재무 감사 보고서 패러다임

범 재무 감사 보고서

작문 주제로 볼 때, 이것은 외부 감사 보고서이다. 감사 보고서의 기본 내용으로 볼 때 재무 감사 보고서이자 재무 감사 보고서입니다.

글쓰기의 관점에서 볼 때, 이 보고서는 다음과 같은 두 가지 특징을 가지고 있다.

-응? 사실은 분명하고 내용은 전면적이다. 기본 정보? 이 섹션에서는 감사기관의 성격, 인력 구성, 업무적 성격, 고정자산, 운영자금, 주요 경제지표 완료, 최근 경영관리 상황 등을 간략하게 설명했다. 감사의 주요 내용에 대한 배경 자료로서 이 부분은 정확하다고 할 수 있다. 당신은 온라인입니까? "발견된 문제" 섹션에서 저자는 단락의 첫 번째 총결산 기교를 이용하여 감사기관의 다섯 가지 주요 문제를 지적하는데, 이는 질서 정연하고 무미건조하다고 할 수 있다.

-응? 분석은 이치에 맞고 근거가 있어 정성이 정확하다. 당신은 온라인입니까? 이 부분에서 저자는 감사에서 발견된 주요 문제를 열거할 뿐만 아니라 그 성격과 정도에 대해서도 정확한 결론을 내렸다. 또한 저자는 결론을 내리기 전에 결론의 근거를 특별히 밝혀서 이 부분이 뚜렷한 정책적 정책적일 뿐만 아니라 설득력이 강하다.

무엇에 대해서요? 시일잡회사 19? 년

재정 수입 및 지출 감사 보고서

시 감사국:

에 따르면? 합성어 [19? ]? 번호 감사 계획, 19 의 감사 그룹? 연도? 달? 까지? 달? 젠장, 그렇지? 시 일용 잡품회사 19? -응? 연간 재정수지는 현장 감사를 실시했다. 감사총액은 825 만원, 위법총액은 344 144.07 원입니다. 미지급액은 48 166.40 원입니다. 감사 결과는 다음과 같이 보고됩니다.

첫째, 기본 정보

-응? 도시식품잡화회사는 누구입니까? 시 공급판매사 소속 중견기업 19? 그해 시 공급판매사와 계약을 체결하여 증리 책임제를 실시하였다. 회사에는 1 1 개의 독립 회계 단위가 있다.

회사는 l 9 에 있습니까? 연도? 달은 행정회사에서 경제실체회사로 바뀌었다 (원일용품 구매소와 생활구매소가 합병한 것). 현재 3 개 사업부와 8 개 행정부로 나뉜다. 일용품 철금 전기 가구 등을 주로 취급하고 있습니다. 현재 직원 1 1 1 사람, 고정자산 103 만원, 자체 유동자금 39 만원이 있습니다. 연간 매출액19 억 7 천 2 백만 원, 총 이윤 67 만 4 천 원.

둘째, 발견된 문제

1 .. 자금을 사취하여 도로 창고에 8000 위안의 보너스를 주다. L9? 연말에 시 잡화회사는 잡화소와 생활소를 주기로 결정했습니까? 루창 (회사 산하 각 독립 회계 단위) 은 노동 배당 보상 8000 원을 부담한다. 이 돈은 세후 이익에서 지불해야 하고, 두 역은 사기 수단을 사용했다. 6 월1998,65438+10 월, 판매대금에서 창고에 돈을 받고 창고에 2 개의 4000 을 보냈다. 방수포? 허송장 청구는 비용, 창고는 입금하지 않고 직원에게 직접 상여금을 지급하며,' 국유기업 원가관리조례' 와' 현금관리잠행조례' 를 심각하게 위반한다.

2. 유동자금을 유용해서 22 만원에 상가를 짓는다. 회사? 일잡빌딩은 자체 자금을 조달하는 자본 건설 프로젝트이다. 특별 대출 부족으로 1 9? 일잡과 생활역에서 유동자금 240,000 원을 빌려 두 정거장 1.9 원을 공제합니다. 연도? 월말에는 자체 자금 장부 잔액이 2 만 위안으로, 실제로 22 만 원을 유용해 자본 건설에 쓰인다.

