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각지의 과학기술형 중소기업은 세금 우대 정책을 누리고 있다.

첫째, 과학 기술 중소기업 세금 우대 정책

시장 주체가 적시에 적용 가능한 세금 지원 정책을 파악할 수 있도록 국세총국은 신발부와 계속 집행하는 관련 정책을 빗어 특혜 내용, 향유 조건 및 정책 근거를 향유주체에 따라 요약해 새로운 종합세 지원 정책 가이드를 형성하며 총 33 개 항목을 형성하고 새로운 조세 정책에 따라 계속 갱신될 예정이다. (윌리엄 셰익스피어,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,) 오늘 여러분께 보여드리겠습니다. 새로운 세금 지원 정책인 과학기술형 중소기업 R&D 지출 공제 정책입니다.

과학 기술 중소기업 r&d 비용 공제 정책

즐기는 주체

중소 기술 기업

할인 내용

과학 기술 중소기업 연구 개발 R& 는 실제로 d 활동에서 발생합니다. D. 2022 년 10 월 1 부터 실제 공제의 100% 에 따라 세전 공제에 무형 자산이 없는 비용 무형 자산 생성, 2022 년 6 월 65438+ 10 월 1 에서 무형 자산 비용의 200% 에 따른 세전 상각.

조건을 즐기다

1. 과학기술형 중소기업의 조건과 관리 규정은' 중화인민공화국 과학기술부 재정부 국세총국' 에 따라 과학기술형 중소기업 평가방법을 잘 한다는 통지 (국과발행 17 호 +0 15) 를 따른다

2. 과학기술형 중소기업이 R&D 비용 세전 공제 정책을 누리는 기타 정책 규범 및 관리 요구 사항은' 중화인민공화국 재정부 국세총국 R&D 비용 세전 공제 정책 개선에 관한 통지' (재세 [2065 438+05] 165 438+09 호) 에 의거한다.

정책 기반

재정부는 과학기술형 중소기업 R&D 세전 공제 비율 인상 공고 (재세 [2022]16 호)

둘째, 중국의 과학 기술 중소기업에 대한 우대 정책

(1) 기술형 중소기업 R&D 활동에서 실제로 발생하는 R&D 비용과 규정된 기간 내에 발생하는 상각 비용은 우대 정책을 적용할 수 있습니다. 회사는 최종 결산 기간 내에 과학기술형 중소기업 등록번호를 취득하면 최종 결산년도의 우대 정책을 누릴 수 있다.

(2) 규정에 따라 정보를 업데이트한 후 더 이상 자격이 없으며 최종 결산년도에 특혜 정책을 받을 수 없습니다. 과학기술형 중소기업은 규정에 따라 취득한 해당 연간 등록번호에 따라' 기업소득세 특혜 서류표',' 관련 자격을 갖춘 승인서류 (증명서) 및 번호 (번호)' 를 작성해야 한다.

(3) 과학기술형 중소기업의 조건에 부합하지 않고 과학기술부에 의해 등록번호를 철회한 회사는 그해 규정된 우대 정책을 누리지 않고, 그해 규정에 따라 세금을 납부했다. 과학기술형 중소기업이 R&D 비용 세전 공제 정책을 누리는 기타 정책, 규범 및 관리 사항은 관련 규정에 따라 시행됩니다.

중화인민공화국 중소기업 촉진법 제 26 조에 따르면 우리 나라는 사회자금 투자 중소기업을 지원하기 위한 조치를 취하고 있다. 창업투자기업과 개인투자자가 창업형 과학기술혁신기업에 투자하여 국가 규정에 따라 세금 혜택을 누린다.

3.2022 년 과학기술기업은 어떤 세금 우대 정책을 누릴까요?

(1) 기술 이전 계약의 특혜 정책

기술 양도 계약: 과세년도 내에 주민기업 기술 양도 수입이 500 만원을 넘지 않는 경우 기업소득세를 면제한다. 500 만 원이 넘는 사람은 기업 소득세를 반감하여 징수한다.

양도 기술류: 주민기업이 양도한 특허 기술, 컴퓨터 소프트웨어 저작권, 집적 회로 레이아웃 설계권, 식물 신종, 생물의약품 신종, 중화인민공화국 재정부, 국가세무총국이 확정한 기타 기술을 포함한다.

