항목 (1): 결함 없음.

항목 (2): 결함 없음.

항목 (3): 결함이 있는 회계부서 직원 E 는 주요 업무수익, 외상 매출금 상세 장부를 등록한다.

이유: 주요 업무소득명세서가 외상 매출금 이외의 직원에 의해 독립적으로 등록될 경우 직무 분리의 요구 사항을 충족합니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 일명언)

제안: 주영 업무소득 상세 내역과 외상 매출금 상세 내역서는 서로 다른 직위의 사람들이 별도로 등록해야 합니다.

(2)

항목 (1): 적합하지 않습니다. 판매 송장에 선적 서류와 승인된 판매 주문이 첨부되어 있는지 확인해야 합니다.

항목 (2): 적합하지 않습니다. 적어도 두 명의 협상가가 있다.

항목 (3): 적절합니다.

항목 (4): 적절합니다.

제 5 항: 적절하다.