"부가가치세 일반 납세자가 매입세액으로 부가가치세 체납을 공제하는 문제에 대한 통지" (국세발 [2004] 1 12 호) 규정:
1. 납세자가 매출세가 매입세보다 적기 때문에 기말에 세액공제가 있는 경우 기말세액공제를 사용하여 부가가치세 체납금을 경감해야 합니다.
둘째, 납세자는 매입세액으로 체납된 부가가치세를 공제하고 다음과 같이 회계처리를 한다.
(1) 부가가치세 과세 금액이 최종 면세보다 클 경우' 납부 세금-미지급 부가가치세 (매입세)' 계정을 차변에 기입하고' 납부 세금-미지급 부가가치세' 계정을 대변에 기입합니다.
(b) 부가가치세 체납세액이 기말고류세액보다 작은 경우' 납부 세금-납부 부가가치세 (매입세)' 계정을 차변에 기입하고' 납부 세금-미지급 부가가치세' 계정을 대변에 기입합니다.
정책 2: 소규모 기간에 획득한 전용표가 일반 납세자 이후의 공제로 전환된다.
중화인민공화국 국세총국 납세자 인정 또는 일반 납세자 감면 공고 (국세총국 공고 제 59 호, 20 15)
1. 납세자가 세금 등록에서 일반 납세자로 등록하거나 등록하는 동안 생산경영소득을 얻지 못하고 매출과 징수율에 따라 과세 금액을 계산하지 못한 경우, 해당 기간 동안 취득한 부가가치세 공제 증명서는 일반 납세자로 인정되거나 등록된 후 매입세를 공제할 수 있습니다.
둘째, 상기 부가가치세 공제 증명서는 현행 규정에 따라 인증 또는 심사할 수 없으며, 다음 규정에 따라 처리할 수 없습니다.
(1) 구매자 납세자가 획득한 부가가치세 전용 송장으로,' 중화인민공화국 국세총국 VAT 시스템 업그레이드 추진에 관한 공고' (중화인민공화국 국세총국 공고 20 14 제 73 호) 에 명시된 절차에 따라 판매자가 빨간 VAT 전용 송장을 발행한 후
구매자 납세자는 중화인민공화국 국세총국 공고 20 14 제 73 호에 따라' 부가가치세 전용 송장 빨간 글씨 정보 양식 발행' 또는' 화물운송업 부가가치세 전용 송장 빨간 글씨 정보 양식 발행' 을 작성할 때' 구매한 상품 또는 서비스가 부가가치세 공제 범위에 속하지 않는다' 또는' 구매한 서비스가 부가가치세 공제 범위에 속하지 않는다' 를 선택합니다.
정책 3: 기술 양도소득은 기업 소득세를 면제하거나 절반으로 징수한다.
1.' 기업소득세법' 제 27 조 및' 기업보고집행조례' 제 90 조에 따르면, 한 납세연도 동안 주민기업기술양도소득이 500 만원을 넘지 않는 부분은 기업소득세를 면제한다. 500 만 원이 넘는 부분은 기업소득세를 반으로 징수한다.
2. "기술 양도에 관한 기업소득세 면제 관련 문제에 관한 통지" (국가 [2009] 2 1 2 호):1. 기업소득세법 제 27 조 (4) 항에 따르면 기업소득세 면제 혜택을 받는 기술양도는 다음 조건을 충족해야 한다.
(1) 특혜 대우를 받는 기술 양도 주체는 기업소득세법에 규정된 주민기업이다.
(2) 기술 양도는 중화인민공화국 재정부와 국세총국이 규정한 범위에 속한다.
(3) 국내 기술 이전은 주정부 이상의 과학 기술 부서에 의해 확인되었다.
(4) 지방급 이상 상무부에 의해 해외로 기술을 양도한다.
(5) 국무원 주관세무서가 규정한 기타 조건.
정책 4: 모회사는 부동산, 토지를 100% 지주자회사에 무상으로 양도하여 부가가치세를 납부한다.
