조세 회피란 세법을 위반하지 않고 가능한 한 적은 세금을 납부하는 것을 의미하며, 탈세는 세법을 위반하여 각종 조치를 취하여 세금을 적게 내는 것을 말한다. 이 둘의 차이점은 조세 회피는 불법이 아니며, 탈세는 불법이라는 것이다.

탈세와 조세 회피의 차이는 다음 세 가지 측면을 포함한다.

첫째, 시행 행위의 합법성은 다르다. 탈세를 목적으로 하는 행위는 세법이 명시적으로 금지하는 세 가지 행위여야 하며, 기타 어떤 행위도 합법이든 불법이든 탈세를 구성할 수 없다. 조세 회피를 목적으로 하는 행위는 반드시 비법에 의해 금지되어야 하며, 이곳의' 법' 은 세법에만 국한되지 않고 모든 법률을 포함한다. 간단히 말해서, 탈세를 위한 행위는 특정 위법 행위이고, 조세 회피를 위한 행위는 비특정 비위법 행위 (합법적인 행위 포함, 합법적인 행위에 국한되지는 않음) 이다.

둘째, 행동 시행 시간이 다르다. 탈세를 실현하는 행위는 반드시 납세의무가 발생한 후에 시행되어야 하고, 조세 회피를 실현하는 행위는 반드시 납세의무가 발생하기 전에 시행되어야 한다. 납세의무가 발생하기 전에 비위법 행위를 통해 세금 부담을 줄일 수 있지만, 납세의무가 발생한 후에는 합법적인 감세를 제외하고는 비위법 행위를 통해 세금 부담을 줄일 수 없다.

셋째, 법적 책임은 다릅니다. 탈세와 조세 회피의 이러한 차이로 인해 그 피해성도 크게 다르다. 탈세 누세는 해악이 크며 조세 회피는 상대적으로 해악이 크다. 탈세에 대해서는 세금을 추징하는 것 외에 연체료를 징수하고 처벌 (보통 벌금) 을 해야 한다. 줄거리가 심각하게 범죄를 구성하는 경우에도 형사책임을 추궁해야 한다. 조세 회피의 경우 일반적으로 과세 금액만 조정하고, 연체료를 더하지 않고, 처벌하지 않으며, 형사책임을 추궁할 수 없다. 납세자의 행위는 불법이 아니기 때문에 납세자의 위법 행위를 처벌하면' 죄형법정' 과' 죄형법정' 의 기본 원칙을 위반한다.