I. 적용 범위
이 표는' 기업회계제도',' 소기업회계제도',' 기업회계규범' 및' 분업회계제도' 를 시행하는 일반 상공업주민납세자에게 적용된다.
둘째, 보고서의 근거와 내용
중화인민공화국 기업소득세법' 과 시행조례 및 관련 조세 정책,' 기업회계제도',' 소기업회계제도',' 기업회계준칙' 및 업종별 회계제도에 따라' 주영업무소득',' 기타 업무소득',' 영업외 소득' 및
셋. 관련 항목에 대한 설명을 입력합니다
1. 1 라인' 판매 (영업) 소득 총액': 납세자가 국가통일회계제도에 따라 인식하는 주영업무 및 기타 업무수입, 그리고 세법에 따라 인식하는 시식소득.
본 은행 데이터를 업무접대비, 광고비, 업무홍보비 공제 한도를 계산하는 계산 기준으로 삼다.
2. 2 행' 영업소득 총액': 납세자가 국가통일회계제도에 따라 인식하는 주영업무소득과 기타 업무수입.
행 금액이 마스터 테이블 1 행을 채웁니다.
3. 제 3 행' 주영업무수입': 납세자는 국가통일회계제도에 따라 계산한 주영업무수입에 따라 업종별 업무성격에 따라 별도로 보고한다.
(1) 제 4 행' 상품판매': 기업이 공업제조, 상품유통, 농업생산 및 기타 상품판매에 종사하여 얻은 주영업수익을 보고한다.
(2) 제 5 행' 노무제공': 납세자가 관광외식 서비스, 교통운송, 우편통신, 대외경제협력 등의 서비스를 제공하는 주영업무수입에 종사한다고 신고한다.
(3) 제 6 행' 자산사용권 양도': 상표권, 특허권, 독점 기술권, 저작권, 특허권 등 무형 자산 양도에 따른 특허권 사용료 수입을 기입하다. ) 및 주요 업무 수입에서 고정 자산, 무형 자산 및 임대 업무를 기본 사업으로 하는 투자성 부동산의 임대 수입을 계산합니다.
(4) 라인 7 "건설 계약": 납세자가 주택, 도로, 교량, 댐 및 기타 건물과 선박, 항공기 및 대형 기계 및 장비의 주요 사업 소득을 채 웁니다.
4. 8 행: 업종별 업무적 성격에 따라 납세자가 국가통일회계제도에 따라 계산한 기타 업무소득을 별도로 보고한다.
(1) 9 행' 자재 판매 수입': 납세자가 재료, 모서리 재료, 폐기물 등을 판매하여 얻은 수입.
(2) 10 라인 "대리 판매 상품 수수료 수입": 납세자가 대리 판매 상품 구입에 종사하는 수수료 수입을 기입하다.
(3) 1 1 라인 "포장 임대 소득": 납세자 임대 또는 대여 포장으로 얻은 임대료 및 연체 포장 몰수 보증금을 채웁니다.
(4) 12 라인' 기타': 위에 열거되지 않은 기타 업무소득은 납세자가 국가 통일 회계제도에 따라 계산한다.
5. 라인 13: 납세자가 판매 회계라고 생각하지 않지만 세금 규정에 따라 판매 확인으로 간주되는 과세 소득액을 채웁니다.
(1) 라인 14 "비화폐 거래는 판매 수익으로 간주": 납세자가 비화폐 거래를 신고하고 회계에서 손익을 인식하지 못하거나 완전히 인식하지 못하는 경우 과세 소득액을 세금 규정에 따라 인식하는 판매로 간주해야 합니다.
국가통일회계제도에 따라 비화폐성 거래손익을 인식하는 납세자는 비화폐성 거래가 자산의 공정가치와 인식된 비화폐성 거래소득의 차이를 직접 신고해야 한다.
(2) 라인 15 "상품, 재산 및 노무는 판매 소득으로 간주된다": 납세자가 기부, 채무 상환, 후원, 기금 모금, 광고, 샘플, 직원 복지 또는 이익 분배를 위해 상품, 재산 및 노무를 신고하는 경우 세금 규정에 따라 판매 수익으로 인식되어야 한다
(3) 16 라인' 기타 매출': 위 품목 외에 세법에 따라 판매로 간주되는 기타 과세 소득액을 기입하십시오.
6. 17 라인' 영업외 소득': 납세자가 생산경영과 직접적인 관계가 없는 소득액을 보고한다. 이 데이터 행은 마스터 테이블 1 1 행을 채웁니다.
(1) 18 행' 고정 자산 흑자': 납세자의 고정 자산 흑자를 기입하다.
(2) 19 라인 "고정 자산 처분 순이익": 납세자가 고정 자산을 처분하여 얻은 순이익을 보고합니다.
(3) 라인 20 "비 화폐 자산 거래 소득": 납세자는 국가 통일 회계 시스템에 따라 손익으로 인식되는 비 화폐 거래 금액입니다. 기업 회계 기준을 집행하는 납세자는 상업적 실체를 가지고 있으며, 교환된 자산은 고정 자산입니까? ⒇ 마녀? 네가 사탕에 기대면 할수록, 너는 자신이 회색이 되기를 바란다. 뭘 원하는거야? 석하도의 갑작스러운 가슴은 무엇입니까? 푸프의 가난한 사람들을 위해 기도하는 것은 무슨 잘못이 있는가? 왜 말하지 그래? /p >
(4)2 1 라인 "무형 자산 매각 소득": 납세자가 무형 자산을 처분하여 얻은 순이익액을 기입해야 합니다.
(5) 제 22 행' 벌금소득': 납세자가 일상적인 경영 관리 활동에서 얻은 벌금수입을 기입하다.
(6) 제 23 행' 채무 재편 수익': 납세자 채무 재편 행위가 확인한 채무 재편 수익을 보고한다.
(7) 라인 24 "정부 보조금 소득": 납세자가 정부로부터 무상으로 획득한 화폐 자산 또는 비화폐 자산 금액 (보조금 소득 포함) 을 기입한다.
(8) 라인 25 "기부 소득": 납세자는 다른 기업, 조직 또는 개인의 기부 화폐 자산 및 비화폐 자산에 의해 인식된 수입을 받습니다.
(9) 제 26 행' 기타': 납세자가 국가 통일회계제도에 따라 계산한 것으로, 상술한 항목의 기타 영업외 수입에 포함되지 않았다.
넷. 테이블 내 및 테이블 간 관계
(a) 양식 간의 관계
1. 이 표의 1 = 2+ 13 줄.
2. 이 표의 2 행 = 3+8 행.
3. 이 테이블의 행 3 = 행 4+5+6+7.
4. 이 표의 8 행 = 9 행+10+11+12.
5. 이 표의 13 줄 = 14+ 15+ 16 줄.
6. 17 행 = 이 표의 18 ~ 26 행의 합계.
(b) 테이블 간 관계
1. 제 1 행 = 일정 8 행 4
2. 마스터 테이블의 로우 2 = 로우 1 로우.
3. 13 행 = 일정 3 열 3 열 2 행
4. 마스터 테이블의 17 행 = 1 1 행.