'세법 II' 일일 실습 - 2021년 세무사 시험(5-28)

객관식 질문

1. A 회사는 해외 회사 B가 운송하는 물품 묶음을 수입합니다. 양측이 서명한 운송 계약에는 운송된 물품의 가치가 명시되어 있습니다. 물품 1000만 위안, 운송비 250,000위안, 보험료 5,000위안. 인지세에 대한 다음의 과세처리에 관하여 옳은 것은 무엇입니까 ( ).

A. A 회사는 인지세 125위안을 납부해야 합니다

B. B 회사는 인지세 125위안을 납부해야 합니다

C. A 회사는 인지세 125위안을 납부해야 합니다. 인지세 75위안을 납부합니다.

D. 회사 A와 회사 B는 인지세 면제

2. 인지세 관련 규정에 따라 다음 계약서는 "재산양도서류"( )가 아닙니다.

A. 독점 기술 사용권 이전 계약

B. 비특허 기술 이전 계약

C. 토지 사용권 이전 계약

D. 토지사용권 양도계약

3. 다음 계약의 경우 "기술계약"()에 따라 인지세를 납부해야 합니다.

A. 장비 테스트 계약

B. 특허권 양도 계약

C. 특허 출원 양도 계약

D. 특허 실시 라이센스 계약서

4. 재산양도서류( )를 기준으로 다음과 같은 세금전표를 계산합니다.

A. 토지 사용권 양도 계약

B. 특허권 양도 계약

C. 상업용 주택 매매 계약

D. 전력 발전소 전력망과의 전력 매매 계약

E. 비특허 기술 이전 계약

5. 다음 계약 중 인지세가 부과됩니다 ( ).

A. 대행사 회계 계약

B. 재무 및 세무 컨설팅 계약

C. 비특허 기술 이전 계약

D. 엔지니어링 설계 계약

E. 금융리스 계약

참고 답변 및 분석

1. 답변 A. 분석: 화물 운송 계약의 세금 계산 기준은 운송된 물품의 금액, 하역 비용, 보험료 등을 제외한 운송 수수료(운임 소득) 금액입니다. 국제 화물의 경우 발송인은 프로세스 전반에 걸쳐 세금을 계산합니다. 운송업체가 중국 운송업체인 경우, 데칼은 여행에 대한 운임을 기준으로 계산됩니다. 운송업체가 외국 운송업체인 경우 인지세가 면제됩니다. A회사는 인지세 = 25?0.5?10000=125(위안)을 지불해야 합니다. B회사는 인지세가 면제됩니다.

3. 답 C. 분석: 기술 계약에는 기술 개발, 이전, 컨설팅, 서비스 및 기타 계약이 포함됩니다. 기술이전계약에는 특허출원이전계약과 비특허기술이전계약이 포함됩니다.

4. 정답은 ABC입니다. 분석: 옵션 D: 구매 및 판매 계약에 따른 데칼 옵션 E: 기술 계약에 따른 데칼.

5. CDE에 응답하세요. 분석: 일반 법률, 회계, 감사 및 기타 상담 측면은 기술 상담이 아니며, 재무 및 세무 컨설팅 계약과 기관 회계 계약은 인지세를 부과해야 하는 계약이 아닙니다.