교과서는 다음과 같이 정의됩니다.

세법은 국가가 제정한 국가와 납세자가 세금 징수관에서 권리와 의무관계를 조정하는 법률 규범의 총칭이다.

우리나라에는 세법이라는 법이 없다. 세법은 세금과 관련된 일련의 법률 규정의 총칭이다. 일반적으로 누가 세금을 내야 하는지, 세금을 얼마나 내야 하는지, 어떻게 내야 하는지 알려주는 것이다.

이러한 법률 및 규정의 내용 분류에 따라 실체법과 절차법으로 나눌 수 있습니다.

실체법은 구체적인 세법 관계를 규정하는 주체, 권리, 의무이다.

절차법은 구체적인 납세 과정에서 관련될 수 있는 세무서 납세자 등 주체의 권리와 의무를 규정하는 것이다.

둘째, 어떤 세금이 있습니까?

내가 교재 목록을 붙이면, 모두들 한눈에 어떤 세금이 있는지 알 수 있다.

교재 1 * * * 총 14 장

두 번째 부분은 구체적인 세금이다. 1 * * 관련 18 세.

셋. 세법의 요소

세법 요소는 주로 납세자, 과세 대상, 세율, 면세 공제, 세금 링크, 과세 기간 등 6 가지로 구성됩니다.

1. 납세자

납세자는 세법에 규정된 납세자, 직접 납세의무가 있는 단위와 개인입니다.

즉, 최종 납세자는 법인과 개인입니다.

게다가, 납세자와 관련된 두 가지 개념, 즉 압류의무인과 징수 의무인이 있다.

원천 징수 의무자는 보유 납세자의 소득에서 과세 대상 금액을 원천징수할 의무가 있는 기업, 단위 및 개인입니다.

원천 징수 의무자 자체는 직접 납세자가 아니라 세무서를 대신하여 세금을 원천 징수한 다음 세무서에 넘겨 원천 징수 의무를 부담합니다.

예를 들어, 임금을 지급하고, 회사가 개인 소득세를 원천징수하고, 당신이 받는 임금은 개인 소득세를 원천징수한 후 남은 부분이다.

원천 징수 의무자는 납세자와의 경제 왕래를 통해 납세자에게 과세 금액을 받고 대신 납부할 의무가 있는 기관이나 개인입니다.

원천 징수 의무인 자체는 직접 납세자도, 과세권이 있는 국가세무서도 아니다. 그는 단지 납세자에게 약간의 돈을 받았을 때만 과세 대금을 받아서 세무서에 넘겨주고 징수 의무를 부담했다.

예를 들어, 자동차 보험을 구입 한 사람들은 매년 강력한 보험을 구입할 때, 강력한 보험을 판매하는 보험 회사가 매년 자동차 선세를 함께 징수하고 보험 회사가 세무 당국에 통합 이체한다는 것을 알고 있습니다.

원천 징수 및 대리 납부 의무자와 대리 납부 의무자는 명칭을 통해 잘 구분할 수 있다. 하나는 송금할 때 반드시 공제해야 하는 "공제" 입니다. 하나는' 수집' 으로 돈을 모아야 소장할 수 있다. 내가 위에서 제시한 예와 결합하면 더 잘 이해할 수 있다.

2. 세금 목표

과세의 대상은 과세의 대상이라고도 하는데, 이는 과세를 의미하는 것이다. 이 대상은 세법상' 세목' 이라고 불리며 과세의 대상으로 이해할 수 있다.

과세 대상은 특정 세금에 대한 과세 범위를 반영하며, 한 세금이 다른 세금과 구별되는 주요 플래그이기도 합니다.

3. 세율

세율은 과세의 깊이를 나타내는 상용어여야 한다. 그러나 여기서 주목해야 할 것은 세율이 반드시 비례에 따라 세금을 징수해야 한다는 것이 아니라 비례에 따라 세금을 징수하지 않을 수도 있다는 것이다. 계속 읽어 주세요.

세율에는 비례세율, 누진세율, 고정세율의 세 가지 기본 형식이 있습니다.

우리나라의 현행세율은 비례세율, 초과누진세율, 초과누진세율, 고정세율입니다.

(1) 비례 세율

비례 세율은 부가가치세 세율이 13%, 기업 소득세 세율이 25% 인 등 일정 비율에 따라 과세되는 세율입니다.

(2) 점진적 세율

누진세율은 수량이 증가함에 따라 증가하는 세율로 과세 대상 (즉 과세 대상) 을 금액별로 등급을 매기고 등급마다 다른 세율을 규정하는 것으로 나타났다.

금액의 증가를 상술한 금액 수준으로 나누면 초과 누진세율이라고 합니다. 초과 누진세율은 한도를 초과할 때 다른 누진세율이 있다는 것을 의미하므로 이 용어는 기억하기 쉽고 이해하기 쉽다.

개인 소득세는 초과 누진세율이다.

개인 소득세 세율표 (종합소득용)

이 양식을 보시면 알 수 있습니다. 시작 단계에서 너는 그것을 깊이 이해할 필요가 없다. 세법에는 개인 소득세를 전문적으로 논술하는 큰 장이 있다.

예를 들면 다음과 같습니다.

2020 년 우리나라 한 회사 직원의 연간 임금 20 만원, 공제 항목 합계 15 만원을 허가했다. 사원의 연말 임금이 납부해야 하는 개인 소득세는 얼마입니까?

과세 소득 =200000- 150000=50000 (위안)

5 만원의 경우 위 표의 세율은' 3 만 6000 원이 넘는 부분은14 만 4000 원' 이다.