3. 유동자금 2 만 2000 원을 유용해서 직원을 위해 보너스 저축을 구매한다. 이 회사는 현금과 이체수표 (유동자금) 를 이용하여 중국 농업은행으로부터 22,000 위안의 상금 예금을 구입했다. 그 중 생활역 1 9? 연도? 달과? 한 달에 ll 000, 식료품 가게 19 를 사세요? 연도? 월 및 1 9? 연도? 한 달 동안 1 1 000 을 샀어요. 예금 기간은 1 년이며, 당첨 형식으로 이자를 지불한다. 지금 원금은 다 갚았다. 절약한 비용은 직원 자신이 부담해야 하지만 회사는 줄곧 당좌계좌에 걸려 공제하지 않았다. 기업이 수령한 330 위안의 상금은 장부에 들어가지 않고 직접 직원에게 혜택을 준다.

4. 폭죽 리베이트 수입은 미결로 숨겨진 이윤 865,438+065,438+064.07 원입니다. 회사 19? 연말 폭죽 리베이트 수입 1 12 704.28 원, 그해 결산에 포함되지 않았다. 연말 폭죽 재고 8 1 3 505. 1 5 원, 공장 구매 반환 이자율 4% (최고), 재고는 32 540.2 1 원을 남겨야 하며 실제로 80 원을 더 남겨야 한다

5. 임대료 수입 3620 원을 가로채다. 회계 장부를 조사한 결과, 이 회사는 임대료 수입을 반영하지 않았다. 다방면의 검증을 거쳐 관계자가 확인한 후 임대료는 행정과에서 수령한다. 여기서 .. 19? 연도? 이번 달 끝났어? 월소득 1 105 원. L9? 연도? 무언 지일? 월수입은 25 15 원으로 각각 보위과와 행정과 관계자의 손에 있다.

셋. 의견을 처리하다

1 .. 사기회사 현금화? 국무원의 재경법규 위반에 관한 잠행규정 제 5 조 제 1 항과 현금관리 잠행조례 시행세칙 제 20 조 제 10 항에 따라 상금 8000 원을 전액 징수하고 50% 의 벌금을 부과해야 한다. 미지급총액은 12000 원입니다.

2. 유동자금 횡령에 관한 22 만원 건설업무용실 문제는' 재경법규 위반에 관한 국무원의 잠행규정' 제 5 조 제 4 항, 제 9 조 규정에 따라 _itit 의 모든 장부를 자금 복원 채널에 돌려주고 위반금액의 10% 에 따라 2 만 2 천 위안의 벌금을 부과해야 한다

3. 유동자금 횡령 2 만 2000 원 직원 보너스 저축 구입에 관한 문제는' 재경법규 위반에 관한 국무원 잠행규정' 제 9 조에 따라 위법금액의 10% 에 따라 2200 원의 벌금을 부과하고 당첨된 330 원을 전액 납부하며 지급액은 총 2530 위안이다.

4. 폭죽 리베이트 수입 80 164.07 원 압류, 이익 은폐 문제는' 재경법규 위반에 관한 국무원의 잠정적 규정' 제 5 조 제 4 항, 제 6 조에 따라 관련 장부를 조정하고 위반금액의 10% 에 따라 처벌한다

5. 국무원 관련 문건에 따르면 계좌에서 임대침대 노점 수입을 3620 원으로 원천징수하는 문제는 전액 납부해야 한다.

넷. 건의하다

감사에서 발견된 문제에 대해 다음과 같은 제안을 합니다. 회사의 관련 리더십과 회계 부서는 앞으로 회계법을 엄격히 집행하고, 재경법규를 준수하며, 각 경제업무를 실사구시적으로 처리해야 합니다. 합리적으로 자금을 사용하고, 특별금 전용 원칙을 성실히 관철하고, 회계기초업무를 강화하고, 회계원의 자질을 제고하고, 재무제도 규정에 따라 각종 비용을 정확하게 분배하며, 기업의 재무 성과를 진실하고 정확하게 반영한다.

첨부 파일: (생략)

식량무역감사처 감사팀에 올라가다.

