첫째, 재무 부서의 책임

1, 재무 관리에 관한 국가 법규를 성실히 관철하여 재무 업무의 합법성을 확보하다.

2. 회사의 각종 재무 관리 제도를 수립하고 개선하여 재무 절차를 엄격히 집행한다.

3. 회사의 자금과 재산의 안전을 확보하고 회사의 합법적인 권익을 보호하기 위한 효과적인 조치를 취한다.

4. 재무예산, 재정수지계획을 편성하고 집행하며 관련 부서에 자금 회수를 강화하여 자금의 효과적인 공급을 보장하도록 독촉한다.

5, 비용, 비용의 예측, 회계, 평가 및 통제, 관련 부서에 소비 감소, 비용 절감, 경제적 이익 향상을 촉구합니다.

6. 각종 재무계좌를 건전하게 만들고 재무제표를 작성하며 재무데이터를 이용하여 각종 경제활동을 분석하고, 회사의 지도적 결정에 효과적인 근거를 제공한다.

7. 회사 재료 창고 및 사무용품 창고 관리를 담당합니다.

8. 회사 엔지니어링 계약 및 조달 계약 검토에 참여합니다.

9, 각종 세금을 제때에 계산하고 납부한다.

10, 프로젝트 부서와 시공팀 결제에 참여하고 구매부와 자재 공급자 결제에 참여합니다.

1 1. 회계 파일을 수집하고 정리하여 파일이 완전하고 안전하며 유효한지 확인합니다.

12, 본 부서의 관리를 강화하고, 내부 교육을 실시하며, 본 부서의 직원의 자질을 높이다.

13. 회사 업무 절차에 규정된 기타 임무와 지도자가 지정한 기타 임무를 완수하다.

둘째, 대출 및 다양한 비용 기준 및 승인 시스템

대출 승인 및 기준:

1, 출장 대출:

출장객은 먼저 재무부에 가서 차용일, 자금성, 부서, 출장장소, 출장원인, 출장일, 금액을 상세히 기입하고 부서장의 서명을 거쳐 사장의 승인을 받아야 한다. 차용증서는 회계로 남겨두고, 차용인은 대출금을 돌려주고, 다시 돌려주어 청산의 근거로 삼는다. 지난번 출장에서 돌아온 지 5 일 이상 환급되지 않은 것은 더 이상 빌릴 수 없습니다.

2. 일일 비용 대출: 각 부서가 업무를 처리하기 위해 대출을 필요로 하는 경우 재무부에 가서 대출서를 수령하고 자금 성격 (수표 또는 현금), 부서, 대출 사유, 대출 금액, 승인 절차 1 조를 기입한다.

3. 고정자산 차용 구입: 단가는 65,438+0,000 원 이상이며, 사용연수가 1 년 이상인 시공설비와 가공설비는 단가가 2,000 원 이상인 사무시설은 고정자산입니다. "고정 자산 구매 주문서" 와 "고정 자산 지불 전표" 를 작성해야 합니다. 회장의 승인을 받아야 해당 부서에서 처리할 수 있습니다. 고정 자산을 구매하려면 반드시 정식 송장을 발행해야 한다.

4. 예비금 대출: 특정 부서나 직위에 대해 예비금 대출을 실시하고, 각 부처가 실제 상황에 따라 승인하고, 보도장이 비준한 후 실시한다. 모든 정액 예비금 대출은 매년 연말에 반납하고 결산한다.

기타 임시 대출: 운영비, 접대비, 유동성 등. , 승인 절차는 1 막대와 동일합니다.

6. 대출 출장객은 회사로 돌아온 지 5 일 이내에 재무부에 보고해야 하며, 보고 후 체납금은 3 일 이내에 보충해야 한다. 상환 수속을 하지 않으면 3 일 이내에 빚진 항목을 보충할 수 없으며 재무부는 당월 임금에서 공제할 권리가 있다.

7. 모든 대출은 청산할 수 없는 원칙을 따라야 한다.

8. 개인 차용을 엄금합니다. 특수한 경우, 회사 부서 관리자 이상의 인원이 보증할 것을 요구하며, 총재의 비준을 거친 후에야 빌릴 수 있다.

