납세자는 세무서로부터 국세법, 행정법규 규정 및 납세 절차와 관련된 정보를 이해하고 납세의무와 관련된 정보를 알릴 권리가 있다. 납세자의 알 권리는 주로 (1) 조세 정책의 알 권리를 포함한다. (2) 세금 관련 절차에 대한 알 권리. (3) 과세 대상 금액에 대한 알 권리. (4) 구제 조치에 대한 알 권리.
둘째, 기밀권
납세자는 세무서에 그들의 영업 비밀과 개인의 프라이버시를 비밀로 할 것을 요구할 권리가 있다. 납세자의 저축 예금, 계좌 번호, 개인 재산 상태, 혼인 상태 등 개인 프라이버시, 현행법 규정에 부합하는 관행, 관리 방식, 생산경영, 재정, 재무상황 등 영업비밀을 포함한다. 납세자가 공개하고 싶지 않은 정보가 동시에 불법이 아니라면 세무서는 납세자의 이런 권리를 존중하고 피검자를 위해 비밀을 지켜야 할 의무를 이행해야 한다. 납세자의 세금 위법 행위는 기밀이 아니다.
셋째, 법에 따라 세금 혜택을 신청할 권리
납세자는 법에 따라 세금 감면, 면세, 세금 환급을 신청할 권리가 있다. 즉 납세자는 세법과 실제 상황에 따라 세무서에 세금 혜택을 신청할 권리가 있다. 그러나 신청 및 승인은 법률, 행정 법규의 규정 및 법정 절차에 따라 수행되어야 합니다.
세금 혜택을 받을 권리를 행사하는 지원자는 반드시 납세자여야 하며, 압류의무자가 아니어야 한다. 납세자가 같은 세금 두 가지 이상의 특혜조건을 동시에 충족하는 것은 그 중 하나만 선택할 수 있고, 중복적으로 즐길 수는 없다.
넷째, 진술과 방어
납세자는 세무서에서 내린 행정처벌 결정에 대해 진술하고 변호할 권리가 있다.
진술권은 납세자가 세무서의 결정에 대해 의견을 진술할 권리를 가리킨다. 변명은 납세자가 사실과 법에 따라 세무서에 하는 일이다. 정성이나 적용법상 정확하지 않다고 판단해 반박하고 변론할 권리가 있기 때문이다. 납세자는 그 행위가 합법적이라는 충분한 증거를 가지고 있으며, 세무서는 그에 대해 행정처벌을 실시할 권리가 없다. 납세자의 진술이나 변명이 불충분하고 불합리하더라도 세무서는 행정처벌에 대한 이유를 설명하고, 행정복의나 사법심사 과정에서 근거가 될 수 있도록 납세자의 진술과 변론 이유를 기록해야 한다.
동사 (verb 의 약어) 세금 감면
조세구제는 국가기관이 세수 구체적 행정행위에 대한 세수 상대인의 합법적 권익에 대한 침해를 없애기 위해 세수 상대인의 합법적 권익이 구제되고, 세수 논란을 해결함으로써 위법이나 부적절한 세수 행정침해 행위를 제지하고 시정하는 법률제도의 총칭이다. 세금 구제권의 내용에는 세무행정복의, 세무행정소송, 세무행정배상이 포함됩니다.
납세자는 법에 따라 행정복의를 신청하고, 행정소송을 제기하고, 국가배상을 청구할 권리가 있다. 납세자와 세무서 간에 분쟁이 발생할 경우 먼저 세무서의 세금 결정에 따라 납세, 연체료를 납부하거나 납부하거나 해당 보증을 제공한 다음 법에 따라 행정복의를 신청할 수 있어야 합니다. 행정복의 결정에 불복한 사람은 법에 따라 인민법원에 소송을 제기할 수 있다. 당사자가 세무서의 처벌 결정, 집행 조치 또는 세금 보존 조치에 불복하면 법에 따라 행정복의를 신청하거나 법에 따라 인민법원에 소송을 제기할 수 있다.
자동사 조세감독권
납세자는 세무서와 세무사에게 뇌물 수수, 부정행위, 직무 태만, 과세 불징수, 직권 남용, 세금 징수금 남용, 고의로 납세자 등 위법 행위를 고발하고 고발할 권리가 있다. 다른 납세자의 세수 위법 행위와 같은 조세법, 행정법규를 위반한 행위를 신고할 권리가 있다. 제보를 받은 기관과 조사 처리를 담당하는 기관은 제보자를 비밀로 해야 한다. 세무서는 규정에 따라 상을 주어야 한다.
일곱. 연장 신고를 신청할 권리
납세자가 제때에 납세신고를 하지 않거나 원천징수대행, 대납세 보고서를 제출하지 않은 경우 세무서의 비준을 거쳐 신고를 연기할 수 있다.