팀장: (서명)

19? 연도? 달? 태양

범 재무 감사 보고서

20 15 회사 재무 감사 보고서 예

ABC 사:

우리는 첨부된 ABC 회사 (이하 ABC 회사) 재무제표를 감사했습니다. 여기에는 2000 년도 대차대조표, 2000 년도 이익표, 주주 지분 변동표, 현금 흐름표, 재무제표 노트가 포함됩니다.

I. 재무 제표에 대한 경영진의 책임

기업회계준칙과' 기업회계제도' 규정에 따라 재무제표를 작성하는 것은 ABC 회사 경영진의 책임이다. 이러한 책임에는 (1) 재무제표 작성과 관련된 내부 통제를 설계, 구현 및 유지 관리하여 재무제표에 부정행위나 오류로 인한 중대한 오보가 없도록 하는 것이 포함됩니다. (2) 적절한 회계 정책을 선택하고 적용한다. (3) 합리적인 회계 추정을하십시오.

둘째, 공인 회계사의 책임

우리의 책임은 감사 업무를 실시하는 기초 위에서 재무제표에 대한 감사 의견을 발표하는 것이다. 우리는 중국 공인회계사 감사 규범의 요구에 따라 감사 업무를 집행했다. 중국 공인회계사 감사규범은 우리에게 직업윤리 준수, 감사 계획 및 시행을 요구하여 재무제표에 중대한 오보가 없는지 합리적인 보증을 받을 것을 요구한다.

감사에는 재무제표 금액 및 공개에 대한 감사 증거를 얻기 위한 감사 절차 구현이 포함됩니다. 선택한 감사 절차는 사기나 오류로 인한 재무제표의 중대한 오보 위험에 대한 평가를 포함하여 공인회계사의 판단에 따라 달라집니다. 위험 평가에서는 재무 제표 작성과 관련된 내부 통제를 고려하여 적절한 감사 절차를 설계하지만 목적은 내부 통제를 통제하는 것이 아닙니다.

의견을 효과적으로 표현하다. 감사에는 경영진 회계 정책의 적절성과 회계 추정의 합리성 평가, 재무제표의 전반적인 발표 평가도 포함됩니다.

우리는 우리가 얻은 감사 증거가 충분하고 적절하다고 생각하여 감사 의견을 발표하기 위한 기초를 제공했다.

셋. 감사 의견

ABC 회사 재무제표는 기업회계준칙과' 기업회계제도' 규정에 따라 편성돼 ABC 사의 2000 년 6 월 65438 일 +2 월 365438 일 +0 일 재무 상태와 2000 년 경영 성과 및 현금 흐름을 공평하게 반영한 것으로 보고 있습니다.

중국 공인 회계사:

중국, 2000 년.

재무 감사 보고서 판문삼

남통시 통주구 교육시스템 20xx 년 내부 감사의견' (통교감사 [20xx]X 호) 에 따르면 감사국은 감사팀을 파견하여 xx 학교 20xx 년 ~ 20xx 년 재정수지 및 기타 경제활동을 감사하고 학교 식당 장부를 연장감사했다. 이번 감사는 현장 감사 방법을 채택하여' 교육시스템 내부 감사 규정' (교육부 명령 제 17 호) 에 따라 필요한 감사 절차를 실시했다. Dell 의 감사는 학교에서 제공하는 재무 계정, 회계 증명서, 재무제표 및 관련 자료에 따라 이루어지며, xx 학교는 제공된 자료의 진실성과 무결성에 대한 책임을 지고 있습니다. 감사 작업은 xx 행장 및 기타 관계자의 적극적인 협조를 받아 순조롭게 완성되었다. 감사 결과는 다음과 같습니다.

첫째, 감사 대상 단위의 기본 상황

둘. 감사 기간 동안 감사 대상 단위의 재정 수지 및 자산 부채

(1)20xx 년부터 20xx 년까지의 재정수지.

(2)20xx 12 연말 자산, 부채 및 순자산.

