2022년 자영업 과세에 관한 새로운 규정

1. 자영업자의 납세 의무

개인 산업 및 상업 가구는 사업 허가를 받은 후 법에 따라 세금 등록을 처리해야 합니다. 자영업자는 세무서의 규정에 따라 장부를 정확하게 작성하고 정확하게 회계를 수행해야 합니다. 건전한 회계증명과 정확한 회계를 갖춘 자영업자에 대해서는 세무서에서 감사를 실시하고, 생산·경영 규모가 작고 계좌 개설 능력이 없는 자영업자의 경우 세무서에서 정기고정세율을 시행한다. 특정 상황에 처한 자영업자의 경우, 세무 부서는 납부할 세금 금액을 결정하고 평가 및 징수를 실시할 권리를 가져야 합니다.

그렇다면 자영업자는 세금을 어떻게 납부하나요?

2. 자영업자의 과세 기준

1. 상품을 판매하는 사람은 부가가치세 3점을, 서비스를 제공하는 사람은 5점의 사업세를 납부해야 합니다.

2. 동시에 납부한 부가가치세와 사업세의 합계액에 따라 도시건설세와 교육부가세를 납부한다.

3. 개인소득세도 2 정도 있어요.

4. 월 소득이 5,000위안 미만인 경우 부가가치세, 사업세, 도시 건설세, 교육부가세가 면제됩니다.

3. 자영업자를 위한 정기고정세금 납부

국세청에서는 일반적으로 자영업자를 대상으로 정기고정세금 납부방법, 즉 지역, 위치, 면적, 장비 등에 따라 매달 세금을 납부하게 됩니다. 납부한 세금 금액. 발행된 세금계산서 금액이 정해진 금액보다 적은 경우에는 정해진 금액에 따라 세금을 납부해야 하며, 발행된 계산서 금액이 정해진 금액을 초과하는 경우에는 규정에 따라 초과된 세금을 납부해야 합니다. 부가가치세 기준액(월 매출 5,000~20,000위안, 지역에 따라 다름)에 도달하지 않은 경우 부가가치세, 도시 건설세 및 교육부가세가 면제될 수 있습니다.

'세금계산방법'에서는 일부 주요 항목에 대한 공제기준을 다음과 같이 규정하고 있다.

(1) 개인사업자에 대한 비용공제기준과 개인사업자에 대한 급여공제기준 직원은 다음과 같습니다. 지방세청이 이를 결정하지만, 자영업자는 급여에서 공제할 수 없습니다.

(2) 고정자산, 무형자산 및 환차익 취득 비용을 제외하고, 자영업자가 영업 허가를 신청한 날부터 생산 및 운영을 개시한 날까지 발생한 각종 비용 이자비용 외에 창업비용으로 사용할 수 있으며, 생산 및 운영 개시일로부터 5년 이상 분할상각이 가능합니다.

(3) 인민은행이 정한 동일 유형, 동일 기간 대출 이자율에 따라 계산된 금액을 초과하지 않는 생산 및 운영 기간 동안 발생한 차입 이자 비용 부분 중국 공제 가능합니다.

(4) 저가 소모품 구매에 대한 지출은 원칙적으로 일시상각해야 하며, 일회성 구매 가치가 더 큰 소모품은 분할 상각해야 합니다(가치 기준 및 상각). 기간은 지방자치단체가 정함) 국세청이 정함) 자영업자가 세무 관리 금전 등록기를 구입하기 위해 지출한 비용은 2~5년 이내에 분할 공제해야 하며, 구체적인 기간은 각 성, 자치구, 직할시 지방 세무국에서 정합니다.

(5) 재산보험, 교통보험, 연금보험, 의료보험, 기타 근로자 보험료 등 생산 및 운영과 관련된 각종 보험료는 관련 국가 규정에 따라 계산 및 공제됩니다. .

(6) 생산 및 운영과 관련된 수리비는 사실에 따라 공제할 수 있으며, 수리비가 균등하지 않거나 그 금액이 상대적으로 큰 경우에는 분할공제한다(공제기준 및 기간). 지방세무국에서 결정합니다.)

(7) 사업세, 소비세, 도시 유지 및 건설세, 자원세, 토지 사용세, 토지 부가가치세, 부동산세, 부동산세 등 자영업자가 규정에 따라 납부하는 각종 세금 규정에 따라 유산세, 차량 및 선박 사용세, 인지세, 경작지 점유세 및 교육 부가세를 공제할 수 있습니다.

(8) 규정에 따라 지불된 산업 및 상업 관리 수수료, 자영업자 조합비 및 매장 수수료는 실제 상황에 따라 공제될 수 있으며, 지불된 기타 수수료는 공제 방법에 따라 결정됩니다. 도 지방세무국.

(9) 생산 및 운영 시 고정 자산을 임대할 때 발생한 비용이 운영 임대인 경우(즉, 임시 임대, 고정 자산은 임대 기간이 만료된 후에도 임대인에게 반환됨) 금융리스인 경우(즉, 임대 계약에 임대 기간 만료 시 임차인이 마지막 임대료를 지불한 후 고정 자산이 임차인에게 귀속됨을 명시한 경우) 실제 상황에 따라 임대 비용을 공제할 수 있습니다. ), 임대 비용은 고정 자산 가치에 포함되어야 하며 직접 공제할 수 없습니다.

