1. 납세자계획법
일부 세금은 납세자 범위 정의에 있어 일정한 차이가 있습니다. 즉, 특정 행위를 하는 법인은 과세 범위에 포함되지 않는다고 규정하고 있습니다. 특정 조건에서. 예를 들어, 도시 토지 사용세는 시, 군, 타운, 산업 및 광산 지역 내에서 사용되는 토지에 부과되지만 다른 곳에서 사용되는 토지에는 과세되지 않습니다. 재산세는 시, 군 및 타운에서 사용되는 토지에만 부과됩니다. 정부 소재지인 행정촌과 도시 및 마을이 아닌 대규모 산업 및 광업 기업에는 과세되지 않습니다. 수입링크에서 납부한 부가가치세 및 소비세. 따라서 정책의 차이에 따라 납세자를 위한 적절한 계획을 세우면 특정 세금 유형의 납세자가 되는 것을 방지할 수 있습니다.
2. 세율계획 방법
세율은 납세자의 조세부담 수준을 결정하는 주요 요인 중 하나입니다. 일반적으로 세율이 낮으면 납부할 세액이 적고, 세후 혜택이 크며, 세율이 높으면 납부 세금이 크고, 세후 혜택이 적습니다. 그러나 세율이 낮다고 해서 반드시 세후 혜택이 최대화되는 것은 아니므로, 세율을 계획할 때 세후 혜택이 최대화되는 가장 낮은 세금 부담 지점 또는 가장 좋은 세금 부담 지점을 찾을 수 있습니다.
1. 비례 세율 계획
많은 유형의 세금은 차이의 원인과 세후 혜택에 미치는 영향을 분석하여 세금 대상에 따라 서로 다른 비례 세율을 부과합니다. , 최저 조세부담점 또는 세후혜택을 극대화하는 최적의 조세부담점을 추구할 수 있습니다.
2. 누진세율 계획
과도한 누진세율 하에서 납세자는 합리적인 계획을 통해 납세자의 적용 세율을 어느 정도 변경할 수 있습니다. 완전 누진세율에서는 소득 임계점에서의 한계 손실이 한계 소득보다 훨씬 크기 때문에 납세자의 세금 부담이 불합리합니다. 따라서 이 세율은 오늘날 세계에서는 드물다. 그러나 "소규모 및 저소득 기업에 대한 소득세 우대 정책에 관한 고시"(채수이 제201434호)에서는 2014년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 감사 부담금의 연간 과세 소득이 다음 금액보다 적다고 규정하고 있습니다. 100,000위안(소규모 저수익 기업(100,000위안 포함)의 경우 해당 소득은 50%의 세율로 과세 소득에 포함되며 법인세는 20%의 세율로 납부됩니다. 2015년 2월 25일 국무원 상무회의 의결에 따라 2015년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 법인세를 반감하는 특혜정책을 받는 중소기업의 범위는 연간 과세표준이 된다. 소득 10만 위안 이내(10만 위안 포함)가 20만 위안(20만 위안 포함)으로 확대됐다. 연간 과세 소득이 200,000~300,000위안(300,000위안 포함) 사이인 소규모 저소득 기업에는 20%의 법인세 우대 세율이 적용되며, 연간 과세 소득이 300,000위안을 초과하는 기업에는 25%의 세율이 적용됩니다. 이 세율은 실제로 완전히 누진적인 세율입니다. 납세자는 특정 조건 하에서 합리적인 세금 조정을 통해 이러한 불합리한 세금 부담을 변경해야 합니다.
3. 고정세율 계획
우리나라에서는 도시토지사용세, 농지점유세, 차량 및 선박세 및 기타 세금에 대해 차등 고정세율을 시행합니다. 납세자는 특정 세금 혜택을 얻기 위해 세금 계획을 세울 수 있습니다.
3. 과세표준 계획 방법
과세표준은 금액과 시간 측면에서 계획할 수 있습니다. 납세자에게 적용되는 과세유형, 과세항목, 세율이 변경되지 않는다는 전제 하에 과세표준을 최소화하고 인식을 지연함으로써 이연과세의 혜택을 얻을 수 있습니다. 실제로 납세자는 이연납부, 적용세율, 조세감면 등 조세혜택을 받기 위해 과세표준 실현 시기(이연실현, 균형실현, 즉시실현)를 계획한다.
IV. 조세우대계획법
세금특혜는 조세부담을 줄이거나 없애는 주요 요인입니다. 일반적으로 조세우대 혜택이 많을수록 세후 혜택도 커집니다. 일반적인 계획에는 주로 다음이 포함됩니다.
1. 세금 감면 계획
국가에서는 다양한 정책 목표를 달성하기 위해 거의 모든 세금 유형에 대한 세금 감면 정책을 규정했습니다. 주요 세금 유형에 대한 감면 및 면제 더 많은 정책. 따라서 납세자는 다양한 세금 종류의 조세감면 정책과 세후혜택에 미치는 영향을 연구하고 합리적으로 세후계획을 마련함으로써 더 큰 세후혜택을 얻을 수 있습니다.
2. 수출 물품에 대한 세금 환급, 비용에 대한 우대 공제, 환경 보호를 위한 특수 장비 및 에너지용 특수 장비의 구매 및 실제 사용 등 기타 우대 조세 정책 계획
및 물 절약(투자금액의 10%를 법인세에서 공제하는 기준으로 할 수 있음). 이러한 조세우대 정책을 실제로 계획함으로써 더 많은 세후 혜택을 얻을 수 있습니다.
5. 이전가격 계획 방법
이전가격은 경제적 이익을 가진 두 개 이상의 경제 주체가 공동으로 더 많은 이익을 얻고, 경제적 이익, 거래 계약의 요구를 완전히 충족시키는 것을 의미합니다. 세금을 회피하거나 소득세 납부를 연기하고, 종가 관세를 낮추고, 그룹화하기 위해 상품 구매 및 판매, 노동 서비스 제공, 자금 조달, 자산 임대, 특허 라이센스 등에서 내부 가격으로 수행됩니다. 가장 가벼운 세금 부담 등 다양한 목표를 가지고 있습니다.