(d) 매점 및 매점 운영

셋. 감사 평가 의견

감사 결과, xx 학교 20xx 에서 20xx 65438+2 월까지 재무관리는 국가 재경법규를 집행할 수 있고, 회계는 기본적으로' 사업단위 회계제도' 의 규정에 부합하며, 학교 재정수지는 기본적으로 진실하고 경제활동은 기본적으로 합법적이라고 밝혔다. 내부 통제 시스템은 기본적으로 건전하며, 학교 재무 관리 민주주의는 공개되며, 자금 사용은 펜 감사를 실시하고, 내부 심사팀은 학교 행정 계좌와 식당 장부의 감사에 적극적으로 참여한다. Xx 교장은 평조초등학교 재임 기간 동안 국가 재경 규율, 중대한 문제 집단 의사결정, 재정지출 공개 투명성을 더 잘 지킬 수 있었다. 그러나 구체적인 재정수지 관리에서는 여전히 시정과 보완이 필요한 몇 가지 측면이 있다.

넷. 감사에서 발견된 문제

동사 (verb 의 약어) 감사 의견 및 제안

Xx 학교의 재무 관리를 더욱 규범화하기 위해 다음과 같은 감사 의견과 건의를 제출하였다.

이번 감사에서 반영된 문제에 대해 학교는 관련 규정에 따라 실행 가능한 시정 조치를 제정하고 본 보고서를 받은 날로부터 2 개월 이내에 시정 조치 및 시행 상황을 교육감사처에 보고해야 한다.

Xx 감사 팀

2 년 0 x 년 x 월 x 일

재무 감사 보고서

레드 스타 백화점 재정 수입 및 지출 감사 보고서

-응? 시 감사국:

(1994) 심사위원 제 0 호' 감사임무서': 1995 년 3 월 1 일 ~ 3 월 25 일, 우리는 국영홍성백화점/KLOC 에 대해 본 쇼핑몰 1994 년 자본명세서, 경영명세서, 재무수지와 관련된 장부를 심사하고, 연내 회계증빙과 원시증빙을 추찰하고, 재고현금을 실사하고, 감사계획에 따라 예정대로 감사임무를 완수했다. 이 쇼핑몰 업무는 1994 년도에 발전했지만 업무 임무는 원만하게 완수된 것으로 밝혀졌다. 그러나 재경법기 관념이 옅고 회계업무가 약하기 때문에 내부통제제도의 집행이 엄격하지 않고, 회계처리가 제때에 이루어지지 않고, 재정수지가 진실하지 않은 등의 잘못된 행위가 여전히 존재하고 있다. 발견 및 구현: 각 매출 16 152 위안 숨기기, 비용 4032 1 위안 확대, 인위적으로 매출 비용 25625 원 증가 영업세 탈주 826.5 원, 소득세 36265 원. 이 보고서는 다음과 같습니다.

(1) 감사된 단위 개요

국영 홍성백화점. 도시백화점이 소유한 중형 백화점은 소매업을 위주로 소량의 도매 업무를 운영한다. 1978 10 10 월 개업, 대소백화점, 문구류, 니트웨어, 철물전기, 의류, 신발모자, 가구, 가전제품 등/KK 1994 년 쇼핑몰에는 간부 직원 225 명이 있었다. 1 당 지부 서기, L 매니저, L 부사장을 제외하고 직접 업무에 종사하는 사람은 207 명으로 전체 인원의 92%, 전임 회계 6 명으로 전체 인원의 2.67% 를 차지한다. 상품 범주에 따라 15 개의 상품 캐비닛을 설치했으며, 각 캐비닛의 부장은 전임 회계입니다.

최근 몇 년 동안 상업경제체제 개혁에서 쇼핑몰 업무가 발전하여 경영 임무를 원만하게 완수했다. 1994 년 이 상점은 평균 유동자금 654.38+45 만원 (그 중 상품자금은 82.7%), 연간 총 매출은 654.38+38 만 원, 매출 총이익 달성 176 만원 이윤총액은 85 만원이익률 6. 13% (1993 에 비해 l3.33% 증가), 상품유통비 4 1 만원, 비용 수준 2.95%; 전원연간 노동효율은 6 1664 원입니다. 1 인당 이윤은 3778 위안이다. 전반적으로 주요 경제 지표는 잘 완성되었다.

그러나 관련 부처의 소개와 감사 결과에 따르면 쇼핑몰 관리와 회계업무가 중간 상태에 있으며 조치를 취해 더욱 강화해야 한다는 사실이 확인됐다.