셋. 일일 비용 환급:

1. 회사 직원들은 일상적인 지출에서 검소한 원칙을 고수해야 한다.

2. 일일 경비는 가능한 한 최초 송장을 받아야 합니다. 만약 원시 송장을 얻을 수 없다면, 상대방은 영수증 증명서를 발급해야 한다.

3. 상환 시, 경영자는 반드시 송장에 서명하고 그 이유를 약술해야 하며, 해당 지도자의 서명을 거쳐 재무부에 상환해야 합니다.

4. 모든 일상적인 구매와 구매는 반드시 창고에서 입고 수속을 해야 한다. 상환할 때 송장에는 창고 관리자가 서명한 영수증이 첨부되어 해당 지도자의 서명을 거쳐 재무부에 상환됩니다.

5. 추가 정보

승인자가 출장을 상환하는 경우 승인자는 지정된 대리인에게 서명하고 재무부에 제출하여 해당 기간 동안 해당 승인 권한을 행사할 수 있도록 지정 대리인을 지정해야 합니다. 또는 재무 담당자는 전화로 승인자에게 연락하고, 먼저 돈을 빌리거나 상환하고, 승인자가 회사로 돌아온 후 보충 서명을 할 수 있습니다.

재무 기본 작업 규칙

재무 기본 업무 기준은 재무 업무의 가장 기본적인 부분으로, 재무 부서의 일상적인 특정 업무를 지도하고 설명합니다.

I. 설명

청구서의 환급 요건:

(1) 외부에서 획득한 원본 송장: 고객 이름 (산시 예림업유한공사), 서비스 품목, 금액 (대문자 및 소문자), 수취인 도장, 날짜를 포함하여 완전하고 명확합니다.

(2) 회사에서 만든 출장비 환급: 이 청구서는 출장비 상환을 위해 특별히 사용되며 출장열차, 선박, 비행기 등의 차표, 숙박영수증과 함께 출장 일수, 출장수당 및 총 상환액을 명시하고 있습니다. 액면을 바래서는 안 된다.

(3) 회사에서 직접 만든 비용 증명서: 이 비용 증명서에는 두 가지 용도가 있습니다. 하나는 이 서류를 작성하고 관련 지도자가 서명한 후 환급을 제출하는 것이다. 다른 하나는 한 번에 많은 어음이 상환되는 경우 비용 증빙을 사용하여 어음을 요약하는 것입니다. 이 우대권은 바꿀 수 없다.

둘째, 인증서

1. 증빙번호: 증빙서류는 시간순으로 회계증빙과 통일해야 하며, 번호에는 번호표가 필요합니다.

2. 증빙원: 증빙집행인이 편성을 담당하고, 편성 완료 후 제때에 서명하고 도장을 찍고, 각 프로젝트 현장은 전임 회계가 분담한다.

3. 증빙서류 작성 요구 사항: 해서체로 써야 하고, 글씨가 선명하며, 요약란은 한 줄씩 상세히 기입해야 하며, 누락해서는 안 된다. 각급 과목은 모두 통일적으로 사용해야 하며, 얼굴 전체를 고쳐서는 안 된다.

4. 증빙 감사: 회계사가 준비한 증빙을 상호 점검합니다. 마지막으로 CFO 는 최종 감사를 실시합니다.

증빙서류는 반드시 제때에 심사해야 하며, 부기 부실로 인해 회계 통제가 뒤처지는 것을 방지해야 한다. 원칙적으로 모든 증명서는 편성 후 다음날 심사하고, 3 일에 게시해야 한다.

5. 증빙서류 보관: 증빙서류의 전반적인 상황을 담당하는 재무인이 증빙보관한다.

셋. 장부

1. 회계 전산화로 인해 대부분의 장부는 컴퓨터에 의해 자동으로 생성되어 정기적으로 인쇄됩니다. 총 원장, 현금 분개, 은행 예금 분개, 미지급금 상세 계정, 공사 건설 상세 계정, 공사 자재 상세 계정 등의 수동 장부를 그대로 유지합니다.

위의 장부는 해당 책임자가 기록해야 합니다.