1. "납세자 자산 재편에 관한 부가가치세 관련 공고" (중화인민공화국 국세총국 공고 제 1 1 호) 는 납세자가 합병, 분립, 판매, 교체 등을 통해
2. "영업세 개편 부가가치세 시범 추진에 관한 통지" (재세 [2065 438+06]36 호) 부속서 2 제 1 조 규정:
영개증 시범 기간 동안 시범 납세자 관련 정책 ["영업세 개편 부가가치세 시범 시행 방법" (이하 "시범 시행 방법") 에 따라 부가가치세를 납부한 납세자]
(b) 부가가치세 품목 없음. 5. 자산 재편성 과정에서 합병, 분립, 매각, 교체 등을 통해 실물자산과 관련 채권, 부채, 노동력의 전부 또는 일부를 다른 단위와 개인에게 이관하여 부동산, 토지사용권의 이전을 포함한다.
3.' 중화인민공화국 국세총국 자산개편 중 납세자 부가가치세 면세 처리 문제에 관한 공고' (국세총국 공고 20 12 제 55 호) 제 1 조 부가가치세 일반 납세자 (이하' 원납세자') 가 자산 재편 과정에서 자산, 부채, 노동력을 다른 부가가치세에 양도한다고 규정하고 있다
정책 5: 기업이 주주 분배 자산을 받는 기업소득세 처리 문제
국세 2065 438+04 29 호' 기업소득세 과세 소득에 관한 몇 가지 문제에 대한 공고' 는 다음과 같이 규정하고 있다.
둘째, 주주가 자산을 양도하는 기업 소득세 처리.
(1) 기업은 주주가 배정한 자산 (주주가 기부한 자산, 상장회사가 지분분위 개혁 과정에서 중원 비상주주와 신비유통주주가 기부한 자산, 주주가 기업의 주식을 포기하는 등) 을 수령한다. 계약, 계약에서 자본 (자본 공모 포함) 으로 약정되고 회계에서 실제로 처리된 자산은 기업 총수익에 포함되지 않으며 기업은 공정가치로 자산의 세금 계산 기준을 결정해야 합니다.
(2) 기업은 주주가 분배한 자산을 소득으로 취급하는 경우 공정가치에 따라 총 소득을 계상하고, 기업소득세를 계산하고, 공정가치에 따라 자산의 세금 계산 기준을 결정해야 한다.
정책 6: 기술 성과 투자 주식에 이연 세금 우대 정책을 적용하는 문제.
지분 인센티브 및 기술 입주 소득세 정책 개선에 관한 통지 (재세 [20 16] 10 1 번호) 규정:
셋째, 기술 성과 투자에 대한 선택적 세금 우대 정책을 실시한다.
(1) 기업이나 개인이 기술 성과로 국내 주민기업에 투자하고 투자기업이 지불한 대가는 모두 주식 (권리) 이며, 기업이나 개인은 현행 관련 조세 정책 또는 이연 세금 우대 정책을 계속 시행하도록 선택할 수 있다.
기술 성과에 대한 투자에 대해 이연 납세 정책을 선택한 경우 주관 세무서에 제출하면 투자 주식에 현재 세금을 납부하지 않을 수 있다. 주식 양도까지 이연할 수 있을 때 기술 성과의 원래 가치와 합리적인 세금의 차액에 따라 소득세를 납부합니다.
(2) 기업 또는 개인이 이러한 정책 중 하나를 적용하기로 선택한 경우, 투자기업이 기술 성과가 주식에 입주할 때 평가가치로 계상하고 기업소득세 전에 상각하여 공제할 수 있도록 합니다.
(c) 기술 성과는 특허 기술 (국방 특허 포함), 컴퓨터 소프트웨어 저작권, 집적 회로 레이아웃 설계 독점권, 식물 신품종권, 생물의약품 신품종권, 중화인민공화국 과학기술부, 재정부, 국세총국이 인정한 기타 기술 성과를 말한다.
(4) 기술 성과 입주는 납세자가 기술 성과 소유권을 피투자업체에 양도하고 해당 기업의 주식 (권리) 을 취득하는 행위다.
정책 7: 투자 기업에서 투자 관련 기업 소득세 문제를 회수하거나 줄입니다.