(b) 발견된 문제와 처리 의견.

내부 통제 시스템이 엄격하지 않고 허점이 많고, 장부 처리가 시기적절하지 않고, 장기 회계로 인해 회계 자료가 사실이 아닌 등의 문제가 각각 지적되고 시정되는 것 외에, 지금 검증할 재무수지 착오와 폐해 및 처리 의견은 다음과 같다.

1. 판매 비용을 늘리고 판매 이익을 줄입니다.

(1) 이 쇼핑몰은 6 월1 탈세 l2870 원을 초래하다. 쇼핑몰의 재무 기획 책임자? 가짜 착오가 있다는 것을 인정하고 서면 검사를 하다.

(2) 쇼핑몰 내의 작은 백화점, 문구, 식품, 과일, 술 등 재고 상품은 별도로 계산하고, 이미 판매된 상품의 구매 판매 차액은 분궤에 따라 계산한다. 감사 계산에 따르면 6 월 5438+2 월 3 개 상품 매장팀이 판매하는 상품의 구매 차액은 실제로 계산되지 않고 6 월 165438+ 10 월 3 개 상품 매장팀의 구매 차액에 따라 계산되어 6 월 5438+2 월로 이어졌다 쇼핑몰의 재무 기획 책임자? 잘못을 인정하고 연말 회계업무가 바빠서 일을 덜어주기 위해 일부러 부정행위를 한 것은 아니라고 말했다. 검증을 거쳐 말한 것이 사실이다.

이 두 사람은 판매 비용을 늘리고 이윤을 낮추어 탈세 14039.75 원을 초래했다. 점검은 했지만 줄거리가 심각하다. 1994 년 6 월에 판매된 780 대의 선풍기는 즉시 소득세를 납부하는 것 외에 일부러 소득세 12870 원을 더 받고 탈주했다. 세무서의 동의를 얻어 그들은 두 차례 벌금을 물었다.

2. 수입을 숨기고 소득세를 회피한다

(1) 본 쇼핑몰은 1994 년 6 월부터 거리의 쇼윈도 6 개를 본 시의 6 개 공장에 임대해 광고란을 만든다. 점포는 월세 1.200 원 (창당 200 원), 연간 임대료 총액 1.440 원, _ 미지급금-기타 미지급금-1 관련 상세 계정을 부과합니다 상가는 이 수입이 의외의 대나무 지출로 쓰려고 했으나 줄곧 사용하지 않아 영업세 744 원, 소득세 75 10 원을 탈주했다.

(2) 1994 및 10 은 몇 월입니까? 가발전소에서 슬로우 실크 녹음기 38 대를 위탁 판매하는데, 한 대당 수수료 50 원, 총 수수료 1.650 원입니다. 위의 수단을 통해 영업세 82.5 원, 소득세 862. 1.3 원입니다.

상술한 두 가지를 영업외 소득으로 조사해서 기업-기타 수입 대나무 장부에 기입해야 합니까? 규정에 따라 영업세를 납부하여 경영 성과를 계산해야 한다. 의외의 지출을 위해 오랫동안 매달리는 것은 보이지 않는 소득 행위이다. 사용하지 않았지만 이미 심각한 결과를 초래하였으니, 누출된 영업세 826.5 원을 즉시 납부하고 잔액을 1994 년 3 월로 옮겨야 한다. 기타 소득 대나무 장부는 손익을 계산합니다.

3. 상품 유통비용을 확대하다.

(1) 1994 2 월 2 1 일, 우리는 9 개의 찜통, 단가 35 원, 3 15 원을 지불합니다. 우리는 취사도구를 사기 위해 307 위안을 지불했는데, 두 가지 합계는 622 위안이다. 비용? 대나무의 기타 비용. 이 지출은 쇼핑몰 집단식당에 속하며 상업재무제도에 따라 기업복지기금이 지출해 현행 제도를 위반해 소득세가 342.6438+00 원을 신고해야 한다.

(2) [사서함? 보호], 493 위안, _ 비용에 포함되어 있습니까? 대나무의 기타 비용. 재무제도에 따르면 직공 운동회의 상품은 복지비 지출 범위에 속하며 비용 계산이 혼란스러워 소득세 27 1 15 원입니다.

