내부 통제 평가에는 프로세스 평가와 결과 평가가 포함됩니다. 프로세스 평가는 내부 통제 환경, 위험 식별 및 평가, 내부 통제 조치, 감독, 평가 및 수정, 정보 교환 및 피드백 등의 시스템 요소에 대한 평가입니다. 결과 평가는 내부 통제의 주요 목표 달성 정도에 대한 평가이다. 제 3 조 상업은행 내부 통제체계는 상업은행이 경영 관리 목표를 달성하기 위해 시스템의 정책, 절차 및 방안을 개발하고 실행함으로써 위험을 효과적으로 식별, 평가, 통제, 모니터링 및 개선하는 동적 과정과 메커니즘이다. 제 4 조 상업은행은 시스템, 투명성, 문서화된 내부 통제 시스템을 구축하고 유지해야 하며, 관련 법규 및 기타 경영 환경이 크게 변경될 경우 내부 통제 시스템을 정기적으로 검토하고 개선해야 합니다. 제 5 조 상업은행 내부통제평가는 중국은행업감독관리위원회 (이하 은감회) 및 파출기구조직에 의해 실시된다. 제 6 조 내부 통제 평가자는 내부 통제 평가와 관련된 지식과 기술에 대한 교육을 받고 적절한 자격과 능력을 갖추어야 한다. 제 2 장 평가 목표와 원칙 제 7 조 상업은행 내부 통제 평가의 목표는 주로 다음을 포함한다.
(1) 상업은행이 국가법규, 은감회 규제 요구 사항 및 상업은행의 신중한 경영 원칙을 엄격히 준수하도록 촉진하다.
(2) 상업은행이 위험관리 수준을 높이고 그 발전 전략과 경영 목표의 실현을 보장하도록 촉진하다.
(3) 상업 은행이 비즈니스, 재무 및 관리 정보의 신뢰성, 무결성 및 적시성을 향상시킬 수 있도록 합니다.
(4) 상업은행의 각급 관리자와 직원들이 내부 통제 의식을 강화하고, 각종 통제 조치를 엄격히 집행하여 내부 통제 체계가 효율적으로 운영되도록 보장한다.
(5) 상업은행이 업무혁신, 기관개편, 신설 등 중대한 변화가 발생할 경우 가능한 위험을 적시에 효과적으로 평가하고 통제할 수 있도록 추진한다. 제 8 조 내부 통제 평가는 적합성, 규정 준수, 유효성 및 적합성의 네 가지 측면에서 수행되어야한다.
(a) 프로세스와 위험이 완전히 식별되었는지 여부
(2) 프로세스 및 위험 관리 조치가 관련 요구 사항을 충족하는지, 명확하게 정의, 구현 및 유지되는지 여부
(3) 통제 조치가 유효한지 여부.
(4) 통제 조치가 적절한지 여부. 제 9 조 내부 통제 평가는 다음 원칙을 따라야한다.
(1) 종합적인 원칙. 평가 범위는 상업은행 내부 통제 활동의 전 과정과 모든 시스템, 부서 및 직위를 포괄해야 한다.
(2) 통일성의 원칙. 평가 프로세스의 정확성과 평가 결과의 객관성과 비교 가능성을 보장하기 위해 평가의 기준, 범위, 절차 및 방법이 일치해야 합니다.
(3) 독립성의 원칙. 평가는 은감회나 위탁된 평가기관이 독립적으로 진행해야 한다.
(4) 공정성 원칙. 평가는 사실에 근거해야 하며, 법률 법규와 규제 요구를 기준으로 객관적이고 공정하며 실사구시를 해야 한다.
(5) 중요성 원칙. 평가는 위험과 통제의 중요성에 따라 핵심 영역과 주요 업무에 초점을 맞춰야 합니다.
(6) 적시성의 원칙. 평가는 정해진 시간 간격에 따라 지속적으로 진행되어야 하며 경영관리 환경이 크게 변할 때 제때에 재평가해야 한다. 제 3 장 평가 내용 제 1 절 내부 통제 환경 제 10 조 상업은행 기업지배구조.
상업은행은 주주총회, 이사회, 감사회, 고위 경영진을 주체로 하는 기업지배구조 구조를 구축해 각 기관의 규범 운영과 삼권분립을 확보해야 한다.
(1) 주주 총회, 이사회, 감사회 및 의사 결정 기관을 보완하고 절차 규칙 및 의사 결정 절차를 수립합니다.
(2) 이사회와 이사, 감사회 및 감사, 고위 경영진 및 고위 경영진의 내부 통제에서의 책임을 명확히 한다.
(3) 독립이사제도를 세우고 이사회가 논의한 사항에 대해 객관적이고 공정한 의견을 발표하다.
(4) 이사회, 이사, 고위 경영진 및 해당 구성원을 감독하는 외부 감사 제도를 수립합니다. 제 11 조 이사회, 감사회 및 고위 경영진의 의무.
이사회는 상업 은행이 완전하고 효과적인 내부 통제 시스템을 구축하고 시행하도록 보장할 책임이 있습니다. 전반적인 경영 전략 및 주요 정책을 승인하고 정기적으로 집행을 검토 및 평가할 책임이 있습니다. 상업 은행이 법률 및 정책 틀 내에서 신중하게 운영되고, 허용 가능한 위험 수준을 명확하게 설정하며, 고위 경영진이 위험을 식별, 측정, 모니터링 및 통제하는 데 필요한 조치를 취할 수 있도록 해야 합니다. 조직 기관의 승인을 담당합니다. 고위 경영진이 내부 통제 시스템의 적절성과 유효성을 모니터링하고 평가할 수 있도록 합니다.
감사회는 이사회와 고위 경영진을 감독하고 내부 통제 제도를 보완할 책임이 있다. 이사회, 이사, 고위 경영진 및 고위 경영진을 감독하여 내부 통제 책임을 수행합니다. 이사, 회장, 고위 경영진에게 상업은행의 이익에 해를 끼치는 행동을 시정하고 집행을 감독할 것을 요구할 책임이 있다.
고위 경영진은 내부 통제 정책을 개발하고 내부 통제 시스템의 적절성과 유효성을 모니터링하고 평가할 책임이 있습니다. 이사회의 결정을 이행 할 책임이있다. 위험 식별, 측정, 모니터링 및 통제를 담당하는 절차 및 조치 내부 조직을 설립하고 보완하여 내부 통제 책임의 효과적인 이행을 보장할 책임이 있다.
이사회와 고위 경영진은 또한 좋은 내부 통제 문화를 육성하고, 직원들의 위험의식과 직업도덕을 높이고, 원활한 내부 및 외부 정보 통신 채널을 구축하여 내부 통제와 관련된 인력, 물력, 재력, 정보 및 기술 자원을 적시에 확보할 수 있도록 해야 한다.