정책 기반

국가 세무총국 기술 양도 감면 및 기업 소득세 면제에 관한 통지 (국세서 20092 12 호)

기업 소득세법 제 27 조 제 (4) 항;

기업 소득세법 시행 조례 제 4 장 제 90 조;

주민 기업 기술 이전 기업 소득세 정책 통지 [재정부 국세총국 재세 [2010]11111]

(2) 연구 개발 비용의 세전 공제

기업소득세법과 시행조례에 따르면 기업이 신기술, 신제품, 신공예를 개발하는 R&D 비용은 당기 손익에 포함되지 않고 규정에 따라 R&D 비용의 50% 를 공제한다. 무형 자산은 무형 자산 원가의 150% 로 상각됩니다.

정책 기반

재정부, 국세총국, 과학기술부' R&D 비용 세전 공제 정책 개선에 관한 통지' (재세 20 15 1 19 호).

4. 중소기업 연구 개발 지출에 대한 세전 공제

과학 기술 중소기업 연구 개발 R& 는 실제로 d 활동에서 발생합니다. D. 20 17 1 10 월 ~ 2019/kloc-0-이 비용은 무형 자산을 생성하지 않고 현재 손익에 포함됩니다 무형 자산 생성, 무형 자산 비용의 175% 에 따라 위 기간 동안 세전 상각을 실시합니다.

과학기술형 중소기업은 반드시' 과학기술형 중소기업 평가방법' 에 규정된 조건을 충족해야 한다.

(1) 중국 (항구 제외), 마카오, 대만성에 등록된 주민기업.

(b) 종업원의 총수는 500 명을 넘지 않고, 연간 판매 수입은 2 억 위안을 초과하지 않으며, 자산 총액은 2 억 위안을 초과하지 않는다.

(3) 회사는 과학기술형 중소기업 평가지표의 종합평가점수에 따라 60 점 이상, 과학연구원 지표가 0 점 이하가 아니다.

동사 (verb 의 약어) 2022 년 하이테크 기업 세금 우대 정책

하이테크 기업으로 인정 된 회사:

1. 기업소득세 감면 15%.

2. 성, 시, 현 정부 보조금을 누리다.

3. 인수합병은 무형자산으로 상장과정에서 주도적 역할을 할 수 있다.

4. 기업 입찰 자격 수준을 높여 중대 프로젝트 입찰에서 우세가 뚜렷하다.

5. 직원 교육비 지출은 임금 총액의 8% 를 초과하지 않고 기업 소득세 과세 금액에서 공제됩니다. 8% 이상, 향후 납세 연도 이월 공제가 허용됩니다.

정책 기반

과학기술부, 재정부, 국세총국' 하이테크 기업 인정 관리법' [20 16] 제 32 호.

중화인민공화국 과학기술부 재정부 국세총국' 하이테크 기업 인정 관리 지침' 국가 과학기술노 195 [20 16] 호.

재정부. 국가 세무총국 하이테크 기업 직원 교육비 세전 공제 정책 통지 (재세 [20 15]63 호)

6.2022 년 중소기업은 어떻게 R&D 지출과 공제 정책을 즐겼습니까?

A. 구분자 공제

담배 제조, 숙박과 음식, 도매와 소매, 부동산, 임대 업무 서비스, 오락, 기술형 중소기업이 즐길 수 있습니다.

상술한 회사는 재무회계가 완벽하고 회계귀집 및 R&D 지출 회계가 정확한 주민기업이어야 한다.

B. 공제 정책의 내용

(1) 담배 제조, 숙박음식, 도매소매, 부동산, 임대 비즈니스 서비스, 엔터테인먼트 이외의 기술형 중소기업이 R&D 활동에서 실제로 발생하는 R&D 비용은 무형자산을 발생시키지 않고 현재 손익을 계상한 2022 년/KLOC-0 부터 무형 자산 생성, 2022 년 6 월 65438+ 10 월 1 부터 무형 자산 비용의 200% 에 따라 세전 상각을 실시합니다.

(2) 과학기술형 중소기업은 일정한 수의 과학 연구원에 의지하여 과학 연구개발 활동에 종사하고, 자주적 지적재산권을 취득하며, 첨단 기술 제품이나 서비스로 전환하여 지속 가능한 발전을 이루는 중소기업을 말한다.

과학 기술 중소기업은 다음 조건을 동시에 충족시켜야합니다.

1. 중국 (홍콩, 호주, 대만 제외) 에 등록된 주민기업.

2. 직원 총수는 500 명을 넘지 않고, 연간 판매소득은 2 억원을 초과하지 않으며, 자산총액은 2 억원을 초과하지 않는다.

3. 기업이 제공하는 제품과 서비스는 국가가 금지, 제한, 탈락한 제품과 서비스가 아니다.