(3)0994 년 7 월 20 일 65438+20503 원을 지불하고 창고 대나무 울타리를 수리하여 수리비로 청구합니다. 7 월 26 일 지불. 우물을 파는 모금은 6052 위안이다. 수수료-관리비 _ 청구됨. 두 개의 프로젝트 관련 문서를 조사하여 이 프로젝트가 모두 승인된 자체 자금 개조 프로젝트임을 확인했으며, 기업 개조 기금이 지불해야 하며, 비용 계산이 혼란스러워 탈세 14605 원을 초래하였다. 상술한 세 가지 비용은 모두 27670 위안이므로 즉시 조정하고 특별 예금으로 이체해야 한다. 탈세로 인한 소득세 152 18 원은 재발급해야 합니다.

기타 기타 지출

1993 년 재세 검사 기간 중 무분별한 탈세 소득세로 벌금 1 1000 원을 받았다. 현행 회계제도에 따르면 벌금 납부는 기업이익 유보기금이 부담하지만 쇼핑몰은 2 월 1 1 일 벌금을 납부할 때? 위약금은 먼저 계좌-외상 매출금-기타 미수금-그리고 4 월 25 일에 적립됩니다.

그리고 5 월 25 일. 기타 요금을 받고 허위 재무 결과를 초래하고 탈세 6050 위안을 탈루하다.

1994 년 6 월 20 일 점장에서요? -응? 6 월 현재 의료비 초과 l642 원, 현행 재무제도 위반, 기타 비용으로 소득세 903.6438+00 원을 납부하지 않은 것으로 합의됐다.

위 두 차례에 걸쳐 기타 비용 12642 원을 임의로 열거하는 것은 고의적인 제도 위반이며, 특히 벌금을 다른 비용에 포함시키는 것은 더욱 잘못되어 줄거리가 더욱 심각해지므로 엄숙히 처리해야 한다. 기타 난열 비용은 즉시 바로잡아야 하며, 기업 이익 유보기금이 부담하고, 기업 전용 예금으로 지불해야 한다. 재경 규율을 지키기 위해 탈북소득세 6953. 10 원 외에 이 회사에 탈북소득세 6050 원에 대한 벌금도 부과될 예정이며 세무서는 이미 두 배의 벌금에 동의했다.

(3) 평가 및 권고

이번 감사에서 발견된 이 같은 문제를 보면 국유홍성백화점 주요 책임자인 법제 관념이 약하고 회계업무의 질이 낮다는 것을 알 수 있다. 그들은 이전의 재무검사에서 발견된 실수와 폐단에서 교훈을 얻지 못했고, 고의로 또는 의도하지 않게 수입을 숨기고, 지출을 확대하고, 재정수지가 심각하게 사실이 아니며, 국가세 유출 등 국가 재경 규율과 회계제도를 위반하는 일련의 행위가 여전히 발생하고 있다. 국익을 보호하고, 재정 규율을 집행하고, 개선 관리를 촉진하기 위해, 우리는 다음을 건의합니다.

(1) 상기 문제에 따라 각각 영업세 826.50 원, 소득세 36265 원을 수정, 조정, 납부하는 것 외에도 l8920 원의 벌금을 부과하고 해당 에너지 교통건설비 부분을 기업 이익 유보펀드에 보충한다.

(2) 성시 백화점이 백화점의 회계업무를 전반적으로 미리 계획하도록 책임지고, 과거 감사에서 발견한 문제를 흡수하고, 조치를 취하여 개선하도록 지시했다.

(3) 점장? 재무 회계 책임자는요? 상술한 사기 행위에 대해 직접적인 책임이 있으므로 시정회사에 확인해야 한다. 의미。

이 보고서의 모든 내용과 건의에 대하여 상가는 상술한 보고서와 정확히 동일하다는 서면 자료를 발행했다. 그것들을 확인해 주세요.

심사 팀장? "인도"

감사원? "인도"

"인도"

1995 년 3 월 26 일

첨부: 국유홍성백화점은 본 보고서 사본에 동의합니다.