납세자가 불가항력이나 객관적인 어려움으로 신고를 연기해야 하는 경우 세무서는 납세자의 합법적 권익을 보호하고 납세자의 정상적인 생산경영활동을 수호하는 원칙에 따라 납세자가 서면 연장 신청을 한 후 일정 기간 내에 세금 신고를 연기할 수 있도록 승인할 수 있다.
여덟, 세금 납부 연기를 신청할 권리
특수난으로 예정대로 세금을 납부할 수 없는 납세자는 성 자치구 직할시 국세청 지방세무서의 비준을 거쳐 최대 3 개월까지 세금 납부를 연기할 수 있다. 여기서 언급 된 특별한 어려움은 주로 (65,438+0) 납세자가 불가항력으로 큰 손실을 입었고 정상적인 생산 및 운영 활동에 큰 영향을 미친다는 것을 의미합니다. (2) 현재 화폐자금에서 직원 임금과 사회보험비를 공제한 후 세금을 내기에 부족하다. 상기 조건 중 하나를 충족하는 납세자는 이연 세금을 신청할 수 있으며 세무서는 이연 세금 신청 보고서를 받은 날로부터 20 일 이내에 승인 또는 미승인 결정을 내려야 합니다. 비준하지 않으면 납세기간이 만료되는 날부터 연체료를 증납한다.
Ix. 초과 세금 환급권 신청
세무서가 발견한 후, 납세자가 많이 납부한 세금을 즉시 환불해야 한다. 납세자는 세금을 송금한 날로부터 3 년 이내에 발견한 것으로 세무서가 다세금을 환불하고 은행 동기예금이자를 가산하도록 요구할 수 있으며, 세무서는 제때에 확인한 후 즉시 환불해야 한다. 퇴고와 관련된 것은 국고 관리에 관한 법률, 행정 법규의 규정에 따라 환불해야 한다. 세무서에서 납세자가 세금을 많이 내는 것을 발견하면 발견일로부터 10 일 이내에 세금을 환불해야 합니다. 납세자가 세금을 많이 내는 것을 발견하면 세무서는 납세자의 세금 환급 신청을 받은 날로부터 30 일 이내에 세금 환급 절차를 확인하고 처리해야 한다.
X. 기타 권리
위의 기본권 외에도 납세자는 실제 세금 징수 과정에서 취소권 요청, 세금 신고 방법권 선택, 세금 검사증 표시 안 함, 세무검사통지서 거부 검사권 거부, 세무대리권 위탁, 관련 세증빙권 취득 등 구체적인 권리를 누리고 있다.
(1) 철회를 요청할 권리
세무원이 세금을 징수하고 세수 위법 행위를 조사할 때 납세자는 세무서에 공정한 법 집행에 영향을 주거나 세수 위법 행위와 이해관계가 있을 수 있는 세무원을 회피할 것을 요구할 권리가 있다.
(2) 세금 신고 방법 선택
현재 주로 (1) 직접신고 (현장신고) 등 여러 가지 세금 신고 방법이 있습니다. (2) 우편 신고; (3) 신문 신고 (전자 신고); (4) 대리 신고 등. 납세자는 자신의 실제 상황에 따라 상술한 신고 방법 중 하나를 선택할 수 있다.
(3) 세무검사증과 세무검사통지서를 제시하지 않고 검사를 거부할 권리가 있다.
납세자가 세무검사를 받을 때 검사원에게 세무검사증과 세무검사통지서를 제시하도록 요구할 권리가 있다. 세무검사증과 세무검사통지서를 제시하지 않은 납세자는 검사를 거부할 권리가 있다.
(d) 위탁 세무 기관
납세자는 세무대리인에게 대신 세무일을 처리하도록 위탁할 수 있다. 위탁세대리인은 종합대리인, 단일대리인, 다년생 대리인 또는 임시대리인이 될 수 있습니다. 그러나 세무대리인은 규정에 따라 납세자가 스스로 처리해야 하는 세무사항을 처리할 수 없다.
(e) 관련 세금 증명서를 받을 권리.
1. 납세 증명서 요청
완세 증명서는 납세자가 납세의무를 이행하는 증거이며, 납세자는 세금을 납부할 때 세무서에 발행을 요구할 권리가 있다. 세금을 원천징수하는 사람은 납세자가 원천 징수 의무자에게 발행을 요구할 권리가 있다. 세무서에서 세금을 징수할 때 반드시 납세자에게 완세 증명서를 발급해야 한다. 원천 징수 의무자가 원천 징수 및 대리 납부 세금을 원천 징수 할 때, 납세자는 원천 징수 의무자에게 원천 징수 및 대리 납부 세금 증명서를 발급 할 것을 요구하며, 원천 징수 의무자는 발행해야합니다.
영수증 또는 목록 요청
세무서가 납세자의 상품, 상품 또는 기타 재산을 압수하거나 압류할 때 납세자는 영수증을 발급하거나 명세서를 발급할 권리가 있다. 세무서가 관련 증명서를 발급하지 않는 경우 납세자는 협조를 거부하거나 관련 의무를 이행하지 않을 권리가 있다.