세법과 세수는 불가분의 관계이다. 세법은 세금의 법적 표현이고, 세금은 세법이 확정한 구체적인 내용이다. 따라서 세금의 성격과 특징을 이해하는 것이 매우 필요하다. 세금의 본질은 국가가 기능을 행사하기 위해 재정 수입을 얻는 방식이다. 그 특징은 주로 세 가지 측면에 나타난다.
하나는 의무적이다. 주로 국가가 사회관리자로서 법률 법규의 형태로 세금 징수를 규정하고 법에 따라 세금을 징수하는 것을 가리킨다.
두 번째는 무상이다. 주로 국가가 세금을 부과한 뒤 세금이 재정수입이 돼 납세자에게 돌려주지 않고 보수를 지급하지 않는다는 뜻이다.
세 번째는 고정성입니다. 주로 과세하기 전에 과세 대상, 세액, 과세 방법을 법으로 미리 규정하는 것을 말한다.
따라서 세법은 국가가 권력과 세금 도구의 강제성, 무상성, 고정적 특징으로 사회상품과 국민소득 분배에 참여하는 법률규범의 총칭이다.
세법은 국세청이 반포한 납세자와 납세자가 따라야 할 세법의 총칭이다. 세법은 국가가 납세자에게 세금을 부과하고 납세자가 국가에 세금을 납부하는 법률 규범이다. 납세자와 과세인은 반드시 준수해야 하고, 위반자는 법률의 제재를 받게 된다. 이것은 세수강제의 구체적인 표현이다. 원칙적으로, 어떠한 세금도 반드시 입법기관의 비준을 받아야 반포할 수 있다. 일부 세법은 시범 단계에 있으며, 조례 형식으로 반포할 수도 있고, 일정한 법적 효력을 가지고 있다.
세법의 기본 요소에는 세금, 과세 대상, 납세자, 세무서, 세목, 세율, 세금 계산 기준, 증세, 세금 감면, 면세, 징발 지점, 면제 금액, 납세의무 발생 시간, 납세기간, 납세지, 세법 책임 등이 포함됩니다.
우리나라의' 입법법' 관련 규정에 따르면 현재 세법이나 조세 정책을 제정할 권리가 있는 국가기관은 주로 전국인민대표대회 및 상임위원회, 국무원, 재정부, 중화인민공화국 국가세무총국, 세관총국, 국무원 관세규칙위원회 등이다.
1. 세법은' 중화인민공화국 개인소득세법' 과 같은 전국인민대표대회에서 제정한다. 또는' 중화인민공화국 세수징수관리법' 과 같은 NPC 상임위원회가 제정한다.
2. 조세 행정 법규는 국무원에서 제정한다. 예를 들면' 중화인민공화국 개인소득세법 시행조례',' 중화인민공화국 영업세 잠행조례' 등이다.
셋째, 재정부, 국세총국, 세관총국, 국무원 관세세칙위원회 등 부서에서 제정한 관련 세무서 규정 (예:' 중화인민공화국 영업세 잠행조례 시행 세칙',' 세무행정복의규칙 (시행)'. 이 중 몇 가지 중요한 법규는 국무부의 비준 후 발표될 것이다. 예를 들면' 외국 회사 선박 운송 수입 과세 방법' 이다.
또한 각 성, 자치구, 직할시 및 일부 대형 시의 인민대표대회와 상무위원회는 본 행정구역의 구체적인 상황과 실제 요구에 따라 법률, 행정법규와 상충되지 않는 한 규정에 따라 일부 지방세 법규를 제정할 수 있다. 각 성, 자치구, 직할시 및 일부 대형 시의 인민정부는 법률, 행정법규 및 본성, 자치구, 직할시의 지방성 법규에 따라 세법을 제정할 수 있다. 홍콩과 마카오의 두 특별행정구는 독립된 세제를 실시하는데, 중앙정부는 이 두 특별행정구에 세금을 부과하지 않는다.