첫째, 현금 잉여분 및 결손 회계 처리
일일 현금 수지 결산, 재산검사에서 발견한 현금 부족이나 잉여 등. , 인증이 필요합니다, 재고 현금 부족에 속합니다.
차용: 미결 재산의 손실과 넘침.
대변: 재고 현금
현금 잉여분에 속함:
차용: 재고 현금.
대출: 보류 중인 재산의 손실과 초과.
원인을 규명한 후 다음과 같은 조치를 취한다. 현금이 부족할 경우 소유자 보상의 일부이다.
차변: 기타 ar-현금 부족 ar (× × 개인)
재고 현금
대출: 보류 중인 재산의 손실과 초과.
보험회사가 배상해야 할 부분:
차변: 기타 미수금-보험 보상
대출: 보류 중인 재산의 손실과 초과.
기타 불확실한 이유:
차변: 간접비-현금 부족
대출: 보류 중인 재산의 손실과 초과.
현금 잉여가 있는 경우 관련 인원과 기관에 지불해야 합니다.
차용: 미결 재산의 손실과 넘침.
대출: 기타 채무-현금 잉여 (× × 개인 또는 단위)
인식할 수 없는 현금 흑자에 속함:
차용: 미결 재산의 손실과 넘침.
대변: 영업 외 소득-자산 이익.
둘. 재고 잉여 및 재고 적자
재고는 적어도 일 년에 한 번 정기적으로 실사해야 한다. 인벤토리 결과가 장부 기록과 일치하지 않는 경우 기말전에 원인을 규명하고 기업관리권한에 따라 주주총회 또는 이사회, 매니저 (공장장) 회의 또는 유사 기관의 승인을 받은 후 기말전에 처리해야 한다. 흑자는 현재 관리 비용을 소비해야합니다. 과실인 또는 보험회사의 배상과 잔여 재료의 가치를 공제한 후 재고 부족은 당기 관리비에 포함되며, 매우 손실되면 영업외 지출에 포함됩니다. 재고 이익 또는 손실 (예: 기말 결산 전에 승인되지 않은 경우 재무 회계 보고서를 외부에 제공할 경우 위의 규정에 따라 처리하고 회계 보고서 노트에 설명해야 합니다. 사후 처리를 승인한 금액이 이미 처리된 금액과 일치하지 않을 경우, 차이에 따라 회계 보고서 관련 항목의 연간 금액을 조정해야 합니다.
기업이 실사를 할 때, 실사의 원시 증빙으로' 실사 보고서' 를 준비해야 한다. 재고 후 장부 재고가 실제 재고보다 작으면 흑자입니다. 반대로 재고 손실이다. 재고 손익은' 보류 중인 재산의 손실과 초과' 과목을 통해 계산해야 하며, 원인을 규명한 후 처리해야 한다.
(a) 재고 잉여
승인 전:
잉여 재고의 경우 기업은 "재고 보고서" 에 나열된 금액에 따라 다음과 같이 처리해야 합니다.
차용: 원자재 재고 상품 등.
대출: 보류 중인 재산의 손실과 초과-보류 중인 유동 자산의 손실과 초과.
승인 후:
재고 흑자는 일반적으로 기업의 일상적인 송수신 측정이나 계산의 오차로 인해 발생합니다. 흑자는 규정에 따라 승인을 에스컬레이션한 후 다음과 같이 처리해야 한다.
차용: 보류 중인 재산의 손실과 초과-유동 자산의 손실과 초과.
대출: 관리비
(2) 재고가 부족하다
승인 전:
1) 기업은 결손이 발생한 재고에 대해' 재고 보고' 에 열거된 금액에 따라 다음과 같이 처리해야 한다.
차용: 보류 중인 재산의 손실과 초과-유동 자산의 손실과 초과.
대출: 원자재, 재고 상품 등.
2) 구매 재고의 비정상적인 손실로 인해 재고 부족이 발생했습니다.
차용: 보류 중인 재산의 손실과 초과-유동 자산의 손실과 초과.
대출: 원자재 등.
대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전)
승인 후:
결손이 발생한 재고품에 대해서는 결손의 원인에 따라 별도로 처리해야 한다.
1) 한도 내 손실과 재고 일일 송수신 측정 오차에 속한다. 승인 후:
차용: 관리비
대출: 보류 중인 재산의 손실과 초과-보류 중인 유동 자산의 손실과 초과.
2) 과실인이 배상해야 하는 손실은 다음 규정에 따라 처리해야 한다.
차변: 기타 ar.
대출: 보류 중인 재산의 손실과 초과-보류 중인 유동 자산의 손실과 초과.
3) 자연재해 등 불가항력적인 원인으로 인한 재고 손실은 다음과 같이 처리해야 합니다.
차변: 영업 외 지출-매우 손실
대출: 보류 중인 재산의 손실과 초과-보류 중인 유동 자산의 손실과 초과.
셋. 고정자산 흑자 손실
(a) 고정 자산 흑자
기업의 고정자산 흑자 가능성은 극히 적거나 불가능하다. 기업의 고정자산 흑자는 이전 회계기간의 과소평가와 누락으로 인한 것임에 틀림없으며, 회계오류로 정정될 수도 있고, 인위적으로 이윤을 조정할 가능성을 어느 정도 통제할 수도 있다.
기업이 재산 인벤토리에서 얻은 고정 자산은 선행 오류로 처리해야 한다. 흑자를 낸 고정 자산은' 전년도 손익 조정' 과목을 통해 채산된다.
잉여 고정 자산은 다음 규정에 따라 결정되어야합니다.
유사 또는 유사 고정 자산의 활성 시장이 있는 경우 유사 또는 유사 고정 자산의 시장 가격에 따라 자산의 신구도에 따라 추정된 가치 손실 잔액을 공제하여 계상 가치로 사용합니다.
동일하거나 유사한 고정 자산에는 활성 시장이 없으며 고정 자산의 예상 미래 현금 흐름의 현재 가치를 계상 가치로 사용합니다.
고정 자산 흑자 회계 처리
(1) 고정 자산 흑자가 발생합니다.
차변: 고정 자산
대변: 감가상각 누계액
대변: 전년도 손익 조정
(2) 기업 소득세 조정
차변: 전년도 손익 조정
대출: 세금 납부-소득세 납부
(3) 전년도 손익 조정 잔액을 이익 분배로 조정합니다.
차변: 전년도 손익 조정
대변: 이익 분배-미분배 이익
(b) 고정 자산 손실
재산 인벤토리에서 손실이 발생한 기업의 고정 자산은' 보류 중인 재산 손실 및 초과-보류 중인 고정 자산 손실 및 초과' 계정으로 계산되고, 손실 및 초과로 인한 손실은' 영업 외 지출-손실 및 손실' 계정으로 계산되어 현재 손익에 포함됩니다.
승인 전:
차용: 보류 중인 재산의 손실과 초과-고정 자산의 손실과 초과를 처리해야 한다.
차변: 감가상각 누계액
차변: 고정 자산 손상 충당금
대출: 고정 자산
승인 후:
1) 보험 보상 또는 과실 보상을 받을 수 있습니다
차변: 기타 ar.
대출: 보류 중인 재산 손실과 초과-보류 중인 고정 자산 손실과 초과.
2) 영업 외 지출에 부과해야 할 금액에 따라.
차변: 영업 외 지출-재고 손실
대출: 보류 중인 재산 손실과 초과-보류 중인 고정 자산 손실과 초과.