비 검토 등. 또한 감사 내용을 감사할 때 예산 부서의 결산서를 재무 장부에 기재된 결제와 대조하여 누락 항목 및 프로젝트를 점유하는 기타 항목의 결산 상황을 검토하는 데도 주의를 기울여야 합니다. 우리는 이런 방법을 채택하여 어떤 항목의 결산감사 654.38+00 만 74 만원을 줄였다.
동시에, 프로젝트 정산의 감사 결과를 분석하고, 근본적으로 절약을 과대평가하는 원인을 찾아내어 기업 내 통제 관리의 효과를 평가하고, 기업 자본 지출 프로젝트의 관리 현황과 문제점을 실제로 발견한다. 모 공사 준공 결산을 감사했을 때 인슐레이션의 가격이 예상가격을 초과한 것으로 밝혀져 재료비가 654 만 38+0 만 2600 원 증가했다. 이에 대해 감사국은 단순히 정성분석을 하는 것이 아니라 회사의 모든 시공기관에서 사용하는 인슐레이션 가격을 조사했다. 그 결과 가격이 다르고 높이 차이가 커서 1.900 원/입방미터에서 가장 낮은 1.200 원/입방미터까지 다양하다는 사실이 밝혀졌다. 이에 따라 감사국은 규산염 등 보온재의 모델, 가격, 성능 등에 대한 상세한 조사를 위해 전문 감사조사팀을 설립했다. 회사의 인슐레이션 관리 현황을 충분히 파악한 결과 품질 (기능) 과잉이 있는 현상을 발견하고 인슐레이션을 절약하고 공사 비용을 절감할 수 있는 방안을 제시했다. 이 건의는 매년 회사에 700 여만 위안의 보온비용을 절감할 것이다.
(3) 건설 프로젝트 원가 감사
공사 건설 프로젝트 원가 감사는 준공 결산 감사의 주요 내용이자 문제 발견의 주요 부분이다. 그러나 관리 감사를 이번 결산 감사에 통합하는 방법은 우리가 업무에서 끊임없이 탐구하고 실천하고 총결할 만한 가치가 있다.
어떤 프로젝트 결산감사에서 건설공사가 3 천 5 백만 원이 적다는 것을 알게 되면, 이 프로젝트는 이미 3 천 5 백만 위안의 진도금을 건설공사에 기록하였다. 왕래계좌 진도금 3500 만원을 지불한 뒤 건설공사에서 3500 만원을 공제했고, 본 프로젝트 주체공사 5000 만원 공사결제금액에서 3500 만원을 공제했다. 이런 현상이 발생한 후 공장은 감사 건의하에 건설공사와 왕래금 관리를 규범화했다. 또 다른 예로, 프로젝트 결산 감사에서 장비 제조 설치 결제가 중복됩니다. 리액터, 재생기, 탱크 등 비표준 장비 때문이다. , 설비 현장에서 분할, 분할 제작, 제조 설치 도급을 한 시공 단위에 맡기고, 일부 또는 어떤 설비는 공사 기간이 빠듯하게 자체적으로 구매하거나 제 3 자에게 의뢰하여 중복이 발생해 506 만원의 시험 제작을 줄여야 한다.,,,,,,,,,,,,,,,, 。
본 단위 매입세 소액으로 드러난 물자의 유통이 원활하지 못하면서 감사팀은 물자 공급, 시공단위, 프로젝트 관리부, 재무운영 과정, 내부 통제 등에서 감사를 확대하기로 했다. 공급부는 물자가 입고될 때 실제 가격이나 계획가격을 사용했지만, 물자가 출고될 때 다시 실제 가격으로 조정되었으며, 일부 물자는 조정된 후에도 계획가격으로 남아 있는 것으로 밝혀졌다. 재무부는 자료를 계산할 때 원칙적으로 공급부에서 발행한 재료 명세서를 근거로 하지만, 때때로 재무부는 전문적인 판단을 통해 재료의 실제 가격을 결정한다. 일부 설비 공급부는 재료표를 발급하고, 재무 부서는 확인으로 설비에서 회계를 진행하지만, 공급부와 제때에 교환장비 티켓을 전달하지 못했다. 발견 문제에 대한 분석을 통해 본 단위의 자재 회계와 매입세 누락을 초래한 주된 원인은 공급부문이 비준수, 산하기관 설치가 불합리하고, 부서 간 흐름이 원활하지 않고, 소통이 원활하지 않기 때문이다.