과세 금액 =50000× 10%-2520=2480 (위안)

만약 상술한 액수 수준을 일정 비율의 성장으로 나눈다면, 이것은 이른바 초과누진세율이다. 초과 누진세율이란 다른 세율을 초과하면 다른 누진세율이 있다는 것을 말한다.

토지 부가가치세는 누진세율이다.

토지 부가가치세 4 급 누진세율표

초기 단계에서는 이 누진세율을 알면 된다. 세율이 어떻게 오는지 신경쓰지 않아도 된다.

(3) 고정세율

할당 세율은 수량, 중량, 면적, 부피 등과 같은 특정 측정 단위에 따라 직접 규정된 할당 단위 세금입니다. ).

어떤 과세 대상에 고정세를 징수한다는 뜻으로 상품의 단가와 맞먹는다.

현재 고정세율의 세금은 도시토지사용세, 경지점유세, 차선세, 소비세의 일부 과세 소비품, 자원세의 일부 품목, 인화세 중 일부 품목입니다. (기억이 안 나요, 나중에 하나씩 자세히 알아보겠습니다)

예를 들어, 도시 토지의 연간 평방 미터당 도시 토지 사용세 기준은 다음과 같습니다.

대도시 ~30 위안;

중등도시 ~24 위안;

소도시 ~ 18 위안;

현성, 향진, 공광구 ~ 12 원.

4. 세액공제

세금 감면은 세금 혜택이고, 면세는 모든 세금을 면제하는 것이며, 일종의 격려나 보살핌 조치이다. 감세는 세금을 적게 내고 세무신청에서 세금을 적게 징수하는 것이다.

면세를 감면하는 형식에는 과세 기준 인하, 세율 인하, 세액 인하가 포함됩니다.

여기에 새로운 단어' 세기' 가 있다. 과세 기준은 세금 계산의 근거이며 세법에 규정된 각종 과세 금액을 계산하는 근거나 기준이다. 이것은 수량입니다.

예를 들어, 한 회사의 5 만원 이윤은 25% 세율로 세금을 납부해야 하며, 기업소득세 5 만원 * 25% = 12500 원을 납부해야 하며, 여기서 5 만원은 세무서, 25% 는 세율, 12500 을 납부해야 한다

예를 들면 다음과 같습니다.

세금 기반 감면, 예를 들어 위에서 언급한 개인소득세, 연간 수입이 36,000 원을 넘지 않는 경우 개인소득세를 면제한다.

세율감면 (예: 기업소득세율은 일반적으로 25% 이지만 국가가 지원하는 하이테크 기업의 경우 15% 에 따라 기업소득세를 징수할 수 있습니다.

농업, 임업, 축산, 어업 프로젝트에 종사하는 기업의 소득과 같은 세금 면제는 기업 소득세를 면제한다.

5. 납세 고리

납세 고리는 세법에 따라 과세 대상의 어느 부분에 세금을 부과하는 문제다. 예를 들어, 생산부터 판매까지 모든 과정에서 어떤 고리에 어떤 세금이 부과됩니까?

어떤 납세자는 납세 과정에서 한 번만 세금을 받고, 어떤 납세자는 여러 번 세금을 받는다.

예를 들어 차량 구입세는 새 차를 사는 과정에서 한 번만 징수하고, 앞으로 중고차를 팔면 징수하지 않는다. 하지만 부가가치세는 유통고리라면 몇 번을 팔든 매번 징수한다. 집을 파는 것이 이럴지, 매번 부가가치세를 내야 하는지 생각해 보세요.

6. 납세기간

납세기간은 납세자가 세무서에 세금을 납부하는 기간이며, 세법에는 이에 대한 명확한 규정이 있다.

여기에는 세 가지 시간, 즉 납세의무가 발생한 시간, 납세기간, 납부기간이 포함됩니다.

(1) 납세의무 발생 시기

납세의무가 발생하는 시간은 과세 행위가 발생한 시간입니다. 예를 들어, 상품을 판매하려면 부가가치세를 납부해야 하며, 납세 의무가 발생하는 시간은 상품 대금을 받는 시간이나 인보이스를 받는 시간이 아니라 화물이 발급되는 날이다. 이것은 상품의 유통에 달려 있다.

(2) 납세기간

세금을 납부한 후 세무서에 세금을 납부해야 하지만, 업무가 발생할 때마다 세금을 내는 것은 불가능하며, 너무 번거롭고 비용이 많이 든다. 따라서 세법은 구체적인 상황에 따라 정기적으로 납부세를 계산할 수 있다고 규정하고 있다. 예를 들어, 세금은 매년, 분기마다, 매월 고정 주기 계산을 해서 납부해야 한다.

예를 들어 부가가치세의 구체적인 납세기간은 1, 3,5, 10, 15, 1 개월 또는/kloc-일 수 있습니다.

(c) 재무부 지불 기간

국고에 세금을 납부하는 기한은 세법에 규정된 납세기간이 만료된 후 국고에 세금을 납부하는 기한이다.

예를 들어, 한 기업의 VAT 에 대한 구체적인 납세 기간은 1 개월이라면, 그의 납세기간은 납세 만기일로부터 15 일이며, 여기서 15 일은 납세 기간이다.

납세 기간은 기업이 업무에 따라 세금을 납부하는 기간입니다. 이 세금의 구체적인 납부 시간은 반드시 납세기간 이후, 세법은 납세기간 이후 며칠 이내에 세무서에 세금을 납부해야 한다고 규정하고 있다. 이 "며칠" 은 세금 납부 기한입니다.