"중화인민공화국 국세총국의 기업소득세 몇 가지 문제에 대한 공고" (중화인민공화국 국세총국 공고 제 34 호, 20 1 1) 제 5 조에 따르면:
투자기업은 투자기업에 대한 투자를 철회하거나 줄이는데, 그 자산 중 초기 투자에 해당하는 부분은 투자 회수로 확인된다. 투자기업의 누적 미분분 이익과 누적 잉여공적으로 납입자본 비율을 줄인 부분에 해당해 배당금 소득으로 인식된다. 나머지는 투자 자산 양도 소득으로 확인됐다.
정책 8: 개인 독자기업, 합자기업 투자자들이 재배업 양식업 양식업 어업에서 얻은 개인소득세 문제.
1, "중화인민공화국 재정부 국세총국 개인독자기업, 협력기업 투자자 재배업, 양식업, 사육업, 어업소득 관련 개인소득세 문제에 대한 승인" (재세 [2010] 96 호) 규정:
복건성 재정청 지방세무서:
푸젠성 지방세무국' 개인독자기업과 합자기업 투자자가 취득한' 4 업' 경영소득에 대한 개인소득세 면제 요청' (민지세발 [2009]157 호) 을 받았습니다.
연구 후, 대답은 다음과 같습니다:
"개인 소유 기업 및 파트너십 소득세 징수에 관한 국무원의 통지" (국발 [2000] 16 호) 에 따르면 재정부' 중화인민공화국 국세총국 개인소득세 정책 문제 통지' (재세자 [1994] 제 020 호) 와 재정부' 중화인민공화국 국세총국 농촌세개혁 시범지역 개인소득세 문제 통지' (재세 [2004] 등 관련 규정
2. "재정부 국세총국 농촌 세비 개혁 시범 지역 개인 소득세 문제 통지" (재세 [2004] 30 호);
개인독자기업, 합자기업, 자영업자 및' 사업' 에 종사하는 개인은' 사업' 수입이 규정에 따라 잠시 과세를 면제해야 한다.
정책 9: 가격 할인, 혜택을 통해 개인에게 상품 (제품) 판매 및 서비스 제공과 관련된 개인 소득세 문제.
"중화인민공화국 재정부 국세총국 기업 판촉 전시업 선물 관련 개인 소득세 문제 통지" (재세 [20 1 1]50 호): 1. 기업은 상품 (제품) 을 판매하고 노무를 제공하는 과정에서 개인에게 선물을 증정하는데, 다음 중 한 가지 경우에는 개인소득세를 징수하지 않는다.
1. 기업은 가격 할인과 혜택을 통해 개인에게 상품 (제품) 을 판매하고 서비스를 제공합니다.
2. 기업은 개인에게 상품 (제품) 을 판매하고 서비스를 제공하는 동시에 선물을 증정하는데, 예를 들면 통신업체가 휴대전화를 구매할 때 개인에게 전화비, 인터넷비, 또는 통화료를 구매할 때 휴대전화를 증정하게 된다.
3. 기업은 소비 포인트에 따라 누적 소비가 일정 금액에 도달한 개인에게 선물을 증정한다.
정책 10: 모자회사 간 토지, 부동산 무상 양도, 토지부가가치세 부과 안 함.
1.' 재정부 국세총국 중국 중신그룹 회사 개편 기간 토지부가가치세 등 정책 통지' (재세 [20 13]3 호) 제 1 조 규정에 따르면 중신그룹 전체가 중국 중신그룹 회사 (이하 중신유한함) 로 개편됐다
2. 토지부가가치세 정책 시행에 관한 공고 (충칭시 지방세무국 공고 제 9 호 20 14) 제 3 조: 같은 투자자 내부 기업 간 무상양도 (할당) 부동산, 토지부가가치세 부과 안 함. "같은 투자자 내부의 기업 사이" 는 모회사와 전액 출자 자회사를 가리킨다. 같은 회사의 전액 출자 자회사 사이; 자연인과 개인독자기업과 1 인 유한책임회사 사이.