4. 회사는 최근 1 년 및 그 해에 중대한 안전, 중대한 품질 사고, 심각한 환경 위법 행위 또는 심각한 과학 연구 부정직 행위가 발생하지 않아 경영 이상 명부와 심각한 위법 기업 명단에 포함되지 않았다.

5. 과학기술형 중소기업 평가 지표에 따르면 회사 종합평가 점수는 60 점 이상이고 연구원 평가 점수는 0 점 이상이다.

1~4 개 이상의 요구 사항을 충족하며 다음 조건 중 하나를 충족하는 회사는 기술 중소기업의 요구 사항을 충족하는 것으로 직접 인정될 수 있습니다.

1. 회사는 유효 기간 동안 하이테크 기업 자격증을 보유하고 있습니다.

2. 회사는 최근 5 년 동안 국가과학기술상을 수상하여 상 상위 3 위에 올랐다.

회사는 R&D 지방 이상의 기관에 의해 승인되었습니다.

4. 회사 지도자는 국제 표준, 국가 표준 또는 산업 표준을 제정해야 한다.

회사는 위의 조건에 따라 자율적으로 평가하고 자발적으로 국가 과학기술형 중소기업 정보 서비스 플랫폼에 회사 정보를 보고할 수 있습니다. 국가 과학기술형 중소기업 데이터베이스에 공시하여 과학기술형 중소기업 등록번호를 취득하다.

성급 과학기술관리부는 기업 설립일과 자평정보 제출일에 따라 과학기술형 중소기업 등록번호를 표기했다.

그 중, 예치연도 전에 설립되어 5 월 3 1 이전에 자체 평가 데이터를 제출한 경우, 등록 번호는 0 입니다.

입고 연도 전에 설립되었지만 6 월 1 (포함) 이후 자체 평가 데이터를 제출한 등록 번호 1 1 은 A 입니다.

입고 초기에는 등록 번호 1 1 b 가 설립되었습니다.

창고 등기표 1 1 0 인 회사는 전년도 환결산된 과학기술형 중소기업 R&D 비용 공제 정책을 받을 수 있다.

(3) 국내외 기관 또는 개인에게 R&D 활동을 위탁하는 비용은 실제 발생비용의 80% 에 따라 위탁자 R&D 비용을 부과하고 규정에 따라 공제한다.

해외 개인 없이 해외 R&D 활동을 위탁하는 비용은 실제 발생비용의 80% 에 따라 위탁자가 위탁한 해외 R&D 비용에 포함됩니다.

해외 R&D 지출을 국내 합격 R&D 지출의 3 분의 2 를 초과하지 않도록 위탁한 것은 기업소득세 전에 공제할 수 있다.

(4) 회사와 공동으로 개발한 프로젝트는 협력측이 실제로 부담하는 연구개발비용을 계산하고 공제해야 한다.

(5) 생산경영과 과학기술 발전의 구체적인 상황에 따라 그룹사의 기술 요구가 높고 투자가 크며 R&D 에 집중해야 하는 프로젝트에 대한 실제 연구개발지출은 책임의 일관성, 비용 비율, 수익 공유 일치 원칙에 따라 합리적으로 결정되며 관련 회원업체에서 공제할 수 있다.

C. 추가 공제 작업 플로우

(1) 즐기는 방식

회사는 다음과 같이 "실제 발생, 자체 판단, 신청 향유, 관련 자료 보유" 정책을 즐깁니다.

1. 독립, 위임, 협력 R&D 프로젝트 계획서 및 기업 주관부의 독립, 위임, 협력 R&D 프로젝트에 대한 결정 문서

2. 독립적이고, 위탁되고, 협력하는 R&D 전문 기관 또는 프로젝트 그룹 및 R&D 회원 목록

3. 과학 기술 행정부에 등록 된 협력 연구 개발 프로젝트;

R& 에 종사; D. 인력 활동 (외부 인력 포함) 및 r&d 활동 D. 활동 장비 및 무형 자산의 비용 할당 (작업 요청 기록 및 비용 할당 계산에 대한 증거 자료 포함)

5. R&D 프로젝트 R&D 비용 결산 보고서, R&D 프로젝트 비용 분담 일람표, 실제 분담 소득 비율 등에 집중합니다.

6. "연구 개발 비용" 보충 과목 및 상세 목록;

7. 회사는 시급 이상 과학기술 행정부에서 발행한 감정의견을 취득하여 자료 보유로 조사를 준비한다.

8.R&D 비용+공제 목록 (A 1070 12, 미리 즐기는 회사 예약 선택).