(4) 건설 프로젝트 제공에 사용 된 재산 감사
현재 기업에서 보편적으로 납품하는 고정자산은 정확하지 않고 분담된 비용이 합리적이지 않아 생산 과정에서 고정자산 관리와 설비 폐기 시 청산에 많은 불편과 후환을 가져왔다.
예를 들어, 단위를 감사할 때, 무형 자산을 형성해야 하는 특허 기술과 장기 분담금 비용을 25 만 위안으로 구매할 것으로 나타났습니다. 생산인 교육비 25 만여 원이 모두 고정자산으로 전입되어 고정자산이 허열되었다. 또한 이 단위는 단일 장비가 아닌 단일 품목에 건물 설치 비용과 분담 비용만 배분하므로 단일 고정 자산 장비의 실제 원가를 정확하게 계산할 수 없습니다. 또한 배달에 사용된 자산과 장비의 세부 사항을 검토한 결과, 한 장치는 실제로 존재하지 않고 다른 4 개 장비의 액세서리로 확인되었다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 장비명언) 그 결과 감사에서는 단위 고정 자산 관리에 약한 부분이 있다고 생각하여 감사를 연장하기로 했다. 감사 결과는 감사의 가정을 확인시켜 준다. 기술, 엔지니어링, 기동, 작업장 등에 대한 장비 확인 및 실사가 없는 경우 회사는 공급부에서 제공하는 장비 티켓에 따라 자산 상세내역만 제출하는 반면 창고에서 공급하는 장비는 구매 계약 및 실제 재고 상황에 따라 다양한 부품에 따라 분해됩니다. 이러한 운영 모드로 인해 제공되는 고정 자산이 실제 장비 관리와 일치하지 않습니다.
(e) 건설 프로젝트 잔액 기금 감사.
이 부분의 감사 내용은 감사 과정에서 쉽게 간과된다. 감사 내용의 이 부분은 프로젝트의 나머지 자료에 초점을 맞추고 있다. 감사는 남은 재료에 대한 심사를 통해 자재 저장과 자본 지출 통제 및 관리 문제를 발견할 수 있다. 잉여 물자에 대한 인벤토리를 통해 중복 설계 원인이 발견돼 67 개의 밸브를 구입하고 328 만원을 조달하는 것으로 나타났다. 또 다른 감사 프로젝트에서 88 만 원 (세금 포함) 의 남은 재료가 프로젝트 투자 비용에 들어가는 것으로 밝혀졌다.
내부 감사 부서에서 준공 결산감사를 수행하는 분야는 상당히 광범위하여 구매 생산 판매 등 모든 기능 관리 부서를 포괄하여 회계 관리 의사 결정 등 모든 측면을 포괄할 수 있다. 앞으로 푸순석화회사 감사국은 공사 감사 이념을 더욱 혁신하고, 공사 감사 분야를 넓히고, 서비스 대세를 확대하고, 센터를 둘러싸고, 중점을 강조하고, 공사 결산 샘플링 감사를 견지하는 기초 위에서, 목표적으로 공사 프로젝트의 전 과정 추적 감사를 전개하고, 사후 감사에서 사전, 일의 전환을 실현할 것이다. 프로젝트 관리 수준을 높이고 규범화하는 데 중점을 둔 관리 감사 과정에서 서비스 개혁과 경제 건설의 새로운 방법을 모색하고, 이 과정에서 자신의 혁신과 발전을 실현하고, 프로젝트 감사를' 발견성 감사' 에서' 예방성 감사' 로,' 준수 감사' 에서' 부가가치 감사' 로 바꿔야 한다.