3. 상술한 장부상의 기록은 해서체로 명확하게 써서 월별로 요약하고 분기별로 누적한다. 착오가 있으면, 밑줄 정정법이나 붉은 글자를 사용하고, 매니저 도장을 찍어야 한다.

넷째, 선언

1. 보고서는 외부 보고서와 내부 보고서로 구분됩니다.

2. 대외보고서는 주로 대차대조표, 손익 계산서 및 기타 보고서를 포함한 주관 부서에 보고하는 보고서입니다.

3. 내부 보고서는 회사가 작성 및 요약해야 하는 다양한 보고서입니다. 내부 보고서에는 부서별 관리 경비 테이블, 지역 및 개인별 운영 경비 테이블, 프로젝트 및 공급자별 구매 지급 테이블, 프로젝트별 프로젝트 관리 경비 테이블, 공급자 및 프로젝트별 AP 테이블, 프로젝트 및 하청업체별 선지급 계정 테이블이 포함됩니다. 위의 보고서는 월별로 작성한다. 공사가격분석표는 공사가 완공될 때 예산, 결산, 실제 사용과 결합한 통계보고입니다.

위의 보고서는 지정 회계사가 작성합니다. 적절한 준비 감사 절차를 수립합니다.

징벌 방법

다음 중 한 가지 경우 재무요원에게 경고하고 본인 월급 1-3 배를 공제합니다.

(1) 규정된 범위와 한도를 초과하여 현금을 사용하거나 승인된 재고 현금 외에 현금을 보유한다.

(b) 은행 예금 또는 재고 현금을 재무 회계 제도의 규정을 준수하지 않는 증빙으로 대체합니다.

(3) 타인 자금 (현금 포함) 을 횡령하거나 차용하거나 승인되지 않은 지불.

(4) 계좌를 이용하여 다른 부서와 개인을 위해 현금을 인출한다.

(5) 승인되지 않았거나 승인 범위 및 한도에 따라 현금을 인출하지 않는 것.

(6) 표 외 자금을 보관하거나 재무인의 개인 저축 형식으로 회사 자금을 은행에 예치한다.

(7) 본 규정을 위반하면 처벌을 받아야 한다.

보충 규칙

이 규정은 총지배인 사무실이 책임지고 해석한다.

본 규정은 공포일로부터 시행한다.

확장 데이터

건설 기업 회계 사용 지침

I. 개요

(1) 건설업 기업의 회계를 통일하고 규범화하기 위해 중화인민공화국 회계법, 기업재무회계보고조례, 기업회계제도, 국가관련 법규에 따라 건설업 기업의 실제 상황과 결합해 건설업 기업회계방법 (이하) 을 제정한다

(2) 중화인민공화국의 건설업 기업은 기업 회계제도를 집행하는 동시에 이 방법을 집행해야 한다.

둘째, 보충 회계 설명

(a) 회계 설정

1.' 방법' 은' 기업회계제도' 를 기초로' 회전자재',' 임시시설',' 임시시설 상각',' 임시시설 정리',' 공사 결산',' 공사 결산' 을 늘렸다.

2.' 기업회계제도' 에 따르면 시공업체가 인정한 공사 계약 수입과 공사 계약 비용은 각각' 주영업무수익' 과' 주영업무비용' 과목을 통해 채산되며, 채산 내용은 이 방법으로 보완된다. 공사 건설 계약의 예상 손실 준비는' 재고 하락 가격 준비' 과목 아래에' 계약 예상 손실 준비' 상세 과목 회계를 증설한다.

3. 시공업체는 필요에 따라' 소유 자금',' 상급 분담금',' 내부 왕래' 등의 과목을 스스로 설정할 수 있다.

(2) 보조 회계 사용 지침

1233 회전 재료

첫째, 본 과목은 시공업체 재고와 사용 중인 각종 회전 재료의 실제 원가나 계획 원가를 계산한다.

회전자재란 시공업체가 시공과정에서 재사용할 수 있고, 기본적으로 기존 형태를 유지하고, 점차 그 가치를 이전할 수 있는 재료로, 주로 강철 템플릿, 나무 템플릿, 비계 등 회전재료를 포함한다.