(2) 가공 채널

세무서 (장소), 전자세무국을 통해 처리할 수 있으며, 구체적인 장소와 주소는 각 성 (자치구, 시 관할 구역, 계획단열시) 세무서 사이트에서' 세무서비스' 채널 조회를 할 수 있다.

(3) 애플리케이션 요구 사항

기업은 5438+ 10 월 3 분기 (분기 선불) 또는 9 월 (월 선불) 에 기업소득세를 신고하고, 처음 3 분기 R&D 비용과 공제 정책을 받을 수 있습니다.

10 은 R &；; D. 금년도 기업소득세환결산을 처리할 때도 비용 공제 우대 정책을 누릴 수 있다.

회사는 6 월 5438+ 10 월 조기 신고할 때 올해 과학기술형 중소기업의 조건을 충족한다고 판단한다면 R & ampd 를 일시적으로 즐길 수 있다. 기술 기반 중소기업 비용 감면 특혜 정책 및 R & ampd 기술형 중소기업이 그해 환결산 때 적입등록표를 받을 수 있는지 여부에 따라 결정된다. (윌리엄 셰익스피어, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 비용 감면, 비용 감면) 비용을 감면하는 우대 정책.

기업이 5438 년 6 월+10 월 미리 신고할 때 입고 등록표를 받을 수 있을지 확신이 서지 않는다면 연말에 즐길 수도 있습니다.

회사가 미리 즐기기로 선택한 경우, 미리 신고할 때 스스로 공제를 계산할 수 있습니다.

수공 신고,' 중화인민공화국 ××× × 국가기업소득세월 (분기) 도 선납세금신고서' (a) (A200000) 7 행에서' 빼기:

면세 소득, 소득 감소, 가산 공제 "공제 및 기타 혜택 품목, 혜택 한도 등 다음 상세내역을 입력합니다.

중화인민공화국 기업소득세 연간 세금 신고서 (클래스 a, 20 17) 와 R&D 비용 공제 및 혜택 일람표 (A1070/Kloc-0) 를 모두 작성합니다

전자세무서를 통해 신고할 경우 드롭다운 목록에서 해당 혜택 품목을 직접 선택할 수 있습니다.

중화인민공화국 기업소득세 연간 납세신고서 (클래스 a, 20 17, 공제 항목 목록 (a107010 (a/Kloc

D. r&d 지출 세전 공제 회계 범위 관련 문제

1. 인력 노무비.

R&D 활동에 직접 종사하는 임금, 기본연금보험, 기본의료보험, 실업보험, 산업상해보험, 출산보험, 주택적립금, R&D 인원을 채용하는 인건비를 말합니다.

R&D 활동에 직접 종사하는 인력은 연구원, 기술자 및 보조 인력을 포함합니다.

연구원은 주로 r&d 프로젝트에 종사하는 전문가를 말합니다.

기술자란 연구원의 지도하에 엔지니어링 설계, 자연과학, 생명과학 등 하나 이상의 분야에 대한 기술 지식과 경험을 가진 사람을 말한다.

보조인력은 R&D 활동에 참여하는 기술자입니다.

외래 R&D 인력은 기업 또는 노무 파견업체와 노동협정 (계약) 을 체결하고 임시로 채용된 연구원, 기술자 및 보조인원을 말한다.

(1) 노무 파견을 받는 기업이 계약 (계약) 에 따라 노무 파견업체에 지급하는 비용과 노무 파견업체가 실제로 R&D 인력에게 지급하는 임금은 R&D 인원의 인건비에 속한다.

(2) 임금 임금에는 R&D 인원이 규정에 따라 공제한 지분 인센티브 비용이 포함됩니다.

(3) 직접 연구 개발에 종사; D 활동, 고용 r & amp；; D 비 r&d 업무에 종사하는 직원. 동시에; D 활동, 회사는 개인 활동에 필요한 기록을 기록하고 R & amp；; 지출과 생산 운영비의 실제 비율 및 실제 발생과 관련된 비용을 합리적으로 분배하는 기타 방법. 할당되지 않았습니다. 공제하지 않습니다.

2. 직접 투자 비용.

연구 개발 활동이 직접 소비하는 재료, 연료 및 전력 비용을 나타냅니다.

중간 실험 및 제품 시험 제작에 사용되는 금형 및 공정 장비의 개발 간접비는 고정 샘플, 원형 및 일반 시험 방법의 구매 비용과 시험 제품의 검사 비용을 구성하지 않습니다.

R&D 활동을 위한 기기 장비의 운영, 유지 보수, 조정, 테스트 및 수리 비용