재무회계에서 현금 흐름의 의미는 특정 시간 동안 경제활동에서 특정 목적을 달성하기 위해 특정 경제단위에서 자금의 유입과 유출을 가리킨다. 회계에서 현금 흐름을 측정하는 것 외에 미래 현금 흐름에 대한 합리적인 추정도 해야 한다. 현금 흐름의 기본 개념은 기업이 일정 기간 동안 바로 꺼내 사용할 수 있는 현금이다. 기업경영자는 반드시 진정으로 현금 흐름을 통제해야 한다. 현금 흐름이 부족하면 기업은 곧 자금 부족으로 파산할 수 있다.

자금사슬은 기업의 정상적인 생산경영을 유지하는 데 필요한 기본 순환자금사슬이다. 현금-자산-현금 (부가가치) 의 순환은 기업 경영의 과정이다. 기업이 운영을 유지하려면 이런 순환의 선지속 운행을 유지해야 한다.