둘째, 이 과목은' 재고 회전 재료',' 회전 재료 사용' 및' 회전 재료 상각' 이라는 세 가지 상세 과목을 설정하고, 회전 재료의 종류에 따라 상세 회계를 해야 한다.

일회성 재판매 방식을 사용하는 경우 위의 세 가지 상세 계정을 설정하지 않아도 됩니다.

3. 구매, 제조, 위탁 단위 가공 및 입고된 회전 재료 검사, 채무자가 비현금 자산 형태로 채무를 청산하여 얻은 회전 재료, 비화폐성 거래로 얻은 회전 재료 등. , 그리고 재고 회전율 재료는' 원자재' 과목의 관련 규정을 참고하여 계산해야 한다.

4. 건설업체들은 회전 재료에 대해 구체적인 상황에 따라 일회성 재판매, 할부 상각, 할부 상각 또는 고정 상각 방법을 채택해야 한다.

(1) 일회성 재판매법. 일반적으로 부패하기 쉽고 불량한 회전 재료로 제한되어야 하며, 수령할 때 원가비용을 부과해야 한다.

(2) 상각법. 회전 재료의 예상 서비스 수명에 따라 분할 상각 비용과 비용입니다.

(3) 상각법. 회전 재료의 예상 사용 횟수를 기준으로 비용과 비용을 분담하다.

(4) 고정 상각법. 실제 완료된 실제 작업량 및 예산 할당량에 규정된 회전 재료 소비 할당량을 기준으로 현재 기간 상각 비용 인식 금액을 계산합니다.

다섯째, 회전 재료의 수령, 상각 및 반환은 다음과 같은 상황에 따라 회계 처리해야 한다.

(1) 1 회 리셀법을 채택한 경우, 회수할 때 전체 가치를 관련 원가비에 부과하고,' 건설공사' 등의 과목을 차변에 기입하고, 이 과목을 대변에 기입합니다.

(2) 기타 상각 방법을 채택한 경우, 이 계정을 전체 가치로 차변에 기입하고 (회전 재료로), 이 계정 (재고 회전 재료) 을 대변에 기입합니다. 상각시, 상각 금액에 따라' 공사 건설' 등의 과목을 차변에 기입하고, 본 과목 (회전자재 상각) 을 대변에 기입합니다. 출고 반환시 전체 가치에 따라 이 계정 (라이브러리 회전 재료) 을 차변에 기입하고 이 계정을 대변에 기입합니다 (회전 재료 사용).

여섯째, 회전 재료 폐기, 회계 처리는 다음과 같은 경우에 수행되어야한다:

(1) 1 회 리셀법을 채택하여 폐기된 회전 재료의 잔존가액을 당월 회전 재료 매상액의 감소로 사용하고, 관련 비용비용을 소비하고,' 원자재' 등의 과목을 차변에 기입하고' 공사' 등의 과목을 대변에 기입합니다.

(2) 다른 상각 방법을 채택한 경우, 증가된 상각액을' 공사 시공' 등의 과목에 차변에 기입하고, 본 과목 (재료주 상각) 을 대변에 기입합니다. 처분된 회전 재료의 잔존가액을 당월의 회전 재료 상각액 감소로 사용하고, 관련 원가비용을 소비하고,' 원자재' 등을 차변에 기입하고,' 공사' 등 관련 과목을 대변에 기입합니다. 동시에, 이 계정 (회전 재료 상각) 에 상각 금액을 차변에 기입하고 이 계정을 대변에 기입합니다 (회전 재료 사용).

7. 계획원가회계를 채택한 시공업체는 매월 말, 이달 중 분담해야 할 회전재료원가차이를 이월하고 재료원가차이 계정을 통해 관련 비용, 비용계정에 부과해야 한다.

8. 사용 중인 회전 재료 및 사용 부서에서 창고로 반송하는 회전 재료는 물리적 관리를 강화하고 준비서에 등록해야 합니다.

9. 본 과목 기말 차변 잔액은 시공업체가 창고에서 재료를 돌리는 실제 원가나 계획비용, 그리고 회전재료를 사용하는 잔여가치를 반영한다.

참고 자료:

중화인민공화국 재정부 명령 8 1 호-자본 건설 재무 규칙