(10) 신제품, 신기술, 신공정의 연구개발과 50,000위안 미만 단일 가치의 테스트 기기 및 실험 구매에 발생하는 개발 비용 신제품 및 새로운 프로세스의 연구 및 개발 성 장비의 구매 비용은 공제될 수 있습니다. 단일 가치가 50,000위안을 초과하는 시험 장비, 실험 장치 및 구매 비용이 고정 자산 기준에 부합하는 기타 장비는 고정 자산으로 관리되며 직접 공제할 수 없습니다.

(11) 생산 및 운영 과정에서 발생하는 고정자산 및 유동자산의 재고손실 및 순손상손실은 개별 산업 및 상업 가구가 재고정보를 제공하고 재고정보를 제공한 후 당기에 공제할 수 있습니다. 관할 세무당국의 검토를 받습니다.

(12) 생산 및 운영 과정에서 외화로 결제되는 경상 계정의 경우, 환율 변동으로 인한 위안화 환산액의 차이는 당기 소득에 포함되거나 당기 소득에서 공제됩니다. 교환 이익 또는 손실로 기간.

(13) 생산 및 운영과 관련된 회수 불가능한 계정(채무자의 파산 재산 또는 상속 재산이 파산 또는 사망으로 인해 변제된 후 회수할 수 없는 채권을 말함, 또는 채권( 채무자가 3년 이상 채무 상환 의무를 이행하지 않은 미수금 계정)은 유효한 증명서를 제출해야 하며 관할 세무 당국의 검토를 거쳐 공제될 수 있습니다.

(14) 우리나라의 사회 단체 및 국가 기관을 통해 교육 및 기타 사회 복지 사업, 심각한 자연 재해 피해 지역 및 빈곤 지역에 기부하는 경우 기부 금액은 과세소득의 30%를 초과하는 경우에는 실제 금액을 기준으로 금액의 일부를 공제합니다. 수혜자에게 직접 기부한 금액은 공제 대상이 아닙니다.

(15) 생산 및 운영과 관련된 사업 접대 비용의 경우 법적 증명서를 제출해야 하며 관할 세무 당국의 검토를 거쳐 총 수입이 5가 되어야 합니다. 실제 금액 내에서 차감됩니다.

(16) 가족 생활과 혼합된 생산 및 사업 운영 과정에서 개별 산업 및 상업 가구에 발생한 비용은 관할 세무 당국이 할당 비율을 결정하도록 할당되어야 하며, 생산 및 경영 과정에서 발생한 비용은 승인된 공제액에 따라 계산 및 결정됩니다.

(17) 연간 영업 손실의 경우 관할 세무 당국의 검토를 거쳐 다음 연도 영업 소득으로 충당할 수 없는 경우 다음 연도 영업 소득으로 충당할 수 있습니다. 이를 위해 매년 보충할 수 있지만 최대 5년 이상입니다.

(18) 고정자산의 감가상각. 규정에 따르면 자영업자가 1년 이상 사용하고 단위 가치가 1,000위안을 초과하는 주택, 건물, 기계, 장비, 운송 도구 및 생산 및 운영과 관련된 기타 장비 및 도구는 고정 자산입니다. . 규정에 따라 자영업 주택 및 건물, 사용중인 기계 및 장비, 계측기, 각종 도구 및 장비, 계절에 따라 서비스가 중단되거나 수리 및 서비스가 중단되는 장비 및 운영 업체에서 임대한 고정 자산 단, 주택, 건물 이외의 미사용 고정자산, 운용리스로 임대한 고정자산, 상각이 완료되어 계속 사용되는 고정자산에 대해서는 감가상각을 허용하지 않습니다. 감가상각이 발생하기 전에 고정 자산의 잔존 가치를 추정하여 고정 자산의 원래 가치에서 공제해야 합니다. 잔존 가치는 고정 자산의 원래 가격의 5배로 결정되어야 합니다. 자영업자의 고정자산 감가상각은 관할 세무당국의 검토 후 최소 다음 년 이내에 수행됩니다. 주택, 건물의 경우 20년, 선박, 기계, 기계 및 기타 장비의 경우 10년; 장비, 운송 도구(선박 제외) 및 생산 및 운영에 관련된 기구, 도구, 가구 등, 5년. 특별한 사유로 감가상각 기간을 단축할 필요가 있는 경우에는 지방세청에 신청서를 제출하여 승인을 받을 수 있습니다. 고정자산 감가상각은 정액법과 작업량법을 채택합니다.

(19) 원자재, 부자재, 연료, 저가 소모품, 포장, 진행 중인 제품, 구매한 제품을 포함하여 자영업자가 생산 및 운영 과정에서 판매 또는 소비하기 위해 비축한 재고 , 자체 제작한 반제품, 완제품 등은 실비에 따라 평가해야 합니다. 재고의 입고 또는 인도에 대한 회계처리는 원칙적으로 가중평균법을 사용합니다.