투자 활동의 현금 흐름은 기업의 장기 자산 매입과 현금 등가물 범위에 속하지 않는 투자 및 처분 활동으로 인한 현금 흐름입니다.
여기서' 현금 등가물 범위에 포함된 투자' 를 배제한 이유는 현금 등가물 범위에 포함된 투자가 이미 현금으로 간주되기 때문이다. 기업에 따라 업종 특성이 다르기 때문에 투자 활동에 대한 인식도 다르다. 예를 들어, 금융 자산 거래로 인한 현금 흐름은 상공기업에게는 투자 활동의 현금 흐름이고, 증권회사에는 경영 활동의 현금 흐름이다.
현금 흐름은 세 가지 범주로 나눌 수 있습니다.
경영현금 흐름이란 상품을 직접 생산하고, 상품을 판매하거나, 노무를 제공하는 활동을 말하며, 기업이 순이익을 얻는 주요 거래와 사안이다.
투자 현금 흐름은 현금 등가물을 제외한 장기 자산의 구매와 투자 및 처분 활동을 말한다.
자금 조달 현금 흐름은 기업 자본과 채무 규모와 구성 변화를 초래하는 활동을 말한다.