상하이 파일럿 납세자 과세 서비스 부가가치세 계산에는 일반 세금 계산 방법과 단순 세금 계산 방법 두 가지 방법이 포함됩니다. 일반 납세자 부가가치세 계산 (1) 상하이 파일럿 일반 납세자 일반 세금 계산 방법 1. 과세 금액 계산 파일럿 납세자 중 부가가치세 일반 납세자는 일반적으로 17%, 1 1%, 6% 세 가지 세율로 매출 세액을 계산하는 일반 세금 계산 방법을 적용합니다. 과세 금액 계산 공식: 과세 금액 = 당기 매출세-당기 매입세. 일반 납세자가 규정된 납세 기간 내에 세금을 납부할 때 회계 입력은 다음과 같습니다. 차변: 세금 납부-부가가치세 납부 (세금 납부) (당기 매출세-당기 매입세) 대변: 은행 예금이 환불된 추가 부가가치세를 받을 때 반대 회계 입력을 합니다. 판매세와는 달리 과세 부가가치세 서비스는 판매를 기준으로 하며 구매자에게 부과되는 부가가치세는 포함되지 않습니다. 즉, 세금 제외 가격을 기준으로 세금을 계산합니다. 이것은 전국적으로 실시한 상품 판매와 관련된 부가가치세 계산과 같다. 회계 입력은 다음과 같습니다: 차변: 은행 예금 (미수금, 받을 어음) (세금 제외 가격+세금 제외 가격 × 부가가치세율), 대변: 주요 영업 수익 (기타 업무 수익) 등. (세금 제외 가격)-부가가치세를 내야 합니다 (세금 제외 가격 × 부가가치세율). 일반 납세자는 원칙적으로 일반 세금 계산 방법으로 과세 서비스를 제공한다. 그러나 특별한 경우에는 간단한 세금 계산 방법을 선택할 수 있습니다. 즉, 일반 납세자는 중화인민공화국 재무부, 국세총국이 규정한 특정 과세 서비스를 제공하는 간단한 세금 계산 방법을 선택할 수 있지만 일단 선택하면 36 개월 이내에 변경할 수 없습니다. 2. 특별상황에 관한 규정 (1) 상하이 시범납세자가 제공하는 일반 세금 계산 방법을 적용하는 과세 서비스는 서비스 중단이나 할인으로 구매자의 부가가치세를 반환하므로 당기 매출세액에서 공제해야 합니다. (2) 서비스 중지, 구매상품 회수 및 할인으로 회수된 부가가치세는 당기 매입세액에서 공제됩니다. (3) 시범납세자는 과세 서비스를 제공하고, 같은 송장에 가격과 할인액을 각각 명시하며, 할인된 가격은 매출로 간주한다. 같은 송장에 별도로 명시되지 않은 가격은 판매 금액으로 간주되며 할인 금액을 공제할 수 없습니다. 요점은 다음과 같습니다. 지침에서 현금 할인은 총액 → 판매 금액, 총액 × 부가가치세율 → 부가가치세 순서에 따라 규정됩니다. 상업 할인은 순 → 판매 금액, 순 × 부가가치세율 → 부가가치세로 규정하고 있습니다. 조작이 편리하도록 부가가치세는 상품 판매든 과세 서비스를 제공하든 인보이스를 볼 것을 요구한다. 3. 해외 기관이나 개인이 국내에서 과세 서비스를 제공하는 부가가치세를 압류합니다. 해외 단위나 개인이 중국 내에서 과세 서비스를 제공하고, 중국 내에 영업기관을 설립하지 않은 경우, 압류의무자는 다음과 같은 공식에 따라 공제해야 할 세금을 계산해야 한다. 공제해야 할 세액 = 수취인이 지불하는 계정 /( 1+ 세율) × 세율. 특별한 설명이 필요한 것은 수취인이 지불한 가격이 세금 포함 가격으로 간주되어 환산이 필요하다는 것이다. (b) 상하이 파일럿 부가가치세 일반 납세자는 간단한 세금 계산을 채택하고 운송 서비스 부가가치세 일반 납세자는 간단한 세금 계산을 사용합니다. 상해시 영업세가 부가가치세 시범 기간 동안 나루터 페리, 자동차 여객, 궤도교통, 택시 등 대중교통 서비스를 제공하는 부가가치세 일반 납세자는 간단한 세금 계산 방법을 선택할 수 있으며, 과세 금액 = 판매 ×3% 징수율로 계산됩니다. 특히 간단한 세금 계산을 선택한 VAT 일반 납세자의 과세 계산 공식은 VAT 소규모 납세자와 동일하다는 점을 유의해야 합니다. 회계 입력은 다음과 같습니다. 차변: 은행 예금 (미수금, 받을 어음) (세금 제외 가격+세금 제외 가격 × 3% 세율); 대출: 주영 업무소득 (기타 업무소득) (세금 제외 가격)-부가가치세 (세금 제외 가격 × 3% 세율), 주로 일반 납세자에게 간단한 세금 계산 방법을 사용하여 부가가치세를 납부하도록 상기시킵니다. 허용되지 않습니다. 소규모 납세자 부가가치세 계산 단순 세금 계산 방법은 소규모 납세자가 과세 서비스를 제공하는 데 적용됩니다. 계산 공식: 과세 금액 = 매출액 ×3% 징수율. 회계 입력은 차변: 은행 예금 (미수금, 받을 어음) 등입니다. (세금 제외 가격+세금 제외 가격 × 징수율 3%); 대출: 주영 업무수입 (기타 업무수입) 등. (세금 제외 가격)-부가가치세 적용 (세금 제외 가격 ×3% 징수율). 소규모 납세자가 간단한 세금 계산 방법에 따라 부가가치세를 납부하고, 매입세가 없다는 점을 강조하기 때문에 매입세와 매출세 사이에는 차이가 없고,' 세금 납부-부가가치세 납부' 에 따라 처리하기만 하면 된다. 소규모의 납세자가 정해진 납세기간에 따라 세금을 납부할 때 회계 입력은 다음과 같습니다. 차변: 세금 납부-부가가치세 납부 (세금 제외 가격 ×3% 징수율), 대변: 은행 예금.