2023년 개인소득세 공제 기준:
1. 연간 금액이 36,000위안을 초과하지 않는 경우 세율은 3%입니다.
2. 36,000위안 초과 144,000위안 초과 부분에 대한 세율은 10%입니다.
3. 144,000위안을 초과하여 300,000위안 이하인 부분에 대한 세율은 20%입니다.
4. 300,000~420,000위안을 초과하는 부분에 대한 세율은 25%입니다.
5. 420,000~660,000위안을 초과하는 부분에 대한 세율은 30%입니다.
6. 세금 660,000~960,000위안을 초과하는 금액은 세율 35%입니다. 7. 960,000위안을 초과하는 금액은 세율 45%입니다.
개인 소득세의 범위는 다음과 같습니다:
1. 저자 보수 소득: 개인이 서적이나 신문 형태로 자신의 작품을 출판하거나 출판함으로써 얻은 소득
2. 노동 보수 소득: 디자인, 장식, 설치, 도면, 실험실 테스트, 의료 및 기타 노동 서비스에 종사하는 개인이 얻은 소득
3. 로열티: 개인이 특허권, 저작권, 상표권, 비특허 기술 및 기타 프랜차이즈를 사용하여 얻은 소득
4. 임금 및 급여 소득: 임금, 급여, 상여금, 연말 급여 인상 , 노동 배당금, 수당, 보조금 및 기타 직무 또는 고용과 관련된 소득.
요약하면, 개인소득세 특별추가공제는 이용자가 개인소득세 특별추가공제를 신고한 후 해당 세액을 공제받을 수 있는 개인소득세 우대정책이다. 개인 소득세 목적.
법적 근거:
'중화인민공화국 개인소득세법' 제2조
개인소득세 특별추가공제는 다음과 같습니다. 본 조치의 내용은 개인소득세법에 규정된 자녀 교육, 계속 교육, 중병 치료, 주택 대출 이자 또는 주택 임대료, 노인 부양 등 6가지 특별 추가 공제를 의미합니다.
제5조
납세자 자녀의 전일제 학업 교육 관련 지출은 자녀당 월 1,000위안의 고정 금액으로 공제됩니다.
학업교육에는 의무교육(초등, 중학교 교육), 고등학교 교육(일반 고등학교, 중등 직업교육, 기술교육), 고등교육(대학, 학부, 석사, 박사)이 포함됩니다. 교육).
3세부터 초등학교까지 유아교육 단계에 있는 아동은 본 조 제1항의 규정을 적용받습니다.
제6조
부모 중 한 쪽이 공제 기준의 100%를 공제하도록 선택하거나, 양 당사자가 각각 공제 기준의 50%를 공제하도록 선택할 수 있습니다. 구체적인 공제방법은 다음과 같습니다. 과세연도 중에는 변경할 수 없습니다.
제8조
납세자가 중국에서 학업 자격(학위)을 위한 계속 교육에 지출한 비용은 학업 자격(학위) 기간 동안 매월 고정 금액 RMB 400에서 공제됩니다. 교육기간. 동일 학력(학위)에 대한 계속교육 공제기간은 48개월을 초과할 수 없습니다. 기능 인력의 직업 자격을 위한 계속 교육과 전문 기술 인력의 직업 자격을 위한 계속 교육에 대한 납세자의 지출은 관련 자격증을 취득한 연도에 3,600 위안의 고정 금액으로 공제됩니다.
제9조
개인이 학사 학위 이하의 계속 교육을 받고 이러한 조치에 규정된 공제 조건을 충족하는 경우, 개인이 공제액을 공제하도록 선택할 수 있습니다. 부모님이나 자신.
제10조
숙련 인력의 전문 자격을 위한 지속적인 교육 또는 전문 기술 인력에 대한 지속적인 교육을 받는 납세자는 향후 참조를 위해 관련 인증서 및 기타 자료를 보관해야 합니다.
제11조
과세연도에 납세자의 기본의료보험과 관련된 의료비는 의료보험 환급금(내에서 스스로 부담한 비용을 말한다)을 공제한 후 개인부담에서 공제한다. 의료보험 목록의 범위) 총액이 15,000위안을 초과하는 경우 납세자는 연간 정산 처리 시 80,000위안 한도 내에서 공제합니다.
제12조
납세의무자가 발생한 의료비는 납세자 본인 또는 배우자가 공제할 수 있으며, 미성년 자녀가 발생한 의료비는 그 부모 중 한 명이 공제할 수 있습니다. .
납세자, 배우자 및 미성년 자녀에게 발생한 의료비는 본 방법 제11조의 규정에 따라 별도로 공제됩니다.
제13조
납세자는 향후 참고를 위해 의료비 및 의료보험 환급 관련 청구서의 원본(또는 사본)을 보관해야 합니다. 의료보안부서는 의료보안정보시스템에 기록된 연간 의료비에 대한 정보조회 서비스를 환자에게 제공해야 한다.
제14조
납세자 또는 그 배우자가 단독으로 또는 공동으로 상업은행 또는 주택공제기금 개인주택대출을 이용하여 본인 또는 배우자를 위해 중국에서 주택을 구입하는 경우 첫 번째 주택 대출에 대한 이자 비용은 대출 이자가 실제로 발생한 연도에 월 1,000위안의 표준 고정 금액으로 공제되며, 공제 기간은 240개월을 초과할 수 없습니다. 납세자는 첫 주택 융자에 대한 이자에 대해 일회성 공제 혜택을 누릴 수 있습니다.
이 법안에서 언급된 '첫주택 대출'이라는 용어는 주택 구입 시 첫 주택 대출 금리를 받는 주택 대출을 의미합니다.
제17조
근무하는 주요 도시에 자신의 주택을 소유하지 않은 납세자의 주택 임대 비용은 다음 기준에 따라 고정 금액으로 공제될 수 있습니다.
( 1) 중앙 정부 직할시, 성 소재지, 별도의 국가 계획이 있는 시, 기타 국무원이 결정한 시의 공제 기준은 월 1,500위안입니다.
(2) 제1항에 기재된 도시 외에 시구에 호적을 등록해야 합니다. 인구가 100만 명 이상인 도시의 경우 등록 인구가 1명 미만인 도시의 공제 기준은 월 1,100위안입니다. 자치구의 경우 공제 기준은 월 800위안입니다.
납세자의 배우자가 납세자의 주된 직장 도시에 자신의 주택을 소유하고 있는 경우, 납세자의 주된 직장 도시에 자신의 주택이 있는 것으로 간주됩니다.
자치구의 등록 인구는 국가통계국이 발표한 데이터를 기준으로 합니다.
제22조
한 명 이상의 부양가족을 부양하기 위한 납세자의 지원 비용은 다음 기준에 따라 고정 금액으로 공제됩니다.
(1) 납세자가 외동 자녀인 경우 표준 공제액은 월 2,000위안입니다.
(2) 납세자가 외동 자녀가 아닌 경우 월 공제 한도는 월 2,000위안입니다. 공제 금액은 매월 1,000위안을 초과할 수 없습니다. 지원금은 균등하게 또는 합의하여 공유할 수 있으며, 부양가족이 공유를 지정할 수도 있습니다. 할당이 합의되거나 지정된 경우 서면 할당 계약에 서명해야 하며 지정된 할당이 합의된 할당보다 우선합니다. 특정 할당 방법과 금액은 과세 연도 내에 변경할